Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 17:56, курсовая работа
Актуальность выбранной темы работы обосновано тем, что учет операций по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, является несложным, но, с другой - именно на этом участке допускается большое количество ошибок. Наиболее распространенные из них: отсутствие оправдательных документов, несоблюдение предельного размера расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами и др. Порой эти ошибки ведут к довольно неблагоприятным налоговым последствиям.
Введение……………………………………………………………………………………........4
Глава 1.Теоретические основы организации учета с подотчетными лицами………....……6
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с подотчетными лицами……..6
1.2. Документальное оформление и учет подотчетных лиц………..……………………….10
1.3. Аналитический и синтетический учет подотчетных лиц……………………………….20
Глава 2. Расчетная часть……………………………………………………………………….34
Заключение……………………………………………………………………………………...53
Список используемой литературы…………………………………………………………….54
Приложения
Хозяйственные средства (имущество) и обязательства фирмы «Комет»
1 марта 201_г.
№ п/п |
Хозяйственные средства и источники их образования |
Сумма (руб.) |
1 |
Основные материалы |
150 000 |
2 |
Производственное оборудование в цехах |
2 600 000 |
3 |
Здание управления фирмой |
1 200 000 |
4 |
Готовая продукция на складе |
840 000 |
5 |
Патенты |
420 000 |
6 |
Здания цехов |
3 200 000 |
7 |
Незавершенное производство |
210 000 |
8 |
Касса |
3 000 |
9 |
Уставный капитал |
2 712 000 |
10 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 600 000 |
11 |
Расчетный счет |
800 000 |
12 |
Добавочный капитал |
1 400 000 |
13 |
Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений |
1 700 000 |
14 |
Авансы у подотчетных лиц |
28 000 |
15 |
Нераспределенная прибыль |
600 000 |
16 |
Валютный счет |
100 000 |
17 |
Задолженность по оплате труда |
560 000 |
18 |
Краткосрочные кредиты банков |
700 000 |
19 |
Прочие дебиторы |
110 000 |
20 |
Прочие кредиторы |
230 000 |
21 |
Задолженность бюджету по налогам |
380 000 |
22 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
180 000 |
23 |
Топливо |
25 000 |
24 |
Резервный капитал |
200 000 |
25 |
Прочие материалы |
90 000 |
26 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
280 000 |
27 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
220 000 |
28 |
Амортизация основных средств |
2 900 000 |
29 |
НДС по приобретённым ценностям |
46 000 |
Группировку
имущества рекомендуется
Таблица 2.
№ п/п |
Группа имущества |
№ по таблице №1 |
Подгруппы имущества и отдельные виды |
Сумма (руб.) | |
1 |
Внеоборотные средства |
|
Основные средства. |
8 700 000 | |
1 |
Производственное оборудование в цехах |
2 |
2 600 000 | ||
2 |
Здание управления фирмой |
3 |
1 200 000 | ||
3 |
Здания цехов |
6 |
3 200 000 | ||
4 |
Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений |
13 |
1 700 000 | ||
5 |
Патенты |
5 |
Нематериальные активы |
420 000 | |
ИТОГО по группе 1 |
9 120 000 | ||||
2 |
Оборотные средства |
|
Материалы |
265 000 | |
1 |
Основные материалы |
1 |
150 000 | ||
2 |
Прочие материалы |
25 |
90 000 | ||
3 |
Топливо |
23 |
25 000 | ||
Готовая продукция на складе |
4 |
Готовая продукция |
840 000 | ||
4 |
Незавершенное производство |
7 |
НЗП |
210 000 | |
5 |
Касса |
8 |
Денежные средства |
903 000
3 000 | |
6 |
Расчетный счет |
11 |
800 000 | ||
7 |
Валютный счет |
16 |
100 000 | ||
8 |
Авансы у подотчетных лиц |
14 |
Дебиторская Задолженность |
358 000
28 000 | |
9 |
Прочие дебиторы |
19 |
110 000 | ||
10 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
27 |
220 000 | ||
11 |
НДС по приобретённым ценностям |
29 |
НДС |
46 000 | |
ИТОГО по группе 2
| |||||
ВСЕГО имущества | |||||
Таблица 3.
Группировка имущества по источникам образования и обязательствам
№ п/п |
Группа источников образования имущества |
№ по таблице |
Подгруппы и виды источников и обязательств |
Сумма (руб.) |
Собственные |
||||
|
1 |
Уставный капитал |
9 |
2 712 000 | |
2 |
Добавочный капитал |
12 |
1 400 000 | |
3 |
Нераспределенная прибыль |
15 |
600 000 | |
4 |
Резервный капитал |
24 |
200 000 | |
5 |
Амортизация основных средств |
28 |
2 900 000 | |
6 |
||||
ИТОГО по группе 1. | ||||
2 |
Заемные |
|||
|
1 |
Долгосрочные кредиты банков |
10 |
Кредиты и займы |
2300000
1600000 |
2 |
Краткосрочные кредиты банков |
18 |
700 000 | |
3 |
Задолженность по оплате труда |
21 |
Кредиторская задолженность |
1630000
560 000 |
4 |
Прочие кредиторы |
20 |
230 000 | |
5 |
Задолженность бюджету по налогам |
21 |
380 000 | |
6 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
22 |
180 000 | |
7 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
26 |
280 000 | |
8 |
||||
| ||||
ВСЕГО имущества | ||||
Задание 2.
На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.
Задание 3.
Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основании хозяйственных операций за март 200... г. (Таблица 4)
3.1. Установить тип хозяйственной операции.
При этом следует иметь в виду, что существует четыре типа
хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса.
1. Равновешенное увеличение (+); в активе и пассиве;
2. Равновешенное уменьшение (-); в активе и пассиве;
3. Изменение (+, -) в структуре актива;
4. Изменение (+, -) в структуре пассива.
3.2. Сделать корреспонденцию
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.
Журнал
регистрации хозяйственных
№ п/п |
Содержание операции за апрель 200...Г. |
Сумма (руб.) |
Кореспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к оплате счета -фактуры поставщиков за полученные материалы. НДС 18% |
480 000 86400 |
10 19 |
60 60 |
2 |
В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции А Б |
200 000 250 000 |
20 20 |
10 10 |
3 |
Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции А Б
|
150 000 190 000
20 000
45 000 |
20 20
25
26 |
70 70
70
70 |
4 |
Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. - рабочим за изготовление продукции А - Б - - управленческому и цехов - управленческому и предприятия |
51 000 64 600 6 800
15 300
|
20 20 25
26 |
69 69 69
69 |
5 |
Начислена амортизация на основные средства:
|
7 000 4 000 |
25 26 |
02 02 |
6 |
Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды - основных цехов - фабричного управления НДС 18% |
5 000 3 000 1 600 |
25 26 19 |
60 60 60 |
7 |
В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
25 |
10 |
8 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
26 |
05 |
9 |
В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО
Расчёт представить в таблице №5 и №6. |
17 336 22 064
39 400
|
20 20 |
25 25 |
10 |
В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО:
Расчёт представить в таблице №7 и №8 |
30 008 38 192
68 200 |
20 20 |
26 26 |
11 |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости А Б ИТОГО Расчет представить в таблице №9 Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили
на1.04.200... г. продукция А – 160 000 Б - 50 000
на 1.05.200...г. продукция А - 65 000 Б – 78 000 |
92400 117600 1080200 |
43 |
20 |
12 |
Отпущена готовая продукция НДС 18% ИТОГО |
900 000 162 000 1062000 |
62 |
90/1 |
13 |
НДС со стоимости отпущенной продукции |
162 000 |
90/3 |
68 |
14 |
Списана на продажу отгруженная |
650 000 |
90/2 |
43 |
15 |
Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции |
12 000 |
44 |
10 |
16 |
Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги. НДС 18 % |
3 000 540 |
44 19 |
60 60 |
17 |
В конце месяца списаны расходы на продажу Сумму определить |
15000 |
90/2 |
44 |
18 |
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции
Расчёт представить в таблице №10 |
235 000 |
90 |
99/9 |
19 |
С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания:
|
45 000
2 000 |
70
70 |
68
71 |
20 |
Перечислено с расчётного счёта: - задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль - задолженность ЕСН - поставщикам за полученные материалы |
62 000
178 000 400 000 |
68
69 60 |
51
51 51 |
21 |
На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
980 000 |
51 |
62 |
22 |
С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату:
ИТОГО |
560 000 8 000 5 175
573 175 |
50 50 50
50 |
51 51 51
51 |
23 |
В течение трёх дней из кассы выплачено: -заработанная плата за февраль -за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка -в подотчёт на |
554 000
5175 8 000 |
70
69 71 |
50
50 50 |
24 |
Депонируется (относится к кредиторской задолжности) неполученная заработная плата Сумму рассчитать |
6000 |
70 |
76 |
25 |
Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный счёт |
6000 |
51 |
50 |
26 |
Внесены в кассу деньги в погашение дебиторской задолжности |
18 000 |
50 |
76 |
27 |
С расчетного счёта перечислено |
10 000 |
66 |
51 |
28 |
Получены деньги в кассу от недотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса |
12 000 |
50 |
71 |
29 |
НДС по счетам фактурам списывается на уменьшение задолженности бюджету по НДС Сумму рассчитать |
88540 |
68 |
19 |
30 |
Неиспользованная сумма аванса, денежные
средства, полученные в погашение
дебиторской задолженности |
12000 |
51 |
50 |
Таблица 5
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
1 |
Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции |
20 000 |
2 |
Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. |
6 800 |
3 |
Начислена амортизация на основные средства |
7 000 |
4 |
Принят к оплате счет подрядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды |
5 000 |
5 |
В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
ВСЕГО |
39400 |
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Основная заработанная плата производственных рабочих |
340 000 |
150 000 |
190 000 |
2 |
Общепроизводственные расходы |
39 400 |
17 336 |
22 064 |
3 |
% общепроизводственных расходов |
11,6 |
11,6 |
11,6 |
Таблица 7
Общехозяйственные расходы
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
1 |
Начислена заработная плата - рабочим за изготовление продукции |
45 000 |
2 |
Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. |
15 300 |
3 |
Начислена амортизация на основные средства |
4 000 |
4 |
Принят к оплате счет под рядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды |
3 000 |
5 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
ВСЕГО |
68 200 |