Учет расходов от обычных видов деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2012 в 18:04, курсовая работа

Описание работы

Цели данной курсовой работы – изучение определения расходов по обычным видам деятельности и раскрытие общих правил их формирования,
группировка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов и статей затрат;
изучение состава прямых расходов, их документирование и учет,
изучение состава косвенных расходов, их документирование и учет;

Содержание работы

I Теоретическая часть
Введение……………………………………………………………………………….3
1. Общие правила формирования расходов по обычным видам деятельности.…..5
2. Группировка расходов по обычным видам деятельности по элементам и статьям затрат……………………………………………………………….….……10
3. Учет прямых затрат на производство………………………...............................18
4. Учет косвенных затрат на производство………………………………………..25
5. Обобщение затрат на производство и определение фактической себестоимости продукции, выполненных работ и оказанных услуг………………………….…….31
Заключение…………………………………………………………………………..37

II Практическая часть

1 Журнал хозяйственных операций 38
2. Регистры бухгалтерского учета 51
3. Главная книга 55
4. Оборотно –сальдовая ведомость 61
5. Бухгалтерский баланс 62
6. Отчет о прибылях и убытках 64

Список использованных источников…………………………………….…….65

Скачать архив (197.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая готова.docx

— 202.23 Кб (Скачать файл)

Таким образом, методика определения себестоимости продукции должна быть закреплена в учетной политике организации, при этом используется один из двух методов:

1. На основании данных инвентаризации определяется фактическая себестоимость незавершенного производства. Затраты, относящиеся к готовой продукции, списываются с кредита счета 20 « Основное производство» в дебет счета 43 «Готовая продукция».

2. Определяется непосредственно размер затрат, относящихся к стоимости продукции, выпущенной в отчетном периоде и подлежащей списанию с кредита счета 20 « Основное производство» в дебет счета 43 «Готовая продукция» и счета 90 «Продажи». Такой метод используется в производствах, где отсутствуют остатки незавершенного производства или их колебания в течение отчетного периода несущественны. Это относится к производствам добывающих отраслей промышленности и к производствам отдельных отраслей легкой промышленности.

Отметим, что в организациях при определении себестоимости продукции должны быть использованы единые методологические подходы к оценке незавершенного производства исходя из особенностей конкретных видов деятельности организации, что, несомненно, должно быть отражено в учетной политике.

Учет затрат на производство по обычным видам деятельности организации и определение фактической себестоимости продукции рассмотрены нами в рамках единой системы счетов, используемой в российской практике бухгалтерского учета.

Заключение

В данной курсовой работе были изучены определения расходов по обычным видам деятельности и раскрыты общие правила их формирования; рассмотрена группировка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов и статей затрат; изучен состав прямых и косвенных расходов, их документирование и учет, обобщена информации о затратах на производство.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, (приобретением и продажей товаров), а также с выполнением работ, оказанием услуг. Вместе с тем, такими расходами считается также возмещение стоимости основных средств, нематериальных активов и иных амортизируемых активов, осуществляемых в виде амортизационных отчислений. Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.

Расходы принимаются к учету при единовременном выполнении условий:

расходы произведены в соответствии с конкретным договором или требованиями законодательства
сумма расходов может быть надежно оценена
существует уверенность в том, что в результате конкретной операции уменьшатся экономические выгоды организации.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, в учете отражается не расход, а дебиторская задолженность.

Для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним предназначен Счет 90 "Продажи". В течение года на счете 90 собираются данные о доходах и расходах организации по обычным видам деятельности. По окончании каждого месяца счет 90 не имеет сальдо, но все субсчета имеют дебетовые или кредитовые остатки, величина которых накапливается. В конце отчетного года, после списания финансового результата за декабрь, внутри счета 90 закрывают все субсчета. В результате этих записей по состоянию на 1 января нового отчетного года субсчета счета 90 сальдо не имеют.

