Учет расчетов с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2014 в 12:56, курсовая работа

Описание работы

Расчеты наличными денежными средствами периодически осуществляются всеми субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно-правовой формы, объемов реализации и прочих финансово-экономических показателей с целью ускорения расчетов и снижения издержек, связанных с оформлением безналичных операций. При этом расчеты наличными денежными средствами между участниками хозяйственных договоров применяется достаточно редко, что объясняется существенными ограничениями, установленными гражданским и банковским законодательством.

Содержание работы

Введение
Теоретический аспект учета расчетов с подотчетными лицами …….....5
Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции…………………………………………………………….7
1.2 Представительские расходы ………………………………………………..10
1.3 Служебная командировка…………………………………………………. 13
Заключение…………………………………………………………………….....16
Список использованной литературы……………

Скачать архив (123.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ БУХГАЛТЕРИЯ.docx

— 127.44 Кб (Скачать файл)

Коупленд Т., Колер Т., Мурин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. – 3-е изд., перераб. и доп./ пер. с англ. – М., ЗАО «Олимп-Бизнес», 2007. – 576 с.: ил.

Вопросы стоимости. Овладейте новейшими приемами управления, инвестирования и регулирования, основанными на стоимости компании/под ред. Э.Блэка/(пер. с англ. Н.А. Мельник). – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2009. – 400 с.: ил.

Ананькина Е.А., Данилочкина Н.Г. Управление затратами. – М.: «Издательство ПРИОР», ИВАКО Аналитик, 1998.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие /ВЗФЭИ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002.
Друри К. Введение в управленческий производственный учет /пер. с англ., предисл. П.С. Безруких. – М.: Аудит, 1994.
Друри К. Учет затрат методом стандарт-костс /пер. с англ. Под ред. Н. Д. Эриашвили. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Ковалев В.Р., Соколов Я.В. Основы управленческого учета. – СПб.: ЛИСТ, 2001.
Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. – М.: Финансы и статистика, 1998.
Крейнина Т.П. Управленческий учет: информационное обеспечение менеджмента. – Смоленск: НИО, 1993.
.Ластовецкий В.Е. Учет затрат по факторам производства и центрам ответственности. – М.: Финансы и статистика, 1988.
Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет на промышленных предприятиях. – М.: Финансы и статистика, 2002.
.Мюллендорф Р., Карренбауэр М. Производственный учет. – М., ЗАО «ФБК-ПРЕСС», 1996.
.Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета/Пер.с англ. 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1993.
.Управленческий учет /Под ред. В. Палия и Р. Вандер Вила. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Управленческий учет: Учебное пособие /Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.
Герасимов Б.И. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие/ Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина.- Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2008, - 160с
Использование методов факторного анализа экономических показателей работы организации: метод. ук. к выполнению контр. работы 21-11. / Сост. Щепкина Г.Т. - М.: МГИУ, 2006
Колчина Н.В. Финансы организаций(предприятий): учеб. для вузов. / Поляк Г.Б., Бурмистрова Л.М. и др.; под ред. Колчиной Н.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005 Гриф МО
Практический менеджмент. Методы и приемы деятельности руководителя/ Авт.-сост. Н.Я. Сацков.- Д.: Сталкер, 2008.- 448с.

Практическая часть

Таблица 1.Журнал хозяйственных операции, совершенные за декабрь200_г.

