Учет операций на расчетном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2013 в 16:32, курсовая работа

Описание работы

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………..3
1.Теоретические и методологические основы изучения учета операций на расчётном счёте…………………………………………………………………...5
1.1. Определение и сущность расчётного счёта………………………………...5
1.2. Порядок открытия расчётного счёта………………………………………..8
1.3. Учёт операций по расчётному счёту………………………………………13
1.4. Порядок закрытия расчётного счёта………………………………………17
2. Практическая часть(7 вариант)…………………………………………….20
Заключение……………………………………………………………………..32
Список использованной литературы…………………………………………33
Приложение А. Образец заявления на открытие расчетного счета……….34
Приложение Б. Образец заявления о закрытии расчетного счета…………35

Скачать архив (73.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 76.65 Кб (Скачать файл)

*Остатки по счёту 02 «Амортизация основных средств» даны для отражения в бухгалтерском балансе остатков по счёту 01 «основные средства» по остаточной стоимости.

Таблица 3

Расшифровка остатков на 1 марта по счёту 10 «Материалы»

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество
Материал «А»	Кг
Материал «Б»	катушки
Материал «В»	комплект

Таблица 4

Расшифровка данных для расчёта объёма реализации продукции за март месяц

Показатели	7 вариант
Объём реализации в натуральном выражении (шт)
Отпускная цена за 1 ед. продукции, руб (в т.ч. НДС)

Выполнение практической части курсовой работы

Для выполнения практической части курсовой работы необходимо выполнить следующие задания:

Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта, расположив наименование бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей (таблица 5).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта

Актив			Пассив
Шифр счёта	Наименование счёта	Сумма, руб.	Шифр счёта	Наименование счёта	Сумма, руб.
01	Основные средства		68	Расчёты с бюджетом по налогам
10	Материалы		69	Расчёты по соц. страхованию и обеспечению
20	Основное производство		70	Расчёты с персоналом по оплате труда
43	Готовая продукция		76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)
50	Касса		80	Уставный капитал
51	Расчётные счета		82	Резервный капитал
62	Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)		83	Добавочный капитал
75	Расчёты с учредителями (задолженность по взносам в уставный капитал)
	Баланс			Баланс

2.Составить и занести в журнал хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.(Таблица 6)

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций за март месяц

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующий счёт		Сумма, руб.
№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Получено из банка в кассу по чеку 870325 на выплату зарплаты за февраль месяц – 84500 руб. и на хоз. нужды – 500 руб.
2	Перечислено в бюджет платёжным поручением №19
3	Выдано зам. директора по АХЧ под отчёт на хоз. нужды (расходный кассовый ордер №12)
4	Выдана зарплата рабочим и служащим за февраль месяц по платёжной ведомости №5 (расходный кассовый ордер №15)
5	Акцептован и оплачен счёт оптового магазина №6 за товарно-материальные ценности (платёжное поручение №20)
6	Оприходованы на склад оптового магазина №6 по приходному ордеру №13 материалы (без НДС): «А» 500 кг по цене 153 руб./кг «Б» 130 катушек по цене 50 руб./ катушка Итого:
7	Отпущено со склада в основной цех по требованиям №15-17 материалов: «А» 600 кг по цене 153 руб./кг «Б» 240 катушек по цене 50 руб./катушка «В» 46 комплектов по цене 137 руб. за 1 комплект Итого:
8	Израсходована подотчётная сумма на хозяйственные нужды: - для основного цеха - для бухгалтерии предприятия (авансовый отчёт №5) Итого:
9	Начислена заработная плата рабочим и служащим за март: -рабочим основных цехов - персонала управления цехов - персоналу управления предприятием Итого:
10	Произведены начисления на зарплату страховых взносов 34% - рабочих основных цехов - персонала управления цехов -персоналу управления предприятием Итого:
11	Начислено органам соц. Страхования от несчастных случаев на производстве по IV классу риска 0,5%: - на зарплату рабочих основных цехов - на зарплату персонала управления цехов - на зарплату персонала управления предприятием Итого:
12	Удержан из заработной платы за март налог на доходы физических лиц
13	Начислена амортизация основных средств за март: - на здание цеха - на здание заводоуправления Итого:
14	Списан с учёта компьютер по причине его полного физического износа согласно акта ликвидации основных средств. Первоначальная стоимость компьютера 22000 руб. К моменту списания была начислена амортизация в сумме 21500 руб.
15	Списываются на себестоимость общепроизводственные расходы
16	Списываются на себестоимость общехозяйственные расходы
17	Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 1000 ед. изделий. Остатки в незавершённом производстве на 1.04 составили 86024 руб.
18	Отражена выручка от реализации продукции покупателю на сумму предъявленных расчётных документов (в т.ч. НДС) (отпускную цену и объём реализации в натур. выражении см. в задании по вариантам)
19	Списана себестоимость реализованной продукции
20	Начислен НДС от выручки (ставка 18%)
21	Зачислена на расчётный счёт частичная оплата по счёту-фактуре №53 за реализованную продукцию
22	Определён финансовый результат от реализации
Всего:

