Учет кассовых операций

 

Содержание

 

Введение 

1. Порядок ведения кассовых операций
1. Основные правила ведения кассовых операций…………………
2. Документальное оформление движения денежных средств в кассе, отчётность кассира
2. Инвентаризация кассовой наличности и выполнение требований по обеспечению сохранности денежных средств
3. Учёт кассовых операций
4. Совершенствование учёта кассовых операций

Заключение 

Список использованной литературы

Приложения

 

Введение 

 

Все предприятия, осуществляя  производственную и хозяйственную  деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия  и отдельными лицами. Эти взаимоотношения  основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг.

У предприятий возникают  обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные  услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым  платежам, перед своими рабочими и  служащими по заработной плате и  другие. С другой стороны, сами предприятия  предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной  им продукции, оказанных услуг и  выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих  обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между  предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в  банке на расчетных счетах, на специальных  счетах, а также  использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

 Целью курсовой работы  является комплексное изучение  состояния бухгалтерского учета  и внутрихозяйственного контроля  сохранности и использования  денежных средств в кассе предприятия,  выявление недостатков в организации  учета и контроля денежных  средств. Для достижения поставленной  цели необходимо решить следующие  задачи:

 

–  изучить принципы организации  учёта наличных денежных средств;

 – проанализировать  нормативное регулирование наличных  видов расчетов;

–  изучить правила  организации кассы на предприятии;

–  рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых  операций;

– изучить порядок учета  движения наличных денежных средств в  бухгалтерии предприятия. 

При написании курсовой работы были использованы следующие  виды источников информации:

- нормативно-правовые акты, действующие в Республике Беларусь;

– специализированные учебные  пособия   «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет в торговле»  и другие;

– периодические издания.

-данные электронных справочно-консультационных  систем

Актуальность темы курсовой работы высока, поскольку бухгалтерский учет движения наличных денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов на предприятии.

Решение поставленных задач  исследования определило структуру  данной работы.

Объект исследования – организация кассовой работы в унитарном предприятии «Арника-парфюм».

Дата регистрации предприятия 8 ноября 2007 года.

Основной вид деятельности УП «Арника-парфюм» - розничная и оптовая торговля парфюмерно-косметическими товарами.

В ассортимент магазина входят следующие товарные группы: декоративная косметика, средства по уходу за лицом и телом, краска для волос, средства по уходу за волосами и для укладки волос, товары гигиены, парфюмерия, галантерейные товары, колготки и чулки, товары для детей, средства бытовой химии и хозяйственные товары.

Основными задачами деятельности предприятия являются:

-  реализация качественных и конкурентоспособных продукции в соответствии  с требованиями стандартов РБ и нормативно-технических документов;

- снижение себестоимости  продукции и повышение рентабельности  производства;

- совершенствование методов  организации труда и управление  производством, создание условий  для высокопроизводительной работы;

- обеспечение соблюдения  законодательства о труде, правил  и норм охраны труда, техники  безопасности, производственной санитарии;

- получение прибыли как  основного источника удовлетворения  экономических и социальных потребностей  трудового коллектива и каждого  его цеха.

 

1. Порядок ведения кассовых операций

1.1.Основные правила  ведения кассовых операций

 

Предприятия в соответствии с законодательством сдают наличные деньги:

в обслуживающие банки;

работникам службы инкассации;

в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Выручка сдается юридическим  лицом в обслуживающий банк в  течение времени, установленного банком для обслуживания юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов.

По решению предприятия выручка может быть сдана в подразделение обслуживающего банка, иной банк либо организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Расчеты между юридическими лицами и физическими лицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными  деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством.

Наличные деньги могут  быть получены юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в обслуживающих  банках на цели, установленные законодательством.

Наличные деньги, полученные юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в кассах банков, расходуются на цели, указанные в  чеке.

Наличные деньги, поступившие  в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальным предпринимателям, частным  нотариусам в качестве возврата наличных денег, ранее полученных по чеку в  обслуживающих банках и выданных на командировочные расходы, расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, и оплату труда, расходуются юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на те цели, на которые были получены по чеку в обслуживающих банках.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие  текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы расходуют  наличные деньги из выручки для проведения текущих операций (в том числе  для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды) и в размерах, установленных  законодательством для осуществления  предстоящих расходов (при наличии  таких размеров), договорами.

