Учет операций на расчетном счете

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В курсовой работе рассмотрены  вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью  которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена  первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого рассмотрен порядок  открытия и закрытия расчетного счета.

В результате проведенных  исследований можно подвести итоги.

Хранение денежных средств  на счетах в банках имеет большое  значение, так как:

• надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
• контролируется использование по целевому назначению;
• облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Расчетный счет очень важен  для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета  зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные  счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также  на финансовые вложения.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;
2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н;
4. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;
5. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 352с.;
6. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 576с.;
7. Букина Г.Н. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 368с.;
8. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Экономика, 2005. – 235с.;
9. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;
10. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 363с.;
11. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: 1ФФК, 2002. – 311с.;
12. Куттер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: Финансы, 2006. – 495с.;

 

 

 

 

 

 

                                                                          приложение А 
Образец заявления на открытие расчетного счета

ЗАЯВЛЕНИЕ

0401025

на открытие счета

	Коды
Наименование учреждения Госбанка СССР
Наименование предприятия, организации, учреждения
(полное и точное)

Просим открыть 

(расчетный, текущий, бюджетный  и др. счета)

счет на основании инструкций Госбанка СССР, нам известных и имеющих  обязательную для нас силу.

Руководитель (должность) 

(подпись)

М.П. Главный бухгалтер 

(подпись)

“

”

20

г.

 

Отметки банка

Открыть

счет

(расч., текущ., бюджетн. и  др. счета)

Разрешаю			Документы на оформление открытия счета  и совершение операций по счету проверил
Управляющий
	(подпись)

 

 

“		”			20			г.
Счет открыт										Главный  бухгалтер
											(подпись)
№ бал. счета				№ лиц. счета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                          приложение Б 
Образец заявления на закрытие расчетного счета

Бланк предприятия                       В ___________________________

(наименование банка)

 

_____________________________

 

 

                                  ЗАЯВЛЕНИЕ

 

В связи  с  тем,  что  решением  общего  собрания  акционеров от

от "___"________ 200_ г., Протокол Nо. ______ _______________________

(открытое/закрытое)

 

акционерное общество _________________________________ ликвидируется,

(наименование общества)

 

прошу закрыть расчетный  счет No. ________________ нашего предприятия.

 

 

Приложения:

- протокол общего собрания  акционеров от "__"__________ 200_ г.,

Nо. _______ на котором принято  решение о ликвидации предприятия;

- чековая книжка;

- справка из налоговой   инспекции  об  отсутствии  задолженности

перед бюджетом.

 

 

Председатель ликвидационной комиссии

                                              ___________________________

                                                   (ф.и.о., подпись)

                     М.П.