Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2013 в 19:42, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является раскрытие учета затрат на капитальное строительство.
Введение…………………………………………………………………………3
1.Понятие Капитального строительства. Участники капитального строительства…………………………………………………………………...4
1.1 Объекты учета затрат и состав затрат на капитальное строительство….7
1.2 Учет прочих капитальных затрат………………………………………...11
1.3 Оценка законченных строительством объектов и других долгосрочных активов………………………………………………………………………….12
2. Бухгалтерский учет операций по капитальному строительству………...14
2.1 Бухгалтерский учет операций по капитальному строительству, осуществляемому подрядным способом……………………………………..14
2.2 Бухгалтерский учет операций по капитальному строительству, осуществляемому хозяйственным способом………………………………...22
3. Порядок учета НДС при отражении ОС на счете Капитальные вложения и его возмещения из бюджета…………………………………………………...24
Практическая часть……………………………………………………………26
Заключение…………………………………………………………………….48
Список, используемой литературы ………………………………………….50
Журнал хозяйственных операций за март
Дата |
Наименование |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
01.03.2013 |
Перечислена заработная плата работникам организации за февраль (см. Приложение 17) |
68479 |
70 |
51 |
01.03.2013 |
Перечислен НДФЛ за февраль |
22739 |
68.01 |
51 |
01.03.2013 |
Перечислены взносы во внебюджетные фонды за февраль |
52475 |
69 |
51 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация 7 компьютеров |
7949 |
20 |
02 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация полиграфической печатающей машины |
7076 |
20 |
02 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация полиграфического принтера |
3538 |
20 |
02 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация лазерного цветного принтера |
1132 |
20 |
02 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация программы №1 |
12958 |
20 |
05 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация программы №2 |
5890 |
20 |
05 |
01.03.2013 |
Начислена амортизация программы №3 |
3534 |
20 |
05 |
15.03.2013 |
Начислена заработная плата за I половину марта аппарату управления (см. Приложение 7) |
35650 |
26 |
70 |
15.03.2013 |
Начислен НДФЛ |
4635 |
70 |
68.1 |
15.03.2013 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
10695 |
26 |
69 |
15.03.2013 |
Начислена заработная плата за I половину марта работникам производственного цеха (см. Приложение 7) |
51808 |
20 |
70 |
15.03.2013 |
Начислен НДФЛ |
6735 |
70 |
68.1 |
15.03.2013 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
15542 |
20 |
69 |
16.03.2013 |
Внесены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы (см. Приложение 29) |
76088 |
50 |
51 |
16.03.2013 |
Выдана заработная плата за I половину марта (см. Приложение 13-14) |
76088 |
70 |
50 |
24.03.2013 |
Начислена арендная плата за март |
49000 |
20 |
76 |
24.03.2013 |
Начислен НДС по арендной плате |
8820 |
19 |
76 |
24.03.2013 |
НДС принят к вычету |
8820 |
68.3 |
19 |
25.03.2013 |
Перечислена арендная плата за март |
57820 |
76 |
51 |
25.03.2013 |
Отпущены материалы в |
200000 |
20 |
10 |
25.03.2013 |
Израсходованные материалы отнесены
на себестоимость готовой |
198000 |
43 |
20 |
25.03.2013 |
НДС уплаченный к вычету из бюджета |
35640 |
68.3 |
19 |
25.03.2013 |
Реализована продукция покупателю |
550000 |
62 |
90.01 |
25.03.2013 |
Начислен НДС с реализации |
83898 |
90.03 |
68.3 |
30.03.2013 |
Получены денежные средства от фирмы «Ника» за полученную продукцию |
550000 |
51 |
62 |
31.03.2013 |
Оказаны услуги заказчику |
550000 |
62 |
90.01 |
31.03.2013 |
Начислен НДС с оказанных услуг |
83898 |
90.03 |
68.3 |
31.03.2013 |
Получены денежные средства от фирмы «Веха» за оказанную услугу |
550000 |
51 |
62 |
31.03.2013 |