№ п/п	Содержание операции	Документ	Сумма
№ п/п	Содержание операции	Документ	Сумма	Дебит	Кредит
1.	Поступило на расчетный счет: -выручка за проданную продукцию от: -ООО «Прогресс» -ЗАО «Звезда» -в погашение претензии	Выписка банка от 01.12	1513156 347000 504201	51 51 51	62 62 76
2.	Отпущена мука собственного производства на выпечку хлеба «Пшеничного» (вес хлеба 15 000 кг) по средней себестоимости. Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1). Отпущены по норме прочие материалы на выпечку	Требование-накладная № 227 от 01.12	75000 135000	20 20	10 10
3.	Перечислено с расчетного счета: -ООО «Нива» -ОАО «Желдорэкспедиция» -МУП «Водоканал» -ОАО «Энергосбыт» -на выплату заработной платы в кассу за ноябрь -в бюджет ЕСН -НДФЛ -НДС -налог на прибыль -прочие налоги	Выписка банка от 02.12	750999 367424 41600 23600 366060 134708 72863 39105 92272 126944	60 60 25 25 70 69 68 68 68 68	51 51 51 51 51 51 51 51 51 51
4.	Отпущена мука со склада на выпечку хлеба «Нахимовского» (вес хлеба 25 000 кг) по средней себестоимости. Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1). Отпущены по норме прочие материалы на выпечку	Требование-накладная № 228 от 02.12	12500 40000	20 20	10 10
5.	Линия по развесу теста принята к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости	Акт приема- передачи основных средств № 1 от 03.12	135214	01	08
6.	Отпущена мука со склада и собственного производства на выпечку хлеба «Нахимовского» (вес хлеба 20 000 кг) и хлеба «Пшеничного» (вес хлеба 650 000 кг) по средней себестоимости. Вес муки определить исходя из выхода продукции (Приложение 1). Отпущены по норме прочие материалы на выпечку	Требование-накладная №№ 229-245 от 03.12 по 28.12	325000 58500	20 20	10 10
7.	По договору № 50 поступили от ООО «Кондитер»: -сахар (10 000 кг.) -соль (10 000 кг.)	Счет-фактура № 1245 от 05.12	154001	10	60
8.	Произведены монтажные работы установки по упаковке хлебобулочных изделий ООО «Монтажсервис»: -стоимость монтажных работ (в т.ч. НДС). Установка введена в эксплуатацию и принята к учету по первоначальной стоимости	Договор № 49 от 07.12 Акт приема передачи основных средств № 2 от 09.12	16031 73071 873061	19 25 1	60 60 7
9.	Перечислено с расчетного счета: -ООО «Монтажсервис» -ООО «Кондитер»	Выписка банка от 10.12	89101 154001	60 60	51 51
10.	По договору № 51 поступили от ООО «Рожь»: -мука 1 сорт (60000 кг)	Счет-фактура № 4556 от 11.12	300001	10	60
11.	При строительстве здания склада готовой продукции хозяйственным способом совершены следующие расходы: -начислена заработная плата рабочим -произведены отчисления на социальные нужды -оплачено из кассы за оформление документов в БТИ и регистрационной палате. Здание склада введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости	Расчетно-платежная ведомость № 12а за декабрь Расходный кассовый ордер № 235 от 14.12 Акт приема-передачи основных средств № 3 от 15.12	21001 5391 3561 268091	25 25 23 01	70 69 50 08
12.	По договору № 52 ООО «Поле» реализовано оборудование для производства хлебобулочных изделий (электропечь): -первоначальная стоимость -сумма начисленной амортизации к моменту продажи -продажная стоимость (в т.ч. НДС)	Акт приема-передачи № 4 от 17.12	234680 166623 63720 354000	01 02 91 91	01 01 19 68
13.	По договору № 53 приобретено автомат по изготовлению калачей: -покупная стоимость -НДС -расходы по доставке собственным транспортом. Автомат принят к учету по первоначальной стоимости	Акт приема-передачи основных средств № 5 от 19.12	168701 30361 15401	08 19 08	60 60 60
14.	Поступила на расчетный счет оплата от: -ООО «Поле» -в погашение предоставленных займов Перечислено с расчетного счета ООО «Рожь»	Выписка банка от 10.12	354000 181510 280000	51 51 60	62 58 51
15.	Оприходовано топливо (бензин А-76) – 3 370 литров	Авансовый отчет № 25 от 13.12 Винокурова С.М.	47181	10	60
16.	По договору № 54 приобретено у ОАО «Нефтемаркет» топливо (в т.ч. НДС 18 %): -бензин А-76 (10 000 литров) -дизтопливо (20 000 литров)	Счет-фактура № 12367 от 14.12	329992 72217 140001 200001	10 19	60 60
