Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2012 в 12:02, курсовая работа
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов;
– проанализировать нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов;
– изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;
– рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
– изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;
Введение
1. Экономическая сущность кассовых операций в современных экономических условиях
1.1. Сущность расчетных операций в условиях рыночных отношений. Порядок ведения кассовых операций в РБ
1.2 Значение и задачи учёта кассовых операций
1.3.Нормативные и правовые документы Республики Беларусь, регулирующие учет кассовых операций
2. Учет кассовых операций на ЗАО «Селектпроминвест»
2.1. Краткая экономическая характеристика ЗАО «Селектпроминвест»
2.2. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых операций
2.3. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.
3. Пути совершенствования учета кассовых операций в ЗАО «Селектпроминвест»
3.1. Синтетический учет кассовых операций.
3.2. Совершенствование учета кассовых операций.
3.3. Зарубежный опыт и международные стандарты учёта кассовых операций
4. Решение практического задания
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
12. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена НБРБ от 9 июля 2007 г. № 14.
13. Камышанов П.И., Камышанова А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2007. 638 с.
14. Козлова Е.Г. Бухгалтерский учёт в организациях «Финансы и статистика», 2006г.
15. Папковская П.Я. Теория
бухгалтерского учёта. Минск,
16. Постановление правления НБРБ 26 марта 2003 г. №57 об утверждении правил ведения кассовых операций.
17. Постановление правления
Нацбанка Республика Беларусь
от 31.12.2002 № 261 «О внесении дополнений
и изменений в правила ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на
18. Постановление Министерства
финансов Республика Беларусь
от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении
бланков унифицированных форм
первичной учетной
19. Подольский М. Введение в 1С: Бухгалтерию: Тонкости, советы и способы работы. М.: Астро Софт, 2000. 191 с.
20. Стражева Н.И. Бухгалтерский учёт в промышленности. Минск, Выш.Школа, 2007г.
21. Стражева Н.С., Стражев
А.В. Бухгалтерский учет:
22. Титоренко Г.А.
23. Управление затратами на предприятии: Учебник / В. Г. Лебедев, Т. Г. Дроздова, В.П. Кустарев и др.; Под общ. ред. Г.А. Краюхина, СПб.: "Издательский дом "Бизнес-пресса", 2005. 277 с.
24. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2. С.38.
25. Шуремов Е.Л., Умнова
Э.А., Воропаева Т.В.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Приложение
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
ПЕРЕЧЕНЬ
ВОПРОСОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ПРОВЕРОК
СОБЛЮДЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ПРАВИЛ
ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1. Полнота оприходования наличной иностранной валюты, полученной в уполномоченном банке (раздел I акта).
Устанавливается соответствие
записей в кассовой книге данным
уполномоченного банка (по суммам, полученным
из кассы уполномоченного банка
и сданным в кассу
Фактическое наличие иностранной валюты в кассах юридических лиц, предпринимателей не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от руководителя юридического лица назначения инвентаризации кассы, поставить вопрос о пересмотре установленного лимита остатка кассы.
2. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в кассу уполномоченного банка (раздел II акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в уполномоченный банк, уточняется сумма наличной иностранной валюты, поступившей в кассу юридического лица, предпринимателя за проверяемый период, и сопоставляется с суммой наличной иностранной валюты, сданной в уполномоченный банк. Проверяется своевременность возврата в уполномоченный банк не выплаченной в срок наличной иностранной валюты на оплату труда.
Сверяются с записями в кассовой книге суммы и даты сдачи в уполномоченный банк наличной иностранной валюты. При обнаружении расхождений между данными уполномоченного банка и записями в кассовой книге выявляются причины создавшегося положения.
3. Расходование по
целевому назначению
4. Соблюдение согласованных
с Национальным банком условий
расходования на месте
Проверяющий устанавливает наличие разрешения Национального банка на использование наличной иностранной валюты юридическим лицом, предпринимателем.
Соблюдение условий расходования наличной иностранной валюты из выручки, поступающей в кассу юридического лица, предпринимателя, рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных.
