Учет текущей прибыли и убытков

В столбцах 4 и 5 провели реформацию. Для этого:

1. Закрыли субсчета  счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 – 974 680 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 475 600 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 –  148 680 ДЕ,

2.Закрыть субсчета  счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 15 480 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 19 480 ДЕ;

2. Закрыли счет 99:

Дт 99-Кт 84 – 21 520 ДЕ.

Таблица 7. Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2011 (основная), в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.12.10г.		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.11г.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	470 000		2 598		472 598
01.1	470 000		2 598		472 598
02		140 960		20 480		161 440
02.1		140 960		20 480		161 440
04	90 000				90 000
05		35 000		5 480		40 480
07			1 480	1 480
08			2 598	2 598
08.3			2 598	2 598
10	41 000		16 480	24 620	32 860
10.1	41 000		16 480	24 620	32 860
19			2 700	2 700
19.3			2 700	2 700
20	85 800		71 900	45 480	112 220
43	18 000		45 480	47 440	16 040
45	14 000		39 440	45 600	7 840
50	1 540		10 480	10 480	1 540
51	11 380		130 280	80 900	60 760
60		10 280	41 400	17 700	25 480	12 020
60.1		10 280	15 960	17 700		12 020
60.2			25 480		25 480
62			77 880	130 280		52 400
62.1			77 880	77 880
62.2				52 400		52 400
66		25 000	21 480	1 980		5 500
66.1		25 000	21 480			4 520
66.2				1 980		980
67		12 000	7 000			5 000
67.1		12 000	7 000			5 000
68			2 700	17 760		15 060
68.1				2 000		2 000
68.2			2 700	11 880		9 180
68.4				3 880		3 880
69		800	500	7 038		7 338
69.1		800	500	591.6		891.6
69.2				5 304		5 304
69.3				1 040.4		1 040.4
69.11				102		102
70		10 480	12 480	31 440		29 440
75	1 480			1 480
75.1	1 480			1 480
80		420 440				420 440
82		24 000	1 000			23 000
84		25 200		21 520(*)		46 720(*)
84.1		25 200		21 520(*)		46 720(*)
90	-	-	1 676 840	1 676 840	-	-
90.1		896 800	974 680(*)	77 880		-
90.2	430 000		45 600	475 600(*)	-
90.3	136 800		11 880	148 680(*)	-
90.9	330 000		644 680(*)	974 680(*)	-
91	-	-	36 940	36 940	-	-
91.1		14 500	15480(*)	980		-
91.2	17 500		1 980	19 480(*)	-	-
91.9		3 000	19480(*)	16 480(*)	-	-
98			980	1 480	-	500
98.2			980	1 480	-	500
99		29 040	50 440(*)	21 400	-	-
Итого	733 200	733 200	2 253 116	2 253 116	819 338	819 338

 
 

      2.8. Формирование конечного баланса на 01.01.2011 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2010

Таблица 8. Конечный баланс на 01.01.2011

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 января 2011 г.

К О Д  Ы

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)  20__|__|__

Организация                                                              по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН

Вид деятельности                                           по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности    по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения                                           по ОКЕИ

Адрес

Дата  утверждения

Дата  отправки / принятия 

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах	Код показателя	На 01.01.2010	На 01.01.2011
Арендованные  основные средства (001) в том числе  по лизингу	910 911
Товарно- материальные ценности, при-нятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежных  дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (010)	970
Износ  объектов внешнего благоуст-ройства  и других         аналогичных объектов (011)	980
Нематериальные  активы, полученные в пользование (012)	990

 

Руководитель                                                            Главный бухгалтер 

_______________________     20__  г. 

АКТИВ	Код пока-зателя	На 01.01.2010	На 01.01.2011
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные  активы (04,05)	110	65000	49 520
Основные  средства (01,02)	120	396040	311 158
Незавершенное строительство(07,08,16)	130
Доходные  вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59)	140
Отложенные  налоговые активы (09)	145
Прочие  внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	434040	360 678
2. Оборотные  активы Запасы	210	67040	168 960
в том  числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)	211	16440	32 860
животные  на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46)	213	41100	112 220
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)	214	6500	16 040
товары  отгруженные (45)	215	3000	7 840
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)(60,62,63,73,76)	230
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)	240	28480	25 480
в том  числе покупатели и заказчики (62,63)		16 000
Краткосрочные финансовые вложения(58,59)	250
Денежные средства(50,51,52,55,57)	260	14240	62 300
Прочие  оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	109760	256 740
Баланс	300	543800	617 418
ПАССИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного  года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
3. Капитал  и резервы Уставный капитал (80)	410	420440	420 440
Собственные акции, выкупленные  у акционеров (81)	411	(         )	(       )
Добавочный  капитал (83)	420	15000
Резервный капитал (82)	430		23 000
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (84,99)	470	39560	46 720
ИТОГО по разделу 3	490	475000	490 160
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)	510	26000	5 000
Отложенные  налоговые обязательства (77)	515
Прочие  долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590	26000	5 000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	2040	5 500
Кредиторская  задолженность(60,62,68,70,71,75)	620	40760	116 258
в том  числе: поставщики и подрядчики(60)	621	11480	12 020
задолженность перед персоналом организации (70)	622	15480	29 440
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69)	623	500	7 338
задолженность по налогам и сборам (68)	624		15 060
прочие  кредиторы (71,76)	625	13300
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы  будущих периодов (86,98)	640		500
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие  краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690	42800	122 258
БАЛАНС	700	543800	617 418

 
 
 
 

Таблица 9. Отчет о прибылях и убытках 

ОТЧЕТ О  ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за _____________2010г. 

	Коды
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)  Организация _________________________________по ОКПО	0710002
Идентификационный номер налогоплательщика              ИНН Вид деятельности ___________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
___________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года
наименование	код
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	66 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 45 600 )	(   )
Валовая прибыль	029	20 400
Коммерческие  расходы	030	(   )	(   )
Управленческие  расходы	040	(   )	(   )
Прибыль (убыток) от продаж	050	20 400
Прочие  доходы и расходы
Проценты  к получению	060
Проценты  к уплате	070	( 1 980 )	(   )
Доходы  от участия в других организациях	080
Прочие  операционные доходы	090	980
Прочие  операционные расходы	100	( )	(   )
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	(   )	(   )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	19 400
Отложенные  налоговые активы	141
Отложенные  налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( 3 880 )	(   )
Чистая  прибыль прибыль (убыток) отчетного периода	190	15 520
Справочно
Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию	202

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных  прибылей и убытков

 

Показатель		За отчетный период		За аналогичный  период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы  пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	25 200
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые  разницы по операциям в иностранной  валюте	240
Отчисления  в оценочные резервы	250	х		х
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности	260

Руководитель __________  _______________    Главный бухгалтер ________  __________________ 

 «____» _________________ ________г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3. Анализ финансовых показателей

    Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние  имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.