Фактическая себестоимость всего выпуска продукции за отчётный месяц определяется по счёту 20 «Основное производство»:

Сн + Зф - Ск, где

Сн – Остаток незавершённого производства на начало месяца,

Зф – Оборот по дебету за месяц,

Ск – Остаток незавершённого производства на конец отчётного месяца

Фактическая с/с г/п =

Фактическая с/с ед. изделия =

Фактическая с/с реализованной продукции за месяц = фактическая с/с ед. изделия Объём реализации в натуральном выражении

Фактическая с/с реализованной продукции за месяц =

Объём реализации в отпускных ценах (с НДС) = отпускная цена за 1 ед. изделия Объём реализации в натуральном выражении

Объём реализации в отпускных ценах (с НДС) =

Сумма НДС с объёма реализации =

3.Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц, вывести сальдо на конец месяца. Кроме счетов, указанных в балансе на 1 марта, открыть ещё счета № 01-2, 25, 26, 60, 71, 90, 91, 99

4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март месяц.(Таблица 7)

Таблица 7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц

№ п/п	Шифр счёта	Наименование счёта	Сальдо на 1 марта		Обороты за март		Сальдо на 1 апреля
№ п/п	Шифр счёта	Наименование счёта	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	01	Основные средства
2	02	Амортизация основных средств
3	10	Материалы
4	20	Основное производство
5	25	Общепроизводственные расходы
6	26	Общехозяйственные расходы
7	43	Готовая продукция
8	50	Касса
9	51	Расчётные счета
10	60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
11	62	Расчёты с покупателями и заказчиками
12	68	Расчёты по налогам и сборам
13	69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
14	70	Расчёты с персоналом по оплате труда
15	71	Расчёты с подотчётными лицами
16	75	Расчёты с учредителями
17	76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
18	80	Уставный капитал
19	82	Резервный капитал
20	83	Добавочный капитал
21	90	Продажи
22	91	Прочие доходы и расходы
23	99	Прибыли и убытки
		Итого

5.открыть аналитические счета к счёту 10 «Материалы» (3 карточки)(Таблицы 8.1, 8.2, 8.3)

Таблица 8.1

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Материал «А»

Наименование счёта		Ед. изм.	Цена, руб	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание записи	Ед. изм.	Цена, руб	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	кг	153
2	Обороты за март	кг	153
3	Сальдо на 1 апреля	кг	153

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Таблица 8.2

Материал «Б»

Наименование счёта		Ед. изм.	Цена, руб	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание записи	Ед. изм.	Цена, руб	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	катушка	50
2	Обороты за март	катушка	50
3	Сальдо на 1 апреля	катушка	50

Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Таблица 8.3

Материал «В»

Наименование счёта		Ед. изм.	Цена, руб	Приход (дебет)		Расход (кредит)		Остаток
№ п/п	Содержание записи	Ед. изм.	Цена, руб	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Сальдо на 1 марта	комплект	137
2	Обороты за март	комплект	137
3	Сальдо на 1 апреля	комплект	137

6. составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счёту 10 «Материалы». Сверить итоги оборотной ведомости с итогами соответствующего синтетического счёта. (Таблица 9)

Таблица 9

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счёту 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование счёта	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на 1 марта		Обороты за март месяц				Остаток на 1 апреля
				Остаток на 1 марта		Дебет		Кредит		Остаток на 1 апреля
				Кол.	Сумма	Кол.	Сумма	Кол.	Сум ма	Кол.	Сумма
1	Материал «А»	кг	153
2	Материал «Б»	катушки	50
3	Материал «В»	комплект	137
	Итог:

7.составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля (Таблица 10)

Таблица 10

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля

Актив			Пассив
Шифр счёта	Наименование счёта	Сумма, руб.	Шифр счёта	Наименование счёта	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства		60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
10	Материалы		68	Расчёты с бюджетом по налогам
20	Основное производство		69	Расчёты по соц. страхованию и обеспечению
43	Готовая продукция		70	Расчёты с персоналом по оплате труда
50	Касса		76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)
51	Расчётные счета		80	Уставный капитал
62	Расчёты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)		82	Резервный капитал
1	2	3	4	5	6
75	Расчёты с учредителями (задолженность по взносам в уставный капитал)		83	Добавочный капитал
			99	Прибыли и убытки
	Баланс			Баланс

Информация о работе Учет операций на расчетном счете