Учет кассовых операций

Печатная форма документа  соответствует унифицированной форме документа № КО-1.

С помощью флажка «Формировать проводки» на основании заполненных  реквизитов документа при его  проведении автоматически формируются  соответствующие проводки. Если же флажок не установлен, то документ будет  проведен без формирования проводок.

Расходный кассовый ордер  также можно найти в пункте меню Документы à «Расходный кассовый ордер». Он предназначен для учета выдачи наличных денег из кассы организации. Форма документа приведена в приложении 6.

Реквизиты формы этого  ордера и порядок работы с ним  полностью соответствуют реквизитам формы и порядку работы с приходным  кассовым ордером. Отметим лишь, что  у документа «Расходный кассовый ордер» отсутствуют реквизиты, касающиеся НДС и налога с продаж, так как  здесь они не нужны. Так же, как и в приходном ордере, для того, чтобы программа при проведении документа сформировала проводки, требуется установить флажок «Формировать проводки».

Печатная форма документа  соответствует унифицированной форме № КО-2 . 

Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса», находящийся в меню «Журналы». В  соответствующих графах журнала  хранится информация о виде документов, формировавших кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для  суммы прихода или расхода  денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих  со счетом 50.

Кроме того, на форме журнала  расположена кнопка «Кассовая книга», которая позволяет сформировать отчет «Кассовая книга» согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет  формируется на основании введенных  документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный  лист кассовой книги. С помощью соответствующих  переключателей можно указать, лист какого типа нам необходимо распечатать. По нажатию кнопки «Сформировать» будет  создана печатная форма отчета. Формируя таким способом кассовую книгу за каждый день, в котором были кассовые операции, мы можем создать полный аналог «ручной» кассовой книги.

Печатная форма журнала  ордера №1 полностью соответствует  требованиям и  представлена в  приложении 9.

В УП «Арника-парфюм» пока еще не налажен автоматизированный бухгалтерский учет. Это можно объяснить ограниченностью финансовых средств, в силу чего невозможно приобретение современной качественной вычислительной техники и программного обеспечения, а также отсутствием квалифицированных специалистов, владеющих новейшими информационными технологиями.

Заключение 

 

Все предприятия, осуществляя  производственную и хозяйственную  деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия  и отдельными лицами. Эти взаимоотношения  основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между  предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в  банке на расчетных счетах, на специальных  счетах, а также, использоваться в  виде аккредитивов, лимитированных и  других чеков.

Основные задачи контроля наличных денежных средств, кассовых операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии  предприятия и бухгалтерского учета.

От успешности решения  этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов.

В курсовой работе для выявления  параметров, которым должна отвечать современная компьютерная программа  автоматизации бухгалтерского учета, были рассмотрены общие возможности  наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского учета. В процессе рассмотрения были установлены следующие параметры, которым должна соответствовать  современная программа автоматизации  бухгалтерского учета:

- вести учет по кассовым  операциям;

- вести расчет зарплаты;

- вести учет основных  средств и нематериальных активов  (ОС и НА);

- и так далее.

В курсовой работе в целом, рассмотрена и наглядно показана целесообразность применения и использования  “1С: Предприятие 7.7”

Были изучены первичные  документы по учету денежных средств  и порядок их оформления. К первичным  документам по кассе, которые используются в УП «Арника-парфюм», относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно,  платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

Таким образом, была изучена  схема движения документов в кассе  организации.

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования  денежных средств в хозяйстве  осуществляет руководитель и главный  бухгалтер. Денежные средства являются основой благосостояния каждого  предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагается для совершенствования  контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве  примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

 

Список использованной литературы

1. «Бухгалтерский учет», под общей редакцией И.В.Тишкова – мн.:Вышэйшая школа, 2011.-647 c.
2. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. -8-е изд., перераб. и доп.  Мн.: ООО «ФУ Аинформ»,2010. 742с.
3. Бухгалтерский учёт.  Под редакцией П.С. Безруких М., Москва,
4. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18.10.1994 г. № 3321-12 в редакции Закона от 25.06.2001 г. № 42-3 с учетом изменения, внесенного Законом от 17.05.2007 г. № 278-3 //
5. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена НБРБ от 9 июля 2007 г. № 14.
6. Инструкция по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» : утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь от 17 апр. 2002 г. № 62 (в ред. постановления М-ва финансов Респ Беларусь от 26 мая 2008 г. № 85) // Гл. бухгалтер. - 2008. - № 22 (июнь). - С. 25.
7. Инструкция по инвентаризации активов и обязательств : утв. постановлением М-ва финансов Респ. Беларусь от 30.11. 2007 г. № 180 // правовая система «Бизнес-инфо», 2012.
8. Камышанов П.И., Камышанова А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2011.- 638 с.
9. Козлова   Е.Г.   Бухгалтерский   учёт   в   организациях   «Финансы   и статистика», 2010г.-512 c/
10. О бухгалтерском учете и отчетности : Закон Респ. Беларусь от 18 окт. 1994 г. № 3321-ХП  (в ред. Законов Республики Беларусь от 25.06.2001 N 42-З, от 17.05.2004 N 278-З, от 29.12.2006 N 188-З) // Консультант Плюс: Беларусь ] / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2012.
11. Палицын  В.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит : учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов, учащихся ссузов -Мн: Вышэйшая школа,  2010 .-510 с.
12. Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учёта. Минск, ООО «Мисанта», 2006г.
13. Подольский М.  Введение в 1С: Бухгалтерию: Тонкости, советы и способы работы.  М.: Астро Софт, 2010.- 191 с.
14. Положение по бухгалтерскому учету: учетная политика организации.   Утверждено  постановлением   Министерства финансов Республики Беларусь от 17.07.2007 г. № 62.
15. Пономаренко П.Г. Бухгалтерский учет, анализ и аудит : учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов ссузов -Мн: Вышэйшая школа, 2010 .-510 с.
16. Постановление Министерства финансов Республика Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» // Национальный реестр правовых актов.  2004.  № 64,8/6254.
17. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50  "Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных ст) // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2012.
18. Постановление правления Нацбанка Республика Беларусь от 31.12.2002 № 261 «О внесении дополнений и изменений в правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республика Беларусь» // Главный Бухгалтер.  2004. №5.  С.16-18.
19. Постановление правления НБРБ 26 марта 2003 г. №57 об утверждении правил ведения кассовых операций.
20. Проблемы учета, анализа, контроля и статистики в условиях реформирования экономики : Тезисы докладов Международ. научно-практ. конф. Минск, 17–18 окт. 2012 г. / М-во образ. РБ БГЭУ. – Мн. : БГЭУ, 2012. – 202 с.
21. Стражева Н.И. Бухгалтерский учёт в промышленности. Минск, Выш.Школа, 2011 г.- 495 с.
22. Сушкевич А.Н., Сушкевич В.Н., Щурок О.М. «Бухгалтерский учет и налогообложение» Мн: «профессиональный бухгалтер», 2012 г.. 288 с.
23. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2010. -399 с.
24. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2012. №2. С.38.
25. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита.: Учебное пособие для вузов. - М.: Перспектива, 2011. 362 с.

 

 

Приложения

1. Приходный
2. Расходный кассовый ордер
3. Платёжная ведомость
4. Журнал регистрации кассовых ордеров
5. Кассовая книга
6. Журнал-ордер №1