Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 12:50, контрольная работа
Необходимость ведения налогового учета в организациях продиктована тем, что исчислить налоговую базу только по правилам ведения бухгалтерского учета в настоящее время невозможно. Статья 113 Налогового Кодекса РФ устанавливает общие положения организации налогового учета.
3. Задача. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, рассчитать остатки по счетам на конец отчетного периода, заполнить бухгалтерский баланс за период. Остатки по счетам ООО «Восход» на 31.12.10 г.
1. Учет расчетов с бюджетом по налогам. 2
1.1. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. 11
2. Учет выпуска и реализации готовой продукции (работ, услуг). 13
2.1. Понятие, оценка и документальное оформление готовой продукции. 13
2.2. Учет выпуска готовой продукции. 15
2.3. Учет реализации готовой продукции (работ, услуг). 18
2.4. Учет расходов на продажу. 20
3. Задача. 21
Журнал хозяйственных операций:
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Поступил аванс от покупателя |
51 |
62.2 |
32000 |
2 |
НДС с аванса |
62.2 |
68.2 |
4881 |
3 |
Списана готовая продукция в реализацию |
90.2 |
43 |
25000 |
|
4 |
Использованы материалы в процессе реализации готовой продукции (расходы на продажу) |
44 |
10 |
1000 |
5 |
Расходы по реализации включены
в себестоимость продажи |
90.2 |
44 |
1000 |
6 |
Начислена выручка от реализации готовой продукции |
62.1 |
90.1 |
32000 |
7 |
НДС из выручки |
90.3 |
68.2 |
4881 |
8 |
Зачтен аванс |
62.2 |
62.1 |
32000 |
9 |
Сторно НДС с аванса |
62.2 |
68.2 |
-4881 |
10 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции (прибыль) |
90.9 |
99 |
1119 |
11 |
Начислена оплата труда работникам ремонтной мастерской |
23 |
70 |
21000 |
12 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников |
70 |
68.1 |
2730 |
13 |
Удержано из заработной платы Петрова Г.И. в возмещение материального ущерба |
70 |
73 |
500 |
14 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по заработной плате работников (26%) |
23 |
69 |
5460 |
15 |
Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
26646 |
16 |
Погашена вся сумма задолженности по оплате труда |
70 |
50 |
26646 |
17 |
Списан в реализацию объект основных средств: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость |
01.2
02 91.2 |
01.1
01.2 01.2 |
190000
75000 115000 |
18 |
Начислена выручка покупателю основных средств |
62 |
91.1 |
160000 |
19 |
Начислен НДС из выручки по реализации основного средства |
91.2 |
68.2 |
24407 |
20 |
Определен финансовый результат от реализации основного средства (прибыль) |
91.9 |
99 |
20593 |
21 |
Поступило на расчетный счет от покупателей основного средства |
51 |
62 |
160000 |
22 |
Начислена амортизация по основным средствам центральной бухгалтерии |
26 |
02 |
800 |
23 |
Приобретено сырье у поставщика НДС |
10
19 |
60
60 |
25000
3814 |
24 |
Отражены расходы по доставке сырья транспортной организацией |
10 |
60 |
200 |
25 |
Оплачено поставщику сырья с расчетного счета |
60 |
51 |
28814 |
26 |
Списано сырье в основное производство |
20 |
10 |
80000 |
27 |
Зачтен НДС по приобретенным ценностям |
68.2 |
19 |
13292 |
28 |
Перечислена в бюджет вся задолженность по НДС |
68.2 |
51 |
19529 |
29 |
Отражена задолженность за электроэнергию, используемую в здании ремонтной мастерской |
23 |
60 |
700 |
30 |
Списаны расходы вспомогательного производства на расходы основного производства |
20 |
23 |
27160 |
31 |
Списаны общехозяйственные расходы на расходы основного производства |
20 |
26 |
800 |
32 |
Оприходована готовая продукция из основного производства |
43 |
20 |
136253 |
33 |
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом |
91.2 |
66 |
1000 |
34 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом |
91.2 |
67 |
800 |
35 |
Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный период |
99 |
91.9 |
1800 |
36 |
Определена сумма |
99 |
84 |
19912 |
Оборотно-сальдовая ведомость | ||||||||
за Январь 2011 г. | ||||||||
ООО "ВОСХОД" | ||||||||
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода | |||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
Основные средства |
341876,00 |
190000,00 |
151 876,00 |
||||
01.2 |
Выбытие ОС |
190000,00 |
190000,00 |
|||||
02 |
Амортизация ОС |
132000,00 |
75000,00 |
800,00 |
57 800,00 | |||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
16 517,00 |
16 517,00 |
|||||
10 |
Материалы |
100 494,00 |
25 200,00 |
81000,00 |
44 694,00 |
|||
19 |
НДС по приобр. ценностям |
9 478,00 |
3 814,00 |
13 292,00 |
||||
20 |
Основное производство |
28 293,00 |
107 960,00 |
136 253,00 |
||||
23 |
Вспомогательные производства |
27 160,00 |
27 160,00 |
|||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
800,00 |
800,00 |
|||||
43 |
Готовая продукция |
22021,00 |
136 253,00 |
25 000,00 |
133274,00 |
|||
44 |
Расходы на продажу |
1 000,00 |
1 000,00 |
|||||
50 |
Касса |
5,00 |
26 646,00 |
26 646,00 |
5,00 |
|||
51 |
Расчетные счета |
33 500,00 |
192 000,00 |
74 989,00 |
150 511,00 |
|||
58 |
Долгосрочные финансовые вложения |
215,00 |
215,00 |
|||||
60 |
Расчеты с поставщиками |
2814,00 |
73 976,00 |
28 814,00 |
29 714,00 |
2814,00 |
74 876,00 | |
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
10 608,00 |
529,00 |
192 000,00 |
192 000,00 |
10608,00 |
529,00 | |
66 |
Расч. по краткоср. кредитам |
99000,00 |
1 000,00 |
100000,00 | ||||
67 |
Расч. по долгоср. кредитам и займам |
25 000,00 |
800,00 |
25 800,00 | ||||
68 |
Налоги и сборы |
3533,00 |
29 288,00 |
28 485,00 |
2730,00 | |||
69 |
Расч. по соц. страхованию |
1 769,00 |
5 460,00 |
7 229,00 | ||||
70 |
Расч. по оплате труда |
8 876,00 |
29 876,00 |
21 000,00 |
||||
73 |
Расч. с перс. по проч. опер. |
500,00 |
500,00 | |||||
76 |
Разн. дебиторы, кредиторы |
7 389,00 |
7 389,00 | |||||
80 |
Уставный капитал |
55,00 |
55,00 | |||||
81 |
Собственные акции (доли) |
23,00 |
23,00 |
|||||
83 |
Добавочный капитал |
95281,00 |
95281,00 | |||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
118436,00 |
19 912,00 |
138 348,00 | ||||
90.1 |
Выручка |
32000,00 |
32000,00 | |||||
90.2 |
Себестоимость продаж |
26 000,00 |
26 000,00 |
|||||
90.3 |
НДС |
4881,00 |
4881,00 |
|||||
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
1 119,00 |
1 119,00 |
|||||
91.1 |
Прочие доходы |
160000,00 |
160000,00 | |||||
91.2 |
Прочие расходы |
141 207,00 |
141 207,00 |
|||||
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
20 593,00 |
1 800,00 |
18 793,00 |
||||
99 |
Прибыли и убытки |
21 712,00 |
21 712,00 |
|||||
565 844,00 |
565 844,00 |
1 281 323,00 |
1 281 323,00 |
702 537,00 |
702 537,00 | |||