Учет кассовых операций в банках

По дебету счета проводятся суммы  выручки, пересчитанной и зачисленной в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиентам, не имеющих счетов в кредитной организации.

В аналитическом учете открываются  счета каждому клиенту.

Если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированной выручки на их счета до ее пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.

Проводки:

• Доставлена и пересчитана выручка юридического лица в кассу кредитной организации:

Д^т – 20202                          - Препроводительная ведомость

К^т – расч. счет

• Доставлена выручка:

Д^т – 20209                          - Мемориальный ордер

К^т – 40906

• Пересчитана и зачислена в кассу проинкассированная денежная выручка:
1. Д^т – 20202                       - Приходный кассовый ордер

К^т – 20209

2. Д^т – 40906                       - Платежное поручение

К^т – расч. счет

 

3. Учет операций по результатам ревизии кассы.

Проводки:

• Выявлена недостача:

Д^т – 60308                             - Расходный кассовый ордер

К^т - 20202

 

• Погашена недостача:
1. Наличными:

Дт – 20202                            - Приходный кассовый ордер

Кт - 60308

2. Из заработной платы:

Дт – 60305                            - Мемориальный ордер

Кт – 60308

 

• Выявлен излишек:

Дт – 20202                            - Приходный кассовый ордер

Кт - 70601

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Основные тенденции развития кассовых операций в Российской Федерации.

С развитием рыночных отношений  в российской экономике произошли  изменения в методах управления денежной наличностью, выразившиеся в  отказе от жесткого административного  регулирования наличного денежного  оборота. Таким образом, в настоящее  время приоритетной задачей в политике Банка России является не сокращение объема наличного денежного оборота, а его упорядочение. Одной из важнейших задач Банка России по организации наличного денежного обращения является повышение эффективности работы, направленной на удовлетворение спроса населения и хозяйствующих субъектов в наличных деньгах при сокращении издержек Банка России, связанных с проведением различного рода операций с наличными денежными средствами.

В качестве меры воздействия Банка России на величину наличного денежного оборота можно назвать установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в рамках одного договора. На данный момент этот размер составляет 100 тыс. рублей.

За нарушение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций к должностным и юридическим лицам применяются меры финансовой и административной ответственности, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Необходимо отметить, что основными тенденциями в совершенствовании кассовых операций являются улучшение взаимодействия центральных, коммерческих банков и других структур, осуществляющих кассовые операции со значительными объемами наличности, разработка и внедрение новых схем, функциональных и структурных изменений, использование современного оборудования для обработки денежной наличности и разнообразных систем управления денежными потоками, а также изучение потребностей клиентов.

В целях сокращения затрат на производство денежных знаков Банк России продолжает мероприятия по постепенному переходу на более экономичные сплавы при чеканке монет. По заданию Банка России ФГУП «Гознак» успешно провел технологические пробы чеканки монет, изготовленных из стальной заготовки с гальваническим покрытием, что обеспечивает экономию при производстве монет по сравнению с применяемой в настоящее время технологией плакирования стальной заготовки. В 2009 г. Банк России приступает к чеканке монет номиналами 1, 2 и 5 рублей по технологии с гальваническим покрытием стальных заготовок.

В 2008 г. Банк России работал над  созданием более эффективной  модели управления наличным денежным обращением в Российской Федерации. Целью этой работы является снижение затрат Банка России, а также совокупных затрат банковского сектора на организацию наличного денежного обращения при условии обеспечения потребностей хозяйствующих субъектов и населения наличными деньгами.

В 2009 г. предполагается проведение работы по созданию оптимальной модели управления наличным денежным обращением и разработке оптимальной схемы перевозок ценностей.

Продолжится совершенствование нормативной  базы по вопросам наличного денежного  обращения и ведения кассовых операций. Планируется модернизация процесса сортировки банкнот в территориальных учреждениях Банка России с целью предупреждения преждевременного отнесения банкнот к ветхим и вывода их из обращения.

Данные мероприятия будут стимулировать  кредитные организации приобретать  эффективное счетно-сортировальное оборудование, обеспечивающее надежное выявление поддельных и ветхих банкнот в обрабатываемой денежной наличности.

Проводимая работа направлена на сокращение времени и уменьшение трудоемкости цикла обработки денежной наличности, повышение производительности и  улучшение условий труда кассовых работников, снижение затрат на организацию наличного денежного обращения, противодействие фальшивомонетничеству и защиту экономических интересов граждан Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

В заключение хотелось бы отметить, что наличное денежное обращение остается важнейшей составной частью экономики страны и основой социальной стабильности. Увеличение наличного денежного оборота носит объективный характер и зависит от динамики основных макроэкономических показателей: ВВП, денежных доходов населения, оборота розничной торговли, индекса потребительских цен, обменного курса; а также связано с изменением Банком России методов регулирования количества наличных денег в обращении.

Несмотря на то, что расчеты наличными  деньгами в платежном обороте в той или иной мере замещаются безналичными, функционирование платежной системы исключительно в безналичном виде на данном этапе развития общества представляется нереальным. Наличные деньги остаются одним из главных платежных средств и вряд ли в обозримом будущем будут вытеснены электронными аналогами.

Операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают  практически все сферы финансово-хозяйственной  деятельности хозяйствующего субъекта

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой. Сумма денег в наличной форме – важная часть денежного агрегата.

У зарубежных коммерческих банков кассовые операции занимают в структуре активов небольшую долю. У российских банков этот показатель намного выше.

Кассовые операции являются важнейшим  рычагом деятельности кредитных организаций в сфере банковских услуг, и несомненно, для улучшения кассовой работы кредитные организации должны следить за правилами ведения операций с наличными деньгами, соблюдать их, следовать основным тенденциям развития наличного денежного обращения, а именно, кассовых операций.