Учет операций расчетных и валютных счетов в банках

До апреля следующего года организации должны были обязательно продавать часть полученной экспортной валютной выручки на внутреннем  валютном рынке Российской Федерации. Обязательная продажа части выручки организации производилась через уполномоченные банки Банку России по курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке РФ, установлены Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 номер 111-И. в данную Инструкцию указанием банка России от 29 марта 2006 номер 1676-У были внесены изменения, согласно которым обязательная продажа части валютной выручки юридических лиц-резидентов должна осуществляться в размере 0 процентов, то есть фактически норма обязательной продаже части валютной выручки в настоящее время не действует.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

 

Задание 1.

1. Дебет  60  Кредит 51 – 22 000 (погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками)
2. Дебет 68  Кредит 51 – 20 000 (погашение задолженности перед покупателями и заказчиками)
3. Дебет 69/3  Кредит 51 – 56 000  (перечисление денежных средств социальному страхованию и обеспечению)
4. Дебет 76  Кредит 51 – 11 700 (погашение задолженности перед разными дебиторами и кредиторами)

 

Задание 2.

1. Дебет  52/1 Кредит 62 – 1200$ (на общую сумму валютной выручки)
2. Дебет 57  Кредит 52/1 – 28 719 (на стоимость иностранной валюты, подлежащей продажей)
3. Дебет 52/2  Кредит 51/1 – 9 585  (часть выручки зачислено на текущий валютный счет)
4. Дебет 91  Кредит 76 – 1500 (отражение расходов банка при продаже валюты)
5. Дебет 51  Кредит 57 – (- 19 125) (отражение отрицательной курсовой разницы в связи с изменениями курса рубля по отношению  к иностранной валюте)
6. Дебет 99/9 Кредит 91/9 – убыток 300$

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В зависимости от содержания операций, расчеты проводятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим товарно-материальных ценностей, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т. е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения и работникам и т.д.

Предприятия, поставщики и покупатели в зависимости от местонахождения производят инородное и однородные расчеты. Формы безналичных расчетов устанавливает ЦБ РФ.

Исходя из данной курсовой работы, можно сделать следующие выводы:

В настоящее время  предприятие использует следующие  формы и способы расчетов: платежными требованиями-поручениями, по средствам аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, платежными поручениями, переводами через предприятия Министерства связи, чеками из чековых книжек и т.д.

Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволит сократить разрыв между временем получения покупателями товарно-материальных ценностей и совершением платежа, ликвидировать образование необоснованной кредиторской задолженности и рост товарно-материальных пути.

Бухгалтерский учет валютных операций на счете 52. Он предназначен, в первую очередь, для решения следующих двух взаимосвязанных задач. Во-первых, отражение этих операций в качестве составляющих деятельности организаций: в учете должна формироваться полная картина такой информации. Во-вторых, в учете накапливающихся  в информации о реальном состоянии имущества и обязательств, т. е. информация о фактическом валютном положении.

Для решения первой задачи необходимо приведение всех денежных средств измерителей к единой валюте, ибо систематизация, накопление и обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности возможны лишь в едином измерителе.

Решение второй задачи предполагает наряду с использованием единой валюты ведения учета параллельно в  реальной валюте расчетов и платежей. Это позволяет контролировать и  принимать решения по дебиторской  и кредиторской задолженности.

Кроме этого, в процессе учета ведется контроль за законностью и целесообразностью валютных сделок, их сохранностью и правильностью использования.

Таким образом, следует сделать вывод. балансовый счет 51 «Расчетный счет» используется для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации.

Банки осуществляют операции по счетам организаций и индивидуальных предпринимателей на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах РФ.

Клиенты банков сами выбирают формы безналичных расчетов и  предусматривают в договорах, заключаемых  ими со своими контрагентами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ( в ред. от 28.03.2002)./ Бухгалтерский учет и налоги.- 2003 - №8
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (в редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31).
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Приказ от 31 октября 2000 г. №94-Н М., 2005.
4. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Учебник для вузов. М.: Издательство Проспект, 2007.
5. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
6. Гельман В.Г. Финансовый учет- М.: Финансы и статистика. 2002.
7. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие 5-е издание переработанное и дополненное М.: ИНФРА- М., 2002.
8. Козлова Е.П., Паршутин Н.В., Бабенко Г.М., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет 2-е издание переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Комментариц по новому плану счетов бухгалтерского учета.- М.: Информальное агенство «ИПБ-БИНФА», 2001.
10. Козырин А.Н. Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу РФ//Бухгалтерский учет. 2002.
11. Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет.- Учебное пособие- М.: Гроссбух. Проспект, 1999.
12. Морозова М.Г., Тихомирова О.Н. Покупка и продажа иностранной валюты//Главбух. №23.- 1999.
13. Мизиковский Е.А., Макарова Л.Г. Справочник бухгалтера и аудитора.- М.: Юристъ, 2001.
14. Миц Е.А. Теория бухгалтерского учета.- Учебник
15. Проместник Е.Б., Мейксин Е.Б. Бухгалтерский учет и аудит. Практическое пособие с комментариями. Т.2.- М.: Издательский торговый дом «Герда», 1998.- 472 с.
16. Сафонова Л.И., Желбукова Л.И. Кац В.М. Учебное пособие. Бухгалтерский учет.- Томск.- 2004.
17. Соколов Л.В. Бухгалтерский учет от истоков до н.э.- М.: Юнити, 1996.
18. Бухгалтерский учет денежных средств//Я бухгалтер.- 1998. №8.