Практическая часть

1 Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Корр. Счетов		Сумма	№ ж/о
№ п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма
1	2	3	4	5	8
	Отчет кассира за 3.12.:
1.	а) по приходному кассовому ордеру № 128 получено:
	- пособие на детей	50	51	7000	1,2
	- командировочные расходы	50	51	20000	1,2
	б) расходный кассовый ордер № 320 от 3.12.:
	- платежная ведомость № 18 на выплату пособия на детей	70	50	7000	2
	в) расходный кассовый ордер № 321 от 3.12.:
	- выдано в подотчет Климову А.В.; зам. директору	71	50	11000	2,7
	г) расходный кассовый ордер № 322 от 3.12.:
	- выдано в подотчет Семенову В.В.; начальнику ПЭО	71	50	9000	2,7
	Отчет кассира за 9.12.:
2.	а) Приходный ордер № 129 от 9.12. получено по чеку № 398266:
	- для выплаты зарплаты за ноябрь	50	51	2900000	1,2
	- для выплаты депонированной зарплаты	50	51	15000	1,2
	б) приходный ордер № 130 от 9.12.
	Перов А.А. – возврат неиспользованных подотчетных сумм	50	71	3000	2,7
3.	Отчет кассира за 12.12.:
	а) расходный кассовый ордер № 323 от 12.12. Платежные ведомости №№ 19,20, 21 – выдана зарплата за ноябрь	70	50	2870000	2
	б) расходный кассовый ордер № 324 от 12.12. Платежная ведомость № 22 – выдана депонированная зарплата	76	50	15000	2,8
	в) депонирована зарплата по платежным ведомостям №№ 19 - 21	70	76	30000	8
	г) расходный кассовый ордер № 325 от 12.12. – возвращена на расчетный счет депонированная зарплата. Сумму определить, если лимит остатка наличных денег установлен банком в сумме 25000 руб.	51	50	36400	1,2
4.	Выписка с расчетного счета от 3.12:
	- зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию.	51	62	118000	1,11
	- ошибочно зачислена банком от ООО «Квант»	51	76	30000	1,8
	- от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию	51	62.ав	80000	1,11
	- зачислена сданная инкассаторам выручка 1.12.	51	57	16100	1
	- ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию	60	51	62500	1,6
	- перечислен бюджету НДФЛ	68	51	183000	1,8
	- перечислены отчисления :
	- соц. страх	69	51	156600	1
	- пенсионный фонд	69	51	580000	1
	- мед. страх	69	51	17400	1
	- перечислен аванс подрядчику	60.а	51	50000	1,6
5.	Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки, в результате которых получена полезная модель, которая используется в цехе №2. (счет 20/2)
	Фактические расходы по проведению разработки	08.	60	400000	6,16
	Патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель	08.	60	1500	6,16
	Полезная модель принята к учету по акту от12.12. 20.г.	04.	08.	401500	16
6.	Акт ф.№ ОС-1 №8, счет-фактура № 116 от 12.12.:
	По договору купли-продажи Васильеву А.А. продан автомобиль.
	- первоначальная стоимость	01.в	01.	715000
	- амортизация на дату выбытия	02.	01.в	210000
	остаточная стоимость	91	01.в	505000
	- договорная цена (без НДС)
	- НДС от договорной цены	91.2	68	113625	8
	Отражается дебиторская задолженность ВасильеваА.А.	62	91.1	744875	11
	Услуги оценщика:
	- по договорной цене по акту выполненных работ;	91.2	60	6000	6
	- НДС 18 %	19	60	1080	6,8
7.	Приходный ордер № 120 от 20.12.
	Получены строительные материалы:
	- договорная цена	15	60	480000	6
	- НДС 18 %	19	60	86400	6,8
	оприходованны на склад по учетным ценам	10	15	480000
8.	Требование № 118 от 25.12.
8.	Отпущены строительные материалы цеху № 3 на реконструкцию корпуса цеха № 2	23	10	370000	10
9.	Счет-фактура № 1115 от 10.12.
	Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания:
	- договорная стоимость	26	60	200000	6,10
	- НДС	19	60	36000	6,8
10.	Акт ф.№ ОС-3 № 5 от 28.12.
10.	Списываются затраты цеха № 3 по реконструкции корпуса цеха № 2	25.2.	23	370000	10
11.	Акт ф.№ ОС-2 от 8.12.
11.	Передано оборудование в монтаж	08.	07.	42000	16
12.	Счет-фактура № 96 от 10.12.
	Акцептован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования:
	- договорная стоимость	08.	60	80000	6
	- НДС	19	60	14400	6,8
13.	Акт ф.№ ОС-1 от 20.12.
13.	Принято к учету смонтированное оборудование по первоначальной стоимости	01.	08.	122000	16
14.	Выписка из расчетного счета от 9.12.
14.	ЗАО «Крафт». Поступила задолженность списанная в ноябре 2008 г. на убытки.	51	91	250000	1
15.	Авансовый отчет № 21 от 8.12. менеджера отдела сбыта Осипова А.А.
	Расчет командировки:
	- суточные (300×10)	26	71	3000	7
	- счет гостиницы	26	71	20000	7
	- НДС по счету гостиницы	19	71	3600	7,8
	ИТОГО:			26600
16.	Выписка из расчетного счета от 10.12.:
	- аванс подрядчику ООО «Донстрой»;	60.а	51	124000	1,6
	- займ ЗАО «Втормет»;	76	51	45000	1,8
	- ошибочно полученная от ООО «Квант» сумма;	76	51	30000	1,8
17.	Счет-фактура № 278 от 15.12. ЗАО «Охрансервис».
	Акцептован счет-фактура за охрану завода:
	- договорная стоимость;	26	60	48000	6
	- НДС.	19	60	8640	6,8
18.	Счет-фактура № 48 от 20.12. ООО «Реклама-Юг».
	Услуги по рекламе:
	- договорная стоимость;	26	60	60000	6
	- НДС.	19	60	10800	6,8
19.	Решение арбитражного суда № 48 от 1.12.:
19.	- ООО «Лидер» признано несостоятельным должником (банкротом). Списывается дебиторская задолженность покупателя.	91	62	75000	11
20.	Приказ генерального директора № 7 от 10.12., заявления работников.
20.	Начислена материальная помощь работникам.	91	70	60000
21.	Приказ генерального директора, счет-фактура № 118 от 15.12.
	оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 3.:
	- стоимость работ;	76	91	150000	8
	- НДС.	91	68	27000	8
22.	Расходный кассовый ордер № 4 от 14.12. на погашение расходов по командировке
22.	Выплачено в возмещение командировочных расходов Осипову А.А. (см. опер 15).	71	50	26600	2,7
23.	Договор купли-продажи № 80 от 20.12.
	Продажа вклада в уставный капитал ООО «Машпромсервис»:
	- балансовая стоимость	91	58	400000
	- договорная стоимость. 631250	62	91	480000	11
24.	Акт о выбытии основных средств № 8 от 16.12.
	Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа
	- первоначальная стоимость	01.в	01.ос	418800
	- сумма начисленной амортизации	02.	01.в	418800
	- оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка	10	91	890
25.	Акцептован счет за металлический прокат
	- покупная стоимость	15	60	420000	6
	- транспортный тариф	15	60	5000	6
	- НДС	19	60	76500	6,8
26.	Счет-фактура № 912 от 19.12.
	ОАО «Стройметалконструкция»
	Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)
	- покупная стоимость	15	60	400000	6
	- транспортный тариф	15	60	40000	6
	- НДС	19	60	79200	6
27	Приходный ордер № 428 от 20.12. оприходован на склад прокат по учетным ценам (см. операцию № 25)	10	15	420000
28.	Приходный ордер № 429 от 21.12. оприходованы на склад метизы (крепеж) (см. операцию № 27)	10	15	400000
29.	Счет-фактура № 114 от 15.12. ООО «Транссервис». Услуги по транспортировке метизов:
	- договорная стоимость	25	60	12000	6
	- НДС	19	60	2160	6
30.	Справка бухгалтерии
	Отражаются отклонения от учетной цены по полученным материалам:
	- по прокату	16	15	5000
	- по вспомогательным материалам (метизы)	16	15	40000
31.	Лимитно-заборная карта № 1 от 2.12.
31.	Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8	20.1.1.	10	500000	10
32.	Лимитно-заборная карта № 2 от 2.12.
	Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам:
	- на прибор ПК-8	20.3.1.	10	46000	10
	- на прибор ПК-8М	20.3.2.	10	60000	10
33.	Лимитно-заборная карта № 3 от 2.12.
33.	Отпущен со склада цеху № 2 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8М	20.2.2.	10	250000	10
34.	Лимитно-заборная карта № 4 от 2.12.
34.	Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М	20.2.2.	10	30000	10
35.	Выписка из расчетного счета за 24.12.
	- оплачен счет-фактура № 973 от 25.12. ООО «Зенит»	60	51	200000	1,6
	- получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8	51	62.ав	900000	1,11
	- займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К»	51	76	1200000	1,8
36.	Требование № 30 от 20.12.
36.	Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам	23	10	170000
37.	Требование № 29 от 18.12.
37.	Отпущены основные материалы цеху № 2 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам	28.1.	10	16000
38.	Требование № 30 от 20.12.
38.	Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости	23	10	40000
39.	Накладная на отпуск материалов на сторону № 31 от 20.12., счет-фактура № 50 от 20.12.
	Отпущены метизы ООО «Шефсервис»:
	- по учетным ценам;	91	10	70000
	- договорная стоимость;	62	91	85000	11
	- НДС.	91	68	15300	8
40.	Требование № 32 от 22.12.
	Отпущен со склада лак сборочному цеху № 2 по учетным ценам:
	- прибор ПК-8	20.2..1	10	45000	10
	- прибор ПК-8М	20.2.2.	10	50500	10
41.	Ведомость начисления амортизации за декабрь
	Начислена амортизация по основным средствам:
	- оборудованию цеха № 1	25.1.	02.	12300	10
	- оборудованию цеха № 2	25.2.	02.	8400	10
	- оборудованию цеха № 3	25.3.	02.	9200	10
	Основные средства цехов:
	- цех № 1	25.1.	02.	3200	10
	- цех № 2	25.2.	02.	3000	10
	- цех № 3	25.3.	02.	2800	10
	- цех № 4	25.4.	02.	2600	10
	Здание и основные средства административного корпуса	26	02.	4500	15
	Требование № 8 от 15.12.
42.	Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости:
	- на строительство гаража	23	10	32000
	- на ремонт здания цеха № 1	23	10	12000
	- на ремонт здания общежития	23	10	8000
43.	Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета
	Начислена заработная плата за декабрь
	- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8	20.1.1.	70	600000	10
	- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М	20.1.2.	70	680000	10
	- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8	20.2.1.	70	710000	10
	- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М	20.2.2.	70	715000	10
	- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8)	28	70	12000
	- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1	23	70	120000
	- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития	23	70	24200
	- рабочим цеха № 3 за строительство гаража	23	70	170000
	- персоналу:
	- цеха № 1	25.1.	70	90000
	- цеха № 2	25.2.	70	85000
	- цеха № 3	25.3.	70	80000
	- цеха № 4	25.4.	70	60000
	- администрации	26	70	500000	15
	Расчет бухгалтерии
44.	Удержано из начисленной заработной платы за январь:
	- налог на доходы физических лиц	70	68	381667	8
	- в возмещение потерь от брака с Титова М.М.	70	73	400	8
	- алименты с Маслова В.М.	70	76	700	8
45.	Расчет бухгалтерии
	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь (см. операц. № 43)
	- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8	20.1.1.	69	180000	10,8
	- рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М	20.1.2.	69	204000	10,8
	- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8	20.2.1.	69	213000	10,8
	- рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М	20.2.2.	69	214500	10,8
	- рабочим цеха № 2 за исправление брака (прибор ПК-8)	28	69	3600	10,8
	- рабочим цеха № 3 за ремонт здания цеха № 1	23	69	36000	10,8
	- рабочим цеха № 3 за ремонт здания общежития	23	69	7260	10,8
	- рабочим цеха № 3 за строительство гаража	23	69	51000	10,8
	- персоналу:
	- цеха № 1	25.1.	69	27000	10,8
	- цеха № 2	25.2.	69	25500	10,8
	- цеха № 3	25.3.	69	24000	10,8
	- цеха № 4	25.4.	69	18000	10,8
	- администрации	26	69	150000	15
46.	Расчет бухгалтерии
	Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 2), модель ПК-8).	20.2.1.	05.	2333	10
	Срок полезного использования 60 месяцев (см. сальдо сч. 04). Принято к учету в сентябре прошлого года.
47.	Счет-фактура ООО «Комтехнос» от 01.12.
	Акцептован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (неисключительное право на 3 года):
	- договорная стоимость	08.	60	250000	6
	- НДС	19	60	45000	6,8
	Часть стоимости программы по приказу директора включена в состав общехозяйственных расходов. Срок полезного использования 36 месяцев.
48.	Договор купли- продажи, накладная, счет-фактура
	Отпущен лак ООО «Старт»:
	- учетная стоимость	91	10	90000
	- договорная стоимость	62	91	115000	11
	- НДС	91	68	20700	8
49.	Ведомость расчета отклонений в стоимости основных материалов.
	Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1
	Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):
	- на прибор ПК-8	20	16	73084	10
	- на прибор ПК-8М	20	16	41495	10
	- на исправление брака	28	16	2142	10
50.	Ведомость расчета отклонений в стоимости вспомогательных материалов. Расчет отклонений выполнить в Ведомости, приведенной в приложении 1.
	Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:
	- на прибор ПК-8	20	16	5632	10
	- на прибор ПК-8М	20	16	379	10
	- реализованных на сторону	91	16	12015
51.	Акт ф. № ОС-3 №№ 3-4 от 28.12.
	Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:
	- по ремонту здания цеха № 2	25	23	168000	10
	- по ремонту здания общежития	91	23	39460
52.	Счет-фактура № 111 от 20.12. ООО «Жираф», приходный ордер, смета представительских расходов.
	Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш»
	- блокноты	26	60	10000	15
	- сувениры	26	60	5000	15
	- НДС	19	60	2700	8
	Представительские расходы не превысили установленного лимита.
53.	Расчет бухгалтерии, смета
	Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов:
	- по цеху № 1	25.1.	96	18000	10
	- по цеху № 2	25.2.	96	19000	10
	- по цеху № 3	25.3.	96	17000	10
54.	Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2
	Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы.
	Прибор ПК-8	20	25	508668	10
	Прибор ПК-8М	20	25	541673	10
	Брак прибора ПК-8	20	25	4660	10
55.	Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2
	Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы
	Прибор ПК-8	20	26	482391	10,15
	Прибор ПК-8М	20	26	513691	10,15
	Брак прибора ПК-8	20	26	4419	10,15
56.	Ведомость учета затрат
56.	Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8	20	28	33742	10
	Списываются затраты строительного цеха
	Прибор ПК-8	20	23	101701	10
	Прибор ПК-8М	20	23	108299	10
57.	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
	Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):
	- прибор ПК-8 (выпуск 730 шт.)	43	40	6497000
	- прибор ПК-8М (выпуск 160 шт.)	43	40	1456000
58.	Счет-фактура № 444 от 15.12. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):
	- за прибор ПК-8 (400 шт.)	62	90.1	3920000	11
	- за прибор ПК-8М (150 шт.)	62	90.1	1467000	11
	(см. исходные данные)
59.	Расчет бухгалтерии, книга продаж
59.	- начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию, материалы и основные средства (см. предыдущие операции).	90.3	68	821746	8
60.	Расчет бухгалтерии:
60.	Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58.	90.2	43	4925000
61.	Счет-фактура № 56 от 27.12. автотранспортной организации
	Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:
	- стоимость услуги	44	60	30000	6
	- НДС	19	60	5400	6,8
62.	Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии
62.	Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам	40	20	7540552	10
		90.2	40	255414