Юридические лица, подразделения, частные нотариусы, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, по решению  руководителя юридического лица, подразделения  или лица, им уполномоченного, частного нотариуса, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, могут использовать выручку  при условии отсутствия:

наложения ареста и обращения  взыскания на денежные средства юридического лица, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах;

приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов;

картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При наложении ареста и  обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах, приостановлении  операций по текущим (расчетным) банковским счетам либо при наличии картотеки не допускается расходование выручки до снятия ареста и отмены взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, отмены приостановления операций по счетам, полной оплаты расчетных документов, находящихся в картотеке.

Данное требование не распространяется на расчеты из выручки, проводимые юридическими лицами, их обособленными подразделениями в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.

Предприятия не имеют права накапливать выручку сверх установленных законодательством размеров для осуществления предстоящих расходов.

При наступлении срока  сдачи выручки, установленного в  решении руководителя юридического, выручка сдается в банк в полном размере за вычетом предполагаемых расходов в этот день (оплата труда, выплата стипендий, пенсий, дивидендов, пособий, алиментов, осуществление  расчетов наличными деньгами между  юридическими лицами, их обособленными  подразделениями, индивидуальными  предпринимателями, выплата дохода индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и др.).

По мере необходимости  выручка юридических лиц (подразделений), которая сдается непосредственно  с зачислением на текущий (расчетный) банковский счет юридического лица, может  быть сдана в кассу юридического лица (подразделения), не имеющую собственной  выручки или не имеющую ежедневных поступлений наличных денег.

Предприятия самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя юридического.

Установленные руководителем  порядок и сроки сдачи выручки  действительны в течение срока, указанного в приказе руководителя.

Порядок и сроки сдачи  выручки могут быть пересмотрены по решению руководителя в случае изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам.

При установлении сроков сдачи  выручки учитываются необходимость  ускорения оборачиваемости и  своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы предприятия.

Предприятия сообщают обслуживающему банку (по решению руководителя банка) установленные сроки сдачи выручки, размеры выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров в сроки, определенные договором между юридическим лицом и обслуживающим банком.

При несовпадении дней работы предприятия и обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь выручка сдается в первый рабочий день обслуживающего банка.

Решением руководителя предприятия устанавливаются:

размер потребности в  разменных наличных деньгах (при  необходимости) на одно рабочее место  кассира, уполномоченное лицо;

время начала подготовки и  формирования инкассаторской сумки  с учетом выписки соответствующих  сопроводительных документов и последующей  передачи службе инкассации (в случае сдачи выручки работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);

время сдачи выручки кассирами  главному (старшему по должности) кассиру;

время начала подготовки выручки  для последующей сдачи в обслуживающий  банк, в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь либо работникам службы инкассации (при отсутствии должности главного (старшего) кассира).

Величина размера потребности  в разменных наличных деньгах  на одно рабочее место кассира  устанавливается для обеспечения  бесперебойного функционирования с  учетом необходимости ускорения  оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в  банки, обеспечения сохранности, а  также специфики работы (розничная  торговля, общественное питание, услуги).

Порядок и сроки сдачи  выручки, при необходимости размер потребности в разменных наличных деньгах для уполномоченных лиц  устанавливаются самим предприятием, исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Предприятия выдают из своих касс наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку, в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в обслуживающем банке.

По истечении указанного срока (на 4-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы  наличных денег сдаются в обслуживающий  банк, работникам службы инкассации либо в организацию Министерства связи  и информатизации Республики Беларусь.

Предприятия, не имеющие иных поступлений наличных денег в кассы, кроме наличных денег, полученных по чеку в обслуживающем банке, и (или) возврата наличных денег, ранее выданных под отчет, выдают наличные деньги из своих касс в сроки, установленные в решении руководителя юридического лица (подразделения) или лица, им уполномоченного, за исключением наличных денег, подлежащих выдаче на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов. По истечении установленных сроков не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк на следующий рабочий день предприятия.