17.	По расчету списано израсходованное топливо за декабрь: -автомобили КАМАЗ пробег 25000 км -автомобили ГАЗ пробег 30 000 км. При выполнении задания воспользоваться приложением 2	Путевые листы за декабрь	39150 40500	94 94	10 10
18.	Приобретены и установлены запасные части на автомобиль КАМАЗ 4310	Авансовый отчет № 26 Митронина И.Т. водителя Акт установки запасных частей № 4 от 17.12	32101	01	60
19.	Начислена амортизация основных средств и нематериальных активов по нормам за декабрь	Разработочная таблица	408027	20	02
20.	Начислена заработная плата за декабрь персоналу: -цеха мукомольного производства -цеха хлебобулочных изделий -транспортного цеха -котельной -администрации	Расчетно-платежная ведомость № 12	30001 80001 50001 20001 100001	20 20 25 23 23	70 70 70 70 70
21.	Произведены отчисления на социальные нужды с сумм начисленной оплаты труда	Справка-расчет	71965	20 25 23 23	69 69 69 69
22.	Удержан НДФЛ	Налоговые карточки	41401	70	68
23.	Отпущен уголь для выработки пара по фактической себестоимости (3 тонны)	Требование-накладная № 289 от 17.12	303795	23	10
24.	Отпущено зерно в мукомольный цех (50 000 кг) по учетной стоимости	Требование-накладная №290 от 18.12	127500	20	10
25.	Согласно расчета списаны отклонения между учетной и фактической стоимостью муки, отпущенной на выпечку хлеба «Пшеничного» и хлеба «Нахимовского»	Ведомость Приложение3	286936	16	16
26.	Согласно расчета списаны расходы котельной и ремонтно-транспортного цеха	Ведомость Приложение4	270010	16	16
27.	Выпущена готовая продукция хлебобулочного цеха по фактической себестоимости: -хлеб «Пшеничный» -хлеб «Нахимовский»	Накладная отвес № 12а Приложение5	7084719	43	20
28.	Выпущена из производства продукция мукомольного цеха по фактической стоимости: -мука (55 000 кг).	Накладная-отвес № 12б Приложение6	1372121	43	20
29.	Внесен в кассу остаток подотчетных сумм Винокуровым С.М.	Приходный кассовый ордер № 189 от 03.12	37	50	71
30.	Получено в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь	Чек № 008976 от 03.12	366060	50	70
31.	Выдана заработная плата за ноябрь	Платежная ведомость № 11 от 03.12	366060	70	50
32.	Выдано Соколову М.А. на оплату услуг БТИ и регистрационной палаты	Расходный кассовый ордер № 235 от 14.12	3561	23	71
33.	Погашен Винокуровым С.М. беспроцентный заем	Приходный кассовый ордер № 192 от 12.12	21000	50	73
34.	При инвентаризации склада выявлена недостача муки по учетной стоимости (6000 кг) По распоряжению руководителя недостача отнесена на виновное лицо по рыночной стоимости	Инвентаризационная опись № 9 от 06.12	30000 19800	94 73	10 94
35.	Внесена в кассу сумма недостачи материально-ответственным лицом	Приходный кассовый ордер № 191 от 07.12	19800	50	73
36.	Выдано Митронину И.Т. на приобретение запасных частей	Расходный кассовый ордер № 236 от 15.12	32101	50	71
37.	Реализованы покупателям по продажной стоимости: 1.Хлеб «Пшеничный»: -ООО «Прогресс» (375000 кг); -ООО «Рябина» (300000 кг); 2.Хлеб «Нахимовский»: --ООО «Прогресс» (25000 кг); -ООО «Рябина» (20000 кг); 3.Мука -ЗАО «Звезда» (40000 кг)	Счет-фактура №№ 456-678 за декабрь	4425000 3540000 247500 198000 264000	62	91
38.	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции от: -ООО «Прогресс» -ООО «Рябина» -ЗАО «Звезда»	Выписки банка с 10.12 по 27.12	4100000 3240000 164000	51 51 51	62 62 62
39.	Перечислено с расчетного счета: -ОАО «Нефтемаркет» -платежи в погашение кредита	Выписки банка с 10.12 по 27.12	401200 1678000	60 66	51 51
40.	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции	Накладная №№ 345-349	1678000	16	16
41.	Начислен НДС с объема продаж	Счет-фактура №№ 456-678 за декабрь	686520	91	68
42.	Выявлен результат от продажи	Справка-расчет	1350720	91	99
43.	Начислен налог на имущество	Расчет	199200	91	69
44.	Списано сальдо прочих доходов и расходов	Справка-расчет	13560	99	91
45.	Начислен налог на прибыль	Ф.№ 2	3210	91	68
46.	Подлежит к возмещению НДС	Декларация по НДС	150800	99	19
47.	Произвести реформацию баланса	Главная книга, оборотная ведомость	603200	91	90