5. Соблюдение юридическим
лицом, предпринимателем
Проверяется соблюдение установленного уполномоченным банком лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В акте (справке) проверки проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличной иностранной валюты в кассе в дни превышения лимита остатка кассы. Определяются сверхлимитные остатки по каждому дню, когда имело место превышение лимита остатка кассы.
6. Соблюдение сроков
и порядка проведения
7. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов (раздел VII акта).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему в кассу юридического лица, предпринимателя и выдаче из данной кассы наличной иностранной валюты, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте, кассовая книга, книги учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты), составление ежедневного отчета кассира.
Отмечается правильность и соблюдение периодичности составления приходных и расходных кассовых ордеров в иностранной валюте, соответствие записей в приходных и расходных кассовых ордерах, платежных ведомостях записям в кассовой книге, соответствие оборотов кассовой книги данным бухгалтерского учета по главной книге (по счетам 50, 52, 69, 71, 76 и другим счетам, перечислить все случаи отклонений) и другим документам.
8. Другие нарушения, выявленные в ходе проверки (раздел VIII акта).
9. По результатам проверки (раздел IX акта) проверяющий делает выводы и вносит предложения руководству юридического лица, предпринимателю по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций, целесообразности изменения лимита остатка кассы, порядка и срока сдачи выручки.
При установлении фактов нарушений настоящих Правил применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Результаты проверки кассовой дисциплины рассматриваются руководителем уполномоченного банка или его заместителем в течение трех рабочих дней с момента окончания проверки с принятием решения по выявленным фактам нарушений.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Приложение
к Правилам ведения
кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
АКТ <1>
проверки соблюдения юридическим лицом, предпринимателем
правил ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь
------------------------------
<1> При необходимости перечень сведений, отражаемых в акте,
может быть расширен.
Проверка проведена ________________
(И.О.Фамилия)
______________________________
(должность)
______________________________
(наименование уполномоченного банка
______________________________
или другого контролирующего органа)
"__" ____________ 200_ г.
Наименование юридического лица (И.О.Фамилия предпринимателя) _______
Место нахождения ______________________________
Номер счета в ______________________________
(наименование уполномоченного банка)
Краткое описание деятельности
______________________________
______________________________
______________________________
Дата проведения предыдущей проверки ______________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма взысканного
штрафа ______________________________
Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными уполномоченным банком или другими государственными
контролирующими органами,
______________________________
______________________________
Наименование показателей
Проверяемый
период (месяцы)
I. Полнота оприходования наличной иностранной
валюты, полученной в уполномоченном банке
1. Поступления из
1.1. по данным юридического лица, предпринимателя
1.2. по данным уполномоченного банка
II. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в
кассу уполномоченного банка
1. Остаток наличной иностранной валюты в кассе на
начало месяца
2. Поступило наличной иностранной валюты (с учетом
поступлений из уполномоченного банка)
ИТОГО по приходу
3. Выдано юридическим лицом, предпринимателем
4. Сдано в кассу уполномоченного банка:
4.1. по данным юридического лица, предпринимателя
4.2. по данным уполномоченного банка
ИТОГО по расходу
5. Остаток наличной иностранной валюты в кассе на
конец месяца
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в
уполномоченный банк
6.1. Согласовано с уполномоченным банком
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений) _______________________
______________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь
______________________________
(основание: статьи или пункты закона,
______________________________
нормативного правового акта)
______________________________
(сумма штрафа, подлежащая взысканию)
Наименование показателей
Проверяемый
период (месяцы)
III. Расшифровка расходования по целевому
назначению полученной из уполномоченного банка
наличной иностранной валюты
1. На заработную плату:
1.1. получено
1.2. израсходовано
1.3. нецелевое использование
2. На командировочные расходы:
2.1. получено
2.2. израсходовано
2.3. нецелевое использование
3. На прочие цели (расшифровка целей):
3.1. получено
3.2. израсходовано
3.3. нецелевое использование
Меры ответственности, применяемые в соответствии с законодательством
Республики Беларусь
______________________________