63.	Расчет бухгалтерии
63.	Списываются расходы по продаже продукции (полностью):	90.2	44	30000
64.	Акт № 5, учредительный договор
	Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» незавершенное строительство:
	- балансовая стоимость	91	08.	670000	16
	- согласованная стоимость, подтвержденная актом оценки.	62	91	600000	11
65.	Акт инвентаризации № 2 от 1.12.
	Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:
	- первоначальная стоимость	01.в	01.с	18000
	- амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.10.2002 г.	02.	01.в	12857
	остаточная стоимость	94	01.в	5143
	Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А.	73	94	5143
66.	Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.
66.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69	70	4520	8
67.	Акт приемки-передачи векселя
67.	От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию	58	62	5387000	11
68.	Акт № 4, договор лизинга
68.	Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя	03.	76	420000	8
69.	Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.
69.	Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности	91	62	132000	11
	Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности	60	91	220000	6
70.	Книга покупок.
70.	Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, указан ых в счетах-фактурах поставщиков (см. предыдущие операции).	68	19	371880	8
71.	Справка бухгалтерии.
71.	Начислены проценты по займу, выданному ЗАО «Металлист» за декабрь. По договору займ выдан в октябре прошлого года под 10 % годовых (см. аналитические данные к счету 58).	76	91	4500	8
72.	Расчет бухгалтерии
	1. Определяется и списывается результат от продажи продукции.	90.9	90.1	-134332
	2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91).	91.1	91.9	399065
73.	Расчет бухгалтерии
	Начислен налог на прибыль	99	68	52947	8
	Начислен налог на имущество	91	68	15100	8
74.	Справка бухгалтерии по реформации баланса
	В конце года закрываются:
	- субсчета счета 90 «Продажи»	99	90.9	-134332
	- субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»	91.9	99	399065
	- счет 99 (реформация баланса)	99	84	211786

Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов за ДЕКАБРЬ 20… г.
№	Показатели	Учетная стоимость	Отклонения (ТЗР)	Итого фактическая себестоимость
	А. отклонения в стоимости основных материалов
1.	Остаток материалов на начало месяца	1100000	212000	1312000
2.	Поступило за месяц	820000	45000	865000
3.	ИТОГО:	1920000	257000	2177000
4.	% отклонений (ТЗР)		0,13
5.	Отпущено в производство:
	- на изготовление прибора ПК-8	546000	73084	619084
	- на изготовление прибора ПК-8М	310000	41495	351495
	- на исправление брака	16000	2142	18142
6.	Остаток материалов на конец месяца	1048000	140279	1188279
	Б. отклонения в стоимости вспомогательных материалов
7.	Остаток материалов на начало месяца	399500	30000	429500
8.	Поступило за месяц
9.	ИТОГО:	399500	30000	429500
10.	% отклонений (ТЗР)		0,08
11.	Отпущено:
	- на изготовление прибора ПК-8	75000	5632	80632
	- на изготовление прибора ПК-8М	5050	379	5429
	- реализовано на сторону	160000	12015	172015
12.	Остаток на конец месяца	159450	11974	171424
13.	ИТОГО:	1207450	152253	1359703

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции
Вид продукции	Основная зарплата производственных рабочих	Коэфф. Распред. ОПР	Общепроизводственные расходы ОПР	Коэфф. Распред. ОХР	Общехозяйственные расходы (ОХР)
Прибор ПК-8	1310000	0,482	508668	0,482	482391
Прибор ПК-8М	1395000	0,513	541673	0,513	513691
Брак прибора ПК-8	12000	0,004	4660	0,004	4419
ИТОГО:	2717000	1,00	1055000	1,000	1000500

2. Регистры бухгалтерского учета

Журнал-ордер № 1

За январь 200_года

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета или за какие числа	70	71	76	51	Итого
Отчет кассира за 3.12.:	7000	20000			27000
Отчет кассира за 12.12.:	2870000		15000	36400	2921400
Отчет кассира за 14.12		26600			26600


Итого	2877000	46600	15000	36400	2975000

Ведомость № 1

За январь 200_года

По дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца_30000__

Дата кассового отчета или за какие числа	51	71	Итого
Отчет кассира за 3.12.:	27000		27000
Отчет кассира за 9.12.:	2915000	3000	2918000
			0


Итого	2942000	3000	2945000

Журнал-ордер № 2

За январь 200_года

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Дата выписки банка (или за какое время представлена)	50	60	68	69	76	Итого
03.дек	27000	112500	183000	754000		1076500
09.дек	2915000					2915000
10.дек		124000			75000	199000
24.дек		200000				200000
						0
						0
Итого	2942000	436500	183000	754000	75000	4390500

Ведомость № 2

За январь 200_года

По дебету счета 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало месяца _1760000_____

Информация о работе Учет расходов от обычных видов деятельности