Неизрасходованные материалы сданы на склад |
2000 |
10 |
20 |
31.03.2013 |
Начислена заработная плата за II половину марта аппарату управления (см. Приложение 8) |
35650 |
26 |
70 |
31.03.2013 |
Начислен НДФЛ |
4635 |
70 |
68.1 |
31.03.2013 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
10695 |
26 |
69 |
31.03.2013 |
Начислена заработная плата за II половину марта работникам производственного цеха (см. Приложение 8) |
51808 |
20 |
70 |
31.03.2013 |
Начислен НДФЛ |
6735 |
70 |
68.1 |
31.03.2013 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
15542 |
20 |
69 |
31.03.2013 |
Выдана заработная плата работникам организации за март (см. Приложение 18) |
76088 |
70 |
51 |
31.03.2013 |
Перечислен НДФЛ за март |
22740 |
68.1 |
51 |
31.03.2013 |
Перечислены страховые взносы за март |
52474 |
69 |
51 |
31.03.2013 |
Расходы, учтенные на счете 26, списаны
на себестоимость готовой |
347122 |
90.2 |
26 |
31.03.2013 |
Расходы, учтенные на счете 20, списаны
на себестоимость готовой |
695416 |
90.2 |
20 |
31.03.2013 |
Закрыт субсчет по учету выручки от продаж |
1650000 |
90.1 |
90.9 |
31.03.2013 |
Закрыт субсчет по учету себестоимости продаж |
1042538 |
90.9 |
90.2 |
31.03.2013 |
Закрыт субсчет по учету НДС |
251694 |
90.9 |
90.3 |
31.03.2013 |
Отражена прибыль от реализации |
355768 |
90.9 |
99 |
31.03.2013 |
Начислен налог на прибыль |
71154 |
99 |
68.4 |
Кассовая книга - бухгалтерский регистр для учёта движения наличных денег в кассе. В кассовой книге регистрируются все кассовые операции немедленно после их совершения с указанием номера кассового документа, на основании которого произведён приём или выдача наличных денег, фамилии лица, сдавшего или получившего деньги, и суммы операции. Контроль за правильностью ведения кассовой книги осуществляется главным бухгалтером организации (Приложение 30-32).
Делаем записи по счетам.
СЧЕТ № 1 |
СЧЕТ № 2 |
СЧЕТ № 4 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=1179390 |
Ок=59085 |
Од=805085 |
|||||
Ск=1179390 |
Ск=59085 |
Ск=805085 |
|||||
СЧЕТ №5 |
СЧЕТ №8 |
СЧЕТ №10 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Ок=67146 |
Од=1984475 |
Ок=1984475 |
Од=476712 |
Ок=250700 | |||
Ск=67146 |
Ск=0 |
Ск=226012 |
|||||
СЧЕТ №19 |
СЧЕТ №20 |
СЧЕТ №26 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=472582 |
Ок=431435 |
Од=945416 |
Ок=945416 |
Од=347122 |
Ок=347122 | ||
Ск=41147 |
Ск=0 |
Ск=0 |
|||||
СЧЕТ №43 |
СЧЕТ №50 |
СЧЕТ №51 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=248000 |
Од=235543 |
Ок=235543 |
Од=7450000 |
Ок=3847376 | |||
Ск=248000 |
Ск=0 |
Ск=3602624 |
|||||
СЧЕТ №60 |
СЧЕТ №62 |
СЧЕТ №68.1 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=2891680 |
Ок=2891680 |
Од=1650000 |
Ок=1650000 |
Од=73073 |
Ок=73073 | ||
Ск=0 |
Ск=0 |
Ск=0 | |||||
СЧЕТ №68.3 |
СЧЕТ №68.4 |
СЧЕТ №69 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=431435 |
Ок=251694 |
Ок=71154 |
Од=168627 |
Ок=168627 | |||
Ск=179741 |
Ск=71154 |
Ск=0 | |||||
СЧЕТ №70 |
СЧЕТ №71 |
СЧЕТ №75 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=562092 |
Ок=562092 |
Од=31000 |
Ок=31000 |
Од=5800000 |
Ок=5800000 | ||
Ск=0 |
Ск=0 |
Ск=0 | |||||
СЧЕТ №76 |
СЧЕТ №80 |
СЧЕТ №90.1 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=193977 |
Ок=193977 |
Ок=5800000 |
Од=1650000 |
Ок=1650000 | |||
Ск=0 |
Ск=5800000 |
Ск=0 | |||||
СЧЕТ №90.2 |
СЧЕТ №90.3 |
СЧЕТ №90.9 | |||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
Од=1042538 |
Ок=1042538 |
Од=251694 |
Ок=251694 |
Од=1650000 |
Ок=1650000 | ||
Ск=0 |
Ск=0 |
Ск=0 | |||||
СЧЕТ №99 |
|||||||
Д |
К |
||||||
Од=71154 |
Ок=355768 |
||||||
Ск=284614 |
Главная книга - это сводный синтетический регистр журнально-ордерной формы учета. Главная книга открывается на год и используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам, для составления оборотно-сальдового бухгалтерского баланса (Приложение 33).
Суммы из журнала
хозяйственных операций заносятся
в соответствующие
Оборотная ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта.
Оборотно-сальдовая ведомость
счет |
Наименование |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за период |
Сальдо на конец месяца | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
1179390 |
1179390 |
||||
02 |
Амортизация ОС |
59085 |
59085 | ||||
04 |
Нематериальные активы |
805085 |
805085 |
||||
05 |
Амортизация НМА |
67146 |
67146 | ||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1984475 |
1984475 |
||||
10 |
Материалы |
476712 |
250700 |
226012 |
|||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
472582 |
431435 |
41147 |
|||
20 |
Основное производство |
945416 |
945416 |
||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
347122 |
347122 |
||||
43 |
Готовая продукция |
248000 |
248000 |
||||
50 |
Касса |
235543 |
235543 |
||||
51 |
Расчетные счета |
7450000 |
3847376 |
3602624 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками |
2891680 |
2891680 |
||||
62 |
Расчеты с покупателями |
1650000 |
1650000 |
||||
68.1 |
Расчеты по НДФЛ |
73073 |
73073 |
||||
68.3 |
Расчеты по НДС |
431435 |
251694 |
179741 |
|||
68.4 |
Расчеты по налогу на прибыль |
71154 |
71154 | ||||
69 |
Расчеты по обязательному страхованию |
168627 |
168627 |
||||
70 |
Расчеты по оплате труда |
562092 |
562092 |
||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
31000 |
31000 |
||||
75 |
Расчеты с учредителями |
5800000 |
5800000 |
||||
76 |
Расчеты с разными кредиторами и кредиторами |
193977 |
193977 |
||||
80 |
Уставный капитал |
5800000 |
5800000 | ||||
90.1 |
Выручка от продаж |
1650000 |
1650000 |
||||
90.2 |
Себестоимость продаж |
1042538 |
1042538 |
||||
90.3 |
НДС с реализации |
251694 |
251694 |
||||
90.9 |
Прибыль от продаж |
1650000 |
1650000 |
||||
99 |
Прибыли и убытки |
71154 |
355768 |
284614 | |||
Итого |
30611595 |
30611595 |
6281999 |
6281999 |
На основании оборотной ведомости составляют баланс на конец отчетного периода.
Для руководства
хозяйственной деятельностью
Бухгалтерский баланс – это способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве — источники образования этих средств и их целевое назначение. Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы — на статьи. Статьями бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.
на |
Бухгалтерский баланс 1 апреля |
20 |
13 |
г. |
Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
||||||||||||||||
Организация |
Общество с ограниченной ответственностью «Феникс» |
по ОКПО |
||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
Единица измерения: в руб. по ОКЕИ |
384/385 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
||||||||||||||||
Дата утверждения |
||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчет- |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
737939 | |
Основные средства |
120 |
1120305 | |
Незавершенное строительство |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
Итого по разделу I |
190 |
1858244 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
474012 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
226012 | |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
248000 | |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
41147 | |
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
179741 | |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
Денежные средства |
260 |
3602624 | |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
Итого по разделу II |
290 |
4297524 | |
БАЛАНС |
300 |
6155768 |
Информация о работе Учет затрат по капитальному строительству