Учет расчетов с поставщиками

     Договор купли-продажи [Приложение 2] - является гражданско-правовым договором, согласно которому один из участников, продавец, принимает на себя обязательства по передаче в собственность второго участника договора, покупателя, определенного товара. При этом покупатель принимает переданный ему товар и оплачивает его стоимость. 
Данный тип договора является одним из самых распространенных. Его содержанием считается перемещение товара. Договор купли продажи благодаря своим особенностям, является универсальной формой осуществления товарооборота.  
В ст.454-491 ГКРФ определены общие положения договоров, относящихся к области возмездного отчуждения имущества, в том числе и договоров купли продажи. ГК РФ определяет данный договор как возмездный, консенсуальный и взаимный.  
Принято выделять такие виды договора купли продажи как поставка, розничная купля продажа, энергоснабжение, контрактация, продажа и покупка недвижимости, ценных бумаг, предприятий, имущественных прав. При этом следует иметь ввиду, что полный перечень разновидностей данного договора гораздо шире.  
Согласно условиям договора купли продажи, покупатель должен оплатить продавцу стоимость отчуждаемого имущества. Договор купли продажи определяет произошедшую в результате его заключения смену собственника как окончательную и бесповоротную.

Доверенность (формы № М-2) [Приложение 3] - бланк Доверенности по форме № М-2 применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.  Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации и выдает под расписку получателю. Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Доверенность должна быть полностью заполнена и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. Срок выдачи - как правило, 15 дней. Доверенность на получение товарно-материальных ценностей в порядке плановых платежей может быть выдана на календарный месяц.

 

Приходный ордер (форма № М-4) [Приложение 4]– Применяется для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки. Приходный ордер в одном экземпляре составляет материально ответственное лицо в день поступления ценностей на склад. Приходный ордер должен выписываться на фактически принятое количество ценностей. Графа "Номер паспорта" заполняется при оформлении хозяйственных операций по материальным ценностям, содержащим драгоценные металлы и камни.

Накладная на отпуск материалов на сторону [Приложение 5] предназначена для учета отпуска материальных ценностей хозяйствам своей организации, расположенным за пределами ее территории, или сторонним организациям (например, продажи материалов).

      Движение   товара   от   поставщика    к    потребителю    оформляется

товаросопроводительными  документами,  предусмотренными  условиями поставки товаров  и  правилами  перевозки   груза.

 Товарно-транспортную  накладную (Форма № ТОРГ -12) [Приложение 6 ] - В процессе своей деятельности предприятия торговли используют различные формы первичной документации. Налоговики предъявляют к «первичке» не менее жесткие требования, чем к счетам-фактурам, так как на их основании приходуются и списываются в расход товары. Торговые организации наиболее часто используют унифицированную форму ТОРГ-12. Рассмотрим правила ее заполнения. Товарная накладная (форма ТОРГ-12) утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132, применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Эта форма составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. Товарная накладная составляется уполномоченным лицом организации. В строке «Основание» указываются номер и дата договора, а также номер и дата транспортной накладной, выписанной для организации-перевозчика. Товарную накладную подписывает работник организации-продавца, разрешивший отпуск груза, главный бухгалтер организации-продавца, а также работник организации-продавца, производящий отпуск груза. Товары получает представитель организации-покупателя, наделенный соответствующими полномочиями. Факт принятия товара фиксируется в накладной подписью и печатью этого должностного лица. Если товар принимается по доверенности, то ее данные вносятся в накладную и заверяются подписью, причем подпись ставит лицо, указанное в доверенности. Доверенность или ее заверенная копия прикладывается к возвратному экземпляру накладной. Подписи уполномоченных лиц на товарной накладной заверяются печатями организации-продавца и организации-покупателя. Первый экземпляр хранится в бухгалтерии продавца, второй — в бухгалтерии покупателя.

Следует отметить, что организации, находящиеся на специальных налоговых режимах («упрощенка», ЕНВД, единый сельскохозяйственный налог), и организации, по другим причинам освобожденные от уплаты НДС, не заполняют графы 13 и 15.

Кроме того, в документе  не допускаются подчистки и помарки. Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления. Данные о товаре, указанные в накладной, должны соответствовать данным счета-фактуры. Допускается составление товарной накладной по форме, разработанной организацией самостоятельно. В этом случае в ней обязательно должны содержаться следующие данные:

• наименование документа и наименование организации, от имени которой составлен документ;
• дата составления документа;
• наименование товара, его количество и стоимость;
• должности лиц, ответственных за данную хозяйственную операцию;
• личные подписи этих лиц;
• печати организаций.

Должностные лица, санкционирующие  отгрузку товара, подписывают товарную накладную лично. Подписи заверяются оттиском печати организации. Возможность применения факсимиле должна быть оговорена в договоре на поставку. Если перевозка груза осуществляется сторонней организацией, то часто вместе с транспортной накладной выписывают еще и товарно-транспортную накладную, подтверждающую получение товара для перевозки и сдачи его получателю. Чаще всего используется унифицированная форма № 1-Т «Товарно-транспортная накладная» (утв. постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78). Номер и дату товарно-транспортной накладной указывают в товарной накладной, составленной по форме ТОРГ-12.

2.3 Совершенствование учета расчетов с поставщиками на предприятие ООО «Бизнес Плюс».

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на ООО «Бизнес Плюс» в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».

Для совершенствования  учета расчетов с поставщиками и  подрядчиками, а также всего бухгалтерского учета на ООО «Бизнес Плюс» предлагается внедрение программы «1С:Предприятие 8.0».

«1С:Бухгалтерия 8.0» — универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности. Это готовое решение для ведения учета в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю (в том числе субкомиссию), оказание услуг, производство и т.д.

Методика бухгалтерского учета обеспечивает одновременную  регистрацию каждой записи хозяйственной  операции как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета, количественного и валютного учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета.

Программа «1С:Предприятие 8.0» является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

«1С:Предприятие 8.0» поддерживает упрощенную схему расчета с поставщиками и подрядчиками.

Программа позволяет  формировать:

• Карточки счета;
• Производить анализ счета по датам и по субконто;
• Формировать журнал-ордер по счету 60 и главную книгу (обороты) по счетам за определенный  период.

 «1С: Предприятие 8.0» значительно облегчает и ускоряет работу бухгалтера по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. Так же наиболее развита сеть распространения и технической поддержки  фирмы 1С, т.е. налицо все преимущества более полного использования этой программы во всех видах бухгалтерского учета.

ООО «Бизнес Плюс» не имеет складских помещений это является основным минусом.  Товар только приобретается под заказ т.е. для заказчика это определенные неудобства так как придется ждать пока придет заказ. На данной момент времи предприятие увеличивает свое производство и само собирается производить продукцию. На предприятие в связи с расширением необходимо создать складской учет. Нанять на работу кладовщика. Из характеристики предприятия мы видим, что директор сам выполняет работу бухгалтера. Это не всегда эффективно. Так как у директора есть свои обязанности. Каждый должен заниматься своей работой директор должен привлекать новых клиентов, развивать производство. Бухгалтер должен вести учет и расчеты с поставщиками и покупателями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

   В результате  проделанной  работы были рассмотрены  вопросы, непосредственно касающегося  деятельности каждой организации,  а именно  учет расчетов с  поставщиками, которые в настоящее  время составляют основную часть деятельности большего числа организаций. Это обусловлено тем, что постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств, что вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов с поставщиками. 
        В ходе проведенных исследований были рассмотрены основные значение и задачи бухгалтерского учета. Мы выяснили, что увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия, а именно, значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской может привести к так называемому техническому банкротству предприятия. Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий.

 Были подробно проанализированы  основные формы расчетов с  поставщиками, а именно расчёты платёжными поручениями, платежными требованиями, векселями, денежными чеками, аккредитивная форма расчета. А  также  была рассмотрена одна из наиболее часто применяемых в настоящее время форм расчета - пластиковых карточек.

 Подробно рассмотрена   организация и структура ведение  бухгалтерского учета в ООО  «Бизнес Плюс» при  расчете  с поставщиками, а именно: состав и документальное оформление операций.

   В организации ООО «Бизнес Плюс» бухгалтерский учет на сегодняшний момент  ведется  с использованием средств вычислительной техники  на  базе  электронной  версии «1С: Предприятия. Версия 7.7»   Это универсальная бухгалтерская программа, которая очень удобна в использовании и позволяющая экономить огромное количество времени.

Подводя итоги по данной курсовой работе, можно сделать следующие  выводы, что учет расчетов с поставщиками является одним из важнейших факторов, влияющих на развитие финансово-хозяйственной деятельности любой организации. Ведь именно от них зависит, какой будет рост производительности организации, увеличится ли выпуск продукции, снизится ли себестоимость и, конечно же, возрастет ли прибыль организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников.

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. №129 ФЗ
2. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ  Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н
3. Положение по ведению бухгалтерского учёта "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)

4)Положением  по бухгалтерскому учету от 06.07.99 г., №  43н  о бухгалтерском учете организации,  ПБУ  4/99

5) Положением  по бухгалтерскому учету от 9.06.2001 №  44н  "Учет  материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01)

6)Положение по бухгалтерскому учету Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 6 мая 1999 г. №32н ПБУ 9/99 «Доходы организации»

7) ПБУ 10/99 "Расходы  организации" Положение по бухгалтерскому учету Утверждено Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н.

8. Налоговый кодекс РФ часть 1,  2  №172 –ФЗ от 13.10.2008 г. 
9. Гражданский кодекс РФ (часть 1)   от 24.07.2008г. № 161-ФЗ и

( часть 2) от  14.07.2008г. № 118-ФЗ