Расчеты

По операции 2, 4,6.

№ п/п

Хлеб «Пшеничный»

15000 кг

Хлеб»Нахимовский»

25000 кг

Хлеб»Нахимовский»

(20000 кг)

Хлеб»Пшеничный»

(650000кг)

Вес муки

В=(155х100)/(100-(14,5-13,2))=157

М = (15000 х 100) / 157 = 9554

В=(155*100)/(100-(14,5-14,3))=145

М = (25000 х 100) / 145 = 17241

В=(155*100)/(100-(14,5-14,3))=145

М = (20000 х 100) / 145 = 13793

В=(155х100)/(100-(14,5-13,2))=157

М = (650000 х 100) / 157 = 414012

Средняя себестоимость муки

ССР = 9554*5/9554=5

5*15000=75000

ССР = 17241*5/17241=5

5*25=125000

ССР = 13793*5/13793=5

5*20=100000

ССР = 414012*5/414012=5

5*650000=3250000

Средняя себестоимость

Прочих материалов на выпучку

ССР = 70*0,08+12*3+2*2+10*0,05/

0,08+3+2+0,05=9

9*15000=135000

ССР = 70*0,09+12*2+2*1,5+10*0,05/

0,08+3+2+0,05=16

16*25000=400000

16*20000=320000

9*650000=5850000

К операции 8.

800000+73067 (стоимость монтажных работ без НДС)=873067

К операции 11.

ФСС 2,9	Пенсионный фонд 20%	Расчеты с ФОМС 2%	Расчеты по обязательному страхования от несчастных случаев 0,8%	Итого
609	4201	420	168	5398

21009+5398+3569+238120=268096

К операции 13

168709*18/100=30367

168709+30369+15409=214487

К операции 17

КАМАЗ -31+31+25*18%=15,66

25000*15,66/100=3915

3915*10=39150

ГАЗ -24,5+25+25,5*18%=13,5

30000*13,5/100=4050

4050*10=40500

К операции 19

Объекты ОС	Амортизационная группа	Годовая норма амортизации	Первоначальная стоимость, руб.	Амортизационные отчисления за год	Амортизационные отчисления месяц
Здания основных цехов		2,5	75114545	1877863	156488
Здания мельницы		1,2	18425182	221102	18426
Здание транспортного цеха		3,0	4479316	14931	1244
Здание котельной		1,8	4073173	134379	11198
Административное здание		2,1	49722181	1044165	87013
Сооружение транспортного цеха		1,7	5635342	95800	7983
Устройства электропередачи и связи		4,2	678900	28513	2376
Вентиляционное оборудование		5,,0	567320	28366	2363
Оборудование для мукомольной промышленности		12,5	2780600	347575	28964
Оборудование для производства хлебобулочных изделий		14,2	1987230	282186	23515
Оборудование связи		5,6	198000	11088	924
Вычислительная техника		15,0	200815	30122	2510
Здание склада готовой продукции	4	14,2	268092	38069	3172
Линия по развесу теста	4	14,2	135214	19200	1600
Установка по упаковке хлебобулочных изделий	4	14,2	873067	123975	10331
Итого					408027

Амортизация автомобиля:

КАМАЗ (3150000/25000)*100=12600

ГАЗ (1970000/30000)*100=6560

Итого : 19160

Амортизация НМА

	Сумма, руб.	Срок полезного использования, лет	Амортизация / месс.
Организационные расходы	183 905	20	766
Товарный знак на производимую продукцию «Русский хлеб»	51 760	10	431
Итого	235665	-	1197

К операции 21

НАЧИСЛЕНО ЗПЛ

ФСС 2,9

Пенсионный фонд 20%

Расчеты с ФОМС 2%

Расчеты по обязательному страхования от несчастных случаев 0,8%

Итого

30001

870

6001

600

240

7711

80001

2320

16001

1600

640

20561

50001

1450

10001

1000

400

12851

20001

580

4001

400

160

5141

100001

2900

20001

2000

800

25701

∑

8120

56005

5600

2240

71965

К операции 22

	Начислено, руб.	НДФЛ, руб.
Общепроизводственный персонал	180028	23403
Общехозяйственный персонал	100007	18001
Итого	280035	41401

Информация о работе Учет расчетов с подотчетными лицами