Учет затрат по займам

В состав нефтебазы  входят:

• Узел приготовления тяжёлого дистиллятного жидкого топлива;
• Резервуарный парк для хранения нефтепродуктов;
• Автомобильная и железнодорожная эстакады;
• Узел рекуперации паров нефтепродуктов;
• Паровая и водогрейные котельные;
• Пожарное дело на одну автомашину;
• Резервуары противопожарного запаса воды и другие объекты.

Режим работы предприятия  – непрерывный, с ежегодной остановкой на ремонтные восстановительные  работы, как правило – в сентябре.

АО «Конденсат»  является лидирующим отечественным  предприятием в Западно – Казахстