Учет операций с драгоценными металлами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 10:21, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является рассмотрение организации внутреннего контроля в коммерческом банке и оценка качества данной системы, также ознакомится с составом элементов системы, дать развернутое описание каждого из них и определить взаимосвязь между ними.
Вследствие поставленной цели необходимо определить следующие задачи:
основная цель и направления системы внутреннего контроля;
как организована система внутреннего контроля за рисками банковской деятельности как внутри банка, так и на макроуровне;
как организована служба внутреннего контроля.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….3
Организация внутреннего контроля в коммерческом банке………5
Цели и задачи внутреннего контроля………………………5
Служба внутреннего контроля в коммерческом банке…..12
Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности……………………………………………………………………..16
Содержание контроля на индивидуальном уровне……..17
Организация контроля на уровне структурных подразделений………………………………………………………………………………..19
Внутренний контроль за банковскими рисками на макроуровне……………………………………………………………………………22
Практическая часть…………………………………………………..26
Баланс банка и принципы его построения……………………26
Учет расчетных операций…………………………………….31
Учет межбанковских кредитов……………………………….34
Учет внутренних операций банка…………………………….36
Учет операций с ценными бумагами…………………………39
Заключение……………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………..43

Скачать архив (134.93 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Учет операций с драгоценными металлами.docx

— 138.27 Кб (Скачать файл)
 

Продолжение таблицы 3

Дата Наименование  операций Номер корреспондирующего счета Обороты Остатки
Д К Д К
14.06. Списана сумма  полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных 60309 3060 - - 5000
16.06. Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней 45203 - 56000 - 61000
20.06. За счет средств  клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиками 40901 49000 - - 12000
23.06. Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных  через кассу банка 20202 - 18000 - 30000
01.07. Остаток на 1 июля - - - - 30000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    1. Учет  межбанковских кредитов
 

     АКБ «Оптима» предоставил межбанковский  кредит АКБ «Восток» в размере 11600 тыс. руб. Кредит обеспечен залогом имущества в виде ценных бумаг на сумму 12000 тыс. руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 25.05. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка составила 17%. Срок договора – 20 дней.

     По  данным приведенным выше, составим журнал операций по предоставлению МБК в банке-кредиторе АКБ «Оптима» (табл. 4) и по получению МБК в банке-заемщике (табл. 5).

     Таблица 4 – Журнал операций по предоставлению МБК в банке-кредиторе (АКБ «Оптима»)

№ п/п Содержание  хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Предоставлен  МБК 11600 32004 30102
2 Отражается  кредит обеспеченный залогом в виде ценных бумаг 12000 99998 91311
3 Начислены проценты по МБК 108,1 47427 70601
4 Получены проценты по МБК 108,1 30102 47427
5 Погашена задолженность  по МБК 11600 30102 32004
6 Отражается  списание с внебалансового счета предмета залога 12000 91311 99998
 

     Таблица 5 – Журнал операций по получению  МБК в банке-заемщике (АКБ «Восток»)

№ п/п Содержание  хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Зачислен МБК 11600 30102 31304
2 Ценные бумаги, переданные в обеспечение МБК 12000 91411 99999
3 Начислены проценты по МБК 108,1 70606 47426

Продолжение таблицы 5

№ п/п Содержание  хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
4 Оплачены проценты по МБК 108,1 47426 30102
5 Погашена сумма  долга по МБК 11600 31304 30102
6 Списание с  внебалансового счета предмета залога в виде ценных бумаг 12000 99999 91411
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    1. Учет  внутренних операций банка
 
     
  1. АКБ «Мир»  приобретает исключительные права  на программные продукты. Ниже представлены бухгалтерские операции по их приобретению (табл. 6).

     Таблица 6 – Журнал операций по приобретению исключительного права в АКБ «Мир»

№ п/п Содержание  операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Оплачено поставщику за приобретенные программные продукты (в т.ч. НДС) 145000 60312 30102
2 Оплачены услуги посреднической организации (в т.ч. НДС) 3000 60701 60311
3 Произведены дополнительные расходы, которые связаны с доведением программных продуктов до состояния пригодного к использованию:      
3.1. начислена заработная плата программистам 12000 60701 60305
3.2. начислен ЕСН 3120 60701 60301
3.3. оплачены услуги консультационной фирмы (в т.ч. НДС) 14000 60701 60311
4 Программные продукты переданы в эксплуатацию 19520 60901 60701
 
     
  1. Оформим бухгалтерскими проводками операции, приведенные в  таблице 7 и произведем необходимые  расчеты.

     Таблица 7 – Журнал операций филиала банка

№ п/п Содержание  операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Начислена заработная плата сотрудникам филиала банка  за январь текущего года (20 чел.) 283000 70606 60305
2 Начислена премия за счет фонда накопления 60000 70606 60305
3 Удержан НДФЛ (10 чел. имеют 1 ребенка, 4 чел. – 2-х детей, 6 чел. не имеют детей) 41210 60305 60301

Продолжение таблицы 7

№ п/п Содержание  операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
4 Начислен ЕСН 89180 70606 60301
5 Из заработной платы материально ответственного лица удержана сумма недостачи 2000 60305 60308
6 Перечислен  НДФЛ в бюджет 41210 60301 30102
7 Перечислен  ЕСН в бюджет 89180 60301 30102
8 Выплачена заработная плата из кассы банка 300210 60305 20202
 

     Далее произведем расчет НДФЛ:

  1. поскольку 10 человек имеют 1 ребенка, им предоставляется стандартный налоговый  вычет в размере 600 руб. за ребенка, а так вычет в размере 400 руб., так как в этом месяце сумма их дохода не превышает 20000 руб. Следовательно, сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет, составит:

     ,

     ,

     .

  1. во второй ситуации 4 человека имеют 2-х детей, следовательно, данным работникам предоставляются следующие стандартные налоговые вычеты:
  • 600 руб. – за каждого ребенка;
  • 400 руб. – поскольку сумма дохода за январь не превышает 20000 руб.

     ,

     ,

     .

  1. в третьем случае оставшиеся 6 человек не имею детей, значит, их доход будет облагаться стандартным вычетом в размере 400 руб.

     ,

     ,

     .

     В результате произведенных расчетов общая сумма НДФЛ по всем работникам (20 чел.) составит 34346 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Учет  операций с ценными  бумагами
 
     
  1. Дисконтный  вексель с вексельной суммой (номиналом) 90000 руб. и сроком погашения через 30 дней от даты выписки векселя размещен банком по цене 70000 руб.

     Далее отразим учет операций в банке-эмитенте и банке-инвесторе по размещению дисконтного векселя и его  досрочному погашению по цене 65000 руб.

     Таблица 8 – Журнал операций в банке-эмитенте

№ п/п Содержание  операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Д К
1 Получена оплата за размещенный вексель 70000 30102 52302
2 Учтен дисконт 20000 52503 52302
3 Принят вексель  к платежу 90000 90704 99999
4 Списан излишне  начисленный дисконт 20000 52302 52503
5 Оплата по векселю 65000 52302 30102
6 Учтен доход  банка 5000 52304 70601
7 Списан погашенный вексель 90000 99999 90704

Информация о работе Учет операций с драгоценными металлами