Учет кассовых операций в банках

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной  кассе с учётом выданных сумм данным книги по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.

Представитель клиента предъявляет  денежный чек операционному работнику, который после соответствующей  проверки записывает сумму чека в  кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

1. Проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
2. Сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
3. Проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
4. Подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
5. Вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
6. Сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
7. Повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
8. Спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
9. Выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении  для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише)  с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот  полными и неполными пачками  и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или  неполную пачку банкнот под контролем  специально выделенного кассового  работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

- по просьбе клиентов обмен  денег одного достоинства на  другие;

- выдачу денег одновременно  по двум и нескольким денежным  чекам

- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет  одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте  денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка  сохраняются до окончания пересчёта  всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные  или сомнительные банкноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с  монетой, составляется акт 0482145 «На выявленный сомнительный денежный знак».

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу количество и  суммы оплаченных документов и остаток  подотчётной суммы, сдаваемых под  расписку заведующему кассой, сверяет  сумму принятых под отчёт денег  с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 «О кассовых оборотах за  день  и остатках ценностей», подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В расчётно-кассовых центрах, где расходные  операции выполняются заведующим кассой, справка 0482110 «О кассовых оборотах за  день  и  остатках ценностей» не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку 0482111 «Сводная справка о кассовых оборотах».

При выполнении операций по приёму и  выдаче денег одним кассиром составляются  соответственно справки 0482109 «О сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов» и 0482110 «О кассовых оборотах за  день  и остатках ценностей».

Остаток денег, сформированный и упакованный  в установленном порядке, расходные  кассовые документы за день, справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдаёт под расписку в книге заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110 «О кассовых оборотах за  день  и  остатках ценностей» и подписывает её.

По окончанию рабочего дня остаток  аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка  России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается  вместе с ярлыками  и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

2.3 Признаки платежеспособности  банкнот и монеты.

Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны  осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при полистном и поштучном пересчёте. 
Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот  и монеты Банка России:

1. Платёжеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей платёжности.
2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия связи - для переводов:
• Платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);
• Платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.
3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

1. утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;
2. разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;
3. изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматривается изображения;
4. имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”.

Плата за производимый обмен не взымается.

4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

1. изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.)
2. имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взымается.

5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России.

Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа, имеющие  признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.

При затруднении  в определении платёжеспособности денежных знаков кредитные организации  направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.

При пересчёте  денежной наличности кассир отделяет денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки, имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и в обращение не выпускаются.

Кассовым работникам запрещается возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки и производить гашение поддельных или сомнительных банкнот проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным способом до произведения экспертизы платёжеспособности.

Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот  и монеты, пересчитанных с помощью  счётно-денежных машин, и несут материальную ответственность в случае обнаружения  в сформированных ими пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных знаков.

В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков производит заведующий кассой (эксперт). Экспертиза платёжеспособности сомнительных денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой (эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы.

При выявлении в приходной кассе  неплатёжных, но подлинных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах  штамп “В обмене отказано” с  указанием наименования расчётно-кассового  центра, дату, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена  в присутствии клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования, клиенту выдаётся квитанция 0402004 «О приёме денежных знаков в оценке по номиналу на экспертизу». Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге для проведения экспертизы.

Если экспертиза признаёт платёжность  денежных знаков, акт экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется: штамп “Обменено” с указанием  наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой (эксперта). На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный ордер, сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.

Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными, на основании акта экспертизы, который  составляется в двух экземплярах, на банкнотах проставляется штамп  с надписью “В обмене отказано”  с указанием реквизитов. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня.

Если банкноты признаются экспертизой  поддельными, акт экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах  ставится штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту.