Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

  Для всех безналичных  расчетов осуществление платежей  происходит в пределах остатка  средств на счете, в том числе  и с учетом поступлений за  день, в календарной очередности,  что предполагает общее правило  для плательщика-контролировать  состояние своего счета. При  невозможности полного выполнения  обязательств в нормативном порядке  для плательщика устанавливается  очередность платежей, которая регламентирует  последовательность операций банка  при недостатке средств на  счете клиента для проведения  всех расчетов. Указание очередности  платежа-обязательный реквизит расчетного  документа. Наличие очередности  платежей не является гарантией  для своевременного выполнения  плательщиком обязательств как  в установленный срок, так и  в сумме платежа, обозначенного  в расчетном документе. Такой  гарантии общие правила проведения  расчетов дать не могут. Однако  эти правила предполагают со  стороны плательщика наблюдение  за собственной платежеспособностью  для обеспечения достаточной  суммы средств на счете и  завершения расчетов, а также  возможность при недостатке средств  и соблюдении определенных условий  получения краткосрочного кредита  или иного источника для выполнения  обязательств [7, с.141].

 Все вышесказанное  позволяет определить следующие  основные правила проведения  безналичных расчетов:

- движение средств по  банковским счетам опосредствуется  движением расчетных документов, которые рассматриваются как  платежные инструкции клиента;

- движение документов  происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом  и зависит от содержания платежных  инструкций;

- форма расчетного документа,  его реквизиты, количество, регламентируется  банком и предполагают соблюдение  стандартов заполнения;

- списание средств со  счета плательщика происходит  в пределах его остатка в  календарной очередности;

- при недостаточности  средств на счете плательщика  для выполнения обязательств, применяется  очередность платежей;

- контроль со стороны  плательщика за наличием необходимых  для выполнения обязательств  средств на счете и возможность  помощи банка в поддержании  его ликвидности.

  При наличии общих  правил проведения, безналичные  расчеты обладают большим многообразием.

При всей неоднородности определения  принципов организации безналичных  расчетов можно выделить следующие, наиболее часто встречающиеся в  трудах отечественных экономистов:

обязательное условие  хранение денежных средств в кредитных  организациях;

принцип согласия плательщика  на списание средств;

принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов;

принцип оптимальной скорости безналичных расчетов;

принцип периодической очередности  платежа;

принцип повышения эффективности  затрат на ведение безналичных расчетах.