Учет кассовых операций в банках

Изменение количества наличных денег в обращении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сумма, количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся  в обращении

	Банкноты	Монета	Итого
Сумма (млрд. руб.)	3 853,8	25,2	3 879,0
Количество (млн. экз.)	5 518,2	42 731,4	48 249,6
Удельный вес по сумме (%)	99,35	0,65	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	11,44	88,56	100,00
Изменение с 1.01.2009 (млрд. руб.)	—500,6	1,5	—499,1
Изменение с 1.01.2009 (%)	—11,5	6,3	—11,4

 

 Анализируя данные таблицы  и графика, можно отследить  изменение структуры наличных денег в обращении.

Изменение состояния наличного  денежного обращения в 2009 г. по сравнению с 2008 г. определялось замедлением экономического развития, снижением темпов роста объемов платных услуг, денежных доходов населения, оборота розничной торговли, ослаблением национальной валюты, а также усилением инфляционных процессов в условиях начавшегося в России финансового кризиса.

Так, в 2008 г. удельный вес банкнот номиналом 5 тыс. руб. возрос в количестве наличных денег в обращении в суммовом выражении с 21 до 33,7%. Одновременно доли банкнот других номиналов несколько сократились, что связано с усилением инфляционных процессов в экономике.

5. Лимит остатка кассы.

Ежегодно, в начале года, предприятию  необходимо пересмотреть и согласовать  со своим обслуживающим банком лимит  остатка кассы, который может  оставаться в распоряжении предприятия. При этом, зная специфику своей  деятельности, предприятию нужно учесть множество факторов:

• режим деятельности;
• объем налично-денежного оборота;
• порядок и сроки сдачи наличных денег в банк;
• наличие обособленных подразделений;
• готовность обслуживающего банка принимать денежные средства вечером или в выходные дни;
• другие факторы.

Если организация (предприятие, учреждение, независимо от их организационно-правовой формы) не имеет лимита остатка кассы, установленного банком, она обязана сдавать всю поступившую наличность в банк в день поступления или на следующий день. В организации, не предоставившей ни в один обслуживающий ее банк расчет на установление лимита, лимит остатка наличных денег в кассе считается нулевым, а значит, и вся наличность, не сданная в банк, является сверхлимитной. Исключение составляют деньги для выдачи зарплаты, пособий и стипендий, которые разрешено хранить в течение трех рабочих дней (включая день получения денег в банке). Чтобы избежать появления сверхлимитной наличности в кассе, организация может обратиться к обслуживающему ее учреждению банка с просьбой установить лимит остатка наличных денежных средств, в пределах которого она сможет хранить наличные в кассе.

Перечень организаций, обязанных  соблюдать лимит остатка кассы, включает в себя все предприятия, организации и учреждения (независимо от их организационно-правовой формы), которые имеют кассу и ведут налично-денежные расчеты. При этом действующее законодательство не обязывает к этому индивидуальных предпринимателей.

Для установления лимита остатка кассы  предприятие представляет в банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (далее – Расчет). Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в разных банках, оно должно обратиться с Расчетом в один из них по своему выбору. После установления лимита в одном банке предприятие обязано уведомить об этом другие учреждения банков, в которых оно имеет счета.

Расчет предоставляется в банк в двух экземплярах. В каждом из них банк указывает установленную сумму лимита и цели, на которые организации разрешается расходовать наличные деньги из выручки, поступающей в кассу. Один экземпляр Расчета возвращается предприятию и является подтверждением лимита остатка кассы, установленного банком.

Для организации, имеющей подразделения, которые осуществляют наличные расчеты, но при этом не выделены на самостоятельный  баланс и не имеют счетов в банках, устанавливается единый лимит, учитывающий доходы подразделений. При этом единый лимит распределяется между подразделениями и головной организацией на основании приказа руководителя. При наличии у организации обособленных подразделений с отдельным балансом и счетом в банке лимит устанавливается каждому такому подразделению банком, в котором это подразделение имеет счет.

Один раз в два года банки  проводят проверку организаций на предмет  соблюдения ими лимита остатка кассы, ведения кассовых операций и работы с наличностью.

 

 

 

2. Порядок совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами.

2.1 Оформление приема  наличных денег.

Приём денег в приходные кассы  расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций  по объявлению на взнос наличными. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную  кассу представители клиентов, или сами клиенты, заполняют объявление на взнос наличными и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале  по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность  подписи операционного работника  имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги:

• от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой в порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;
• от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим  количеством объёмом поступающей  денежной наличности допускается приём  денег от кредитных организаций  в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все  ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению  передаётся соответствующему операционному работнику.

При выявлении неплатёжных или  сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция, подписанная кассиром и  скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально  оформленному объявлению на взнос наличными  или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под  расписку в книге заведующему  кассой (эксперту). Объявление и ордер  к объявлению на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп  “В обмене отказано” с указанием  наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос  наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается  и помещается кассовые документы  дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) 0482155 (далее – книге).

В конце операционного дня кассир подбирает принятые  приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную  в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой сдаёт заведующему кассой под расписку в книге. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу  деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

 

2.2 Оформление выдачи  наличных денег.

 

Денежная наличность выдаётся из кассы  только в упаковке учреждений Банка  России или предприятий Гознака. Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных  касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) 0482155 (далее - книге). Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир расходной кассы принимает  от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных  с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу.