Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2014 в 12:56, курсовая работа
Расчеты наличными денежными средствами периодически осуществляются всеми субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно-правовой формы, объемов реализации и прочих финансово-экономических показателей с целью ускорения расчетов и снижения издержек, связанных с оформлением безналичных операций. При этом расчеты наличными денежными средствами между участниками хозяйственных договоров применяется достаточно редко, что объясняется существенными ограничениями, установленными гражданским и банковским законодательством.
Введение
Теоретический аспект учета расчетов с подотчетными лицами …….....5
Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции…………………………………………………………….7
1.2 Представительские расходы ………………………………………………..10
1.3 Служебная командировка…………………………………………………. 13
Заключение…………………………………………………………………….....16
Список использованной литературы……………
Актив |
Код строки |
На начало года |
На конец года | ||
Нематериальные активы, в том числе организационные расходы Патенты, лицензии, товарные знаки Основные средства В том числе: Земельные участки и объекты природопользования Здания, сооружения, машины и оборудования |
110
111
112
120
121
122 |
203906
183905
51760
13083861
- |
203906
183905
51760
30457514
- | ||
Незавершенное строительство |
130 |
837334 |
154142 | ||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1593000 |
1593000 | ||
Итого по разделу 1. |
15953766 |
32505277 | |||
|
|||||
Запасы |
210 |
2157034 |
2215288 | ||
Затраты в незавершенном производстве |
214 |
450600 |
490172 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
142614 |
239717 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
||||
В том числе: Покупатели и заказчики |
241 |
584164 |
229249 | ||
Векселя к получения |
242 |
1680156 |
3878300 | ||
Прочие дебиторы |
245 |
2125535 |
1211555 | ||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||||
В том числе : Инвестиции и зависимые общества |
251 |
1409490 |
1476208 | ||
Денежные средства |
260 |
||||
В том числе: касса |
261 |
8758 |
46026 | ||
Расчетные счет |
262 |
3325 |
1285 | ||
Валютные счета |
263 |
5001 |
5001 | ||
Итого по разделу 2 |
|
6840385 | |||
Баланс |
21701463 |
39345662 | |||
Пассив |
|||||
Краткосрочные пассивы |
|||||
Заемные средства |
610 |
||||
В том числе: Прочие займы |
612 |
257458 |
347308 | ||
Кредиторская задолженность |
620 |
||||
В том числе: Поставщики и подрядчики |
621 |
1595431 |
123985 | ||
Векселя к уплате |
622 |
1098423 |
116792 | ||
По оплате труда |
624 |
366060 |
797126 | ||
По социальному страхованию и обеспечению |
625 |
134708 |
276563 | ||
Задолженность перед бюджетом |
626 |
331184 |
783710 | ||
Доходы бедующих периодов |
640 |
89497918 |
89497918 | ||
Прочие краткосрочные пассивы |
690 |
1593000 |
1593000 | ||
Итого по разделу 6 |
21701463 |
39345662 | |||
Баланс |
21701463 |
39345662 |
Анализ технико-экономических показателей
Таблица 4.
Технико – экономические показатели
№ п/п |
Наименование показателя |
Отчетный период |
Предыдущий период |
Абсолютное изменение |
Относительные изменения |
1 |
Выручка |
7 471 |
4 583 |
2888,00 |
63,02 |
2 |
С/с товаров |
6 246 |
3 887 |
2359,00 |
60,69 |
3 |
Уровень затрат |
0,8360 |
0,8481 |
-0,0121 |
-1,43 |
4 |
Чистая прибыль |
170 |
49 |
121,00 |
246,94 |
5 |
Рентабельность |
0,02275 |
0,01069 |
0,0121 |
112,83 |
6 |
Основные фонды |
112 |
66 |
46,00 |
69,70 |
7 |
Численность |
34 |
9 |
25,00 |
277,78 |
8 |
Фонд з/п |
51000 |
17000 |
34000,00 |
200,00 |
Выручка в отчетным периоде увеличилась на 2888 тыс. руб. то есть возросла на 63 процента, но в тоже время себестоимость товаров возросла на 60 процентов. Уровень затрат снизился на 1,43 процента в связи на это повлияло увеличение выручки в результате роста объёма продаж. Наибольшее влияние на увеличение прибыли оказал рост доходов от продаж, что составило 121 тыс. руб. Произошел прирост основных фондов на 46 тысяч рублей. В результате увеличение торговой деятельности в отчетном периоде, потребовалось увеличение кадрового состава на 25 человек и соответственно возрос фонд заработной платы
Анализ активов предприятия.
Направления использования |
Показатель |
Изменение показателя | ||||
абсолютный, тыс. р |
относительный, % | |||||
01.01. |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
абсолютного |
относительного | |
Средства, используемые внутри предприятия |
175 |
415 |
91% |
85% |
240 |
-6% |
Средства, используемые за пределами предприятия |
17 |
75 |
9% |
15% |
58 |
6% |
Итого |
192 |
490 |
100% |
100% |
298 |
|
Степень ликвидности имущества |
Показатель |
Изменение показателя | ||||
абсолютный, тыс. р |
структура, % | |||||
01.01. |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
абсолютного |
структуры | |
Трудореализуемые активы |
68 |
118 |
35% |
24% |
50 |
-11% |
Медленно реализуемые |
82 |
239 |
43% |
49% |
157 |
6% |
Быстрореализуемые активы |
17 |
76 |
9% |
16% |
59 |
7% |
Наиболее ликвидные активы |
25 |
57 |
13% |
12% |
32 |
-1% |
Итого |
192 |
490 |
100% |
100% |
298 |
|
Анализ внеоборотных активов
Состав ОС |
Остаток на 01.01. |
Поступило, тыс. р |
Выбыло, тыс. р |
Остаток на 01.01. |
Структура на 01.01. |
Структура на 01.01. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
НМА |
2 |
0 |
0 |
2 |
2,8% |
1,28% |
основные средства |
70 |
80 |
0 |
150 |
97,20% |
96,16% |
незавершённое строительство |
0 |
4 |
0 |
4 |
0,00% |
2,56% |
Итого |
72 |
84 |
0 |
156 |
100% |
100% |
Наименование |
Показатель |
Изменение показателя | ||||
абсолютный, тыс. р |
структура, % | |||||
01.01. |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
абсолютного |
структуры | |
Оборотные средства, всего |
124 |
372 |
100% |
100% |
248 |
|
в том числе |
||||||
1) запасы |
82 |
240 |
66,1% |
64,5% |
158 |
-1,6% |
в том числе, сырьё, материалы |
2 |
0 |
1,6% |
0% |
-2 |
-1,6% |
готовая продукция |
80 |
239 |
64,5% |
64,2% |
159 |
-0,3% |
расходы будущих периодов |
0 |
1 |
0% |
0,3% |
1 |
0,3% |
2) НДС по приобретённым ценностям |
0 |
0 |
0% |
0% |
0 |
0% |
3) дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
17 |
75 |
13,7% |
20,2% |
58 |
6,5% |
в том числе прочие |
17 |
75 |
14% |
20,2% |
58 |
6,5% |
4) денежные средства |
25 |
57 |
20,2% |
15,3% |
32 |
-4,8% |
степень риска |
группы текущих активов |
доля группы в общем объёме |
изменение, | |
на начало |
на конец | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Минимальный риск |
наличные денежные средства |
20,16% |
15,32% |
-4,84% |
2. Малый риск |
дебиторская задолженность, запасы сырья и материалов, готовая продукция на складе (массового потребления) |
79,84% |
84,41% |
4,57% |
3. Средний риск |
расходы будущих периодов |
0,27% |
0,27% | |
4. Высокий риск |
ДЗ предприятий с тяжёлым финансовым положением, гот. продукция, вышедшая из употребления |
0% |
0% |
0% |
Наименование раздела |
абсолютный, тыс. руб. |
относительный, % |
изменение показателя |
в процентах к общему изменению | |||
01.01. |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
абсолютного |
относительного | ||
Источники собственных средств |
57 |
227 |
29,7% |
46,3% |
170 |
16,6% |
57% |
Заёмные средства |
135 |
263 |
70,3% |
53,7% |
128 |
-16,6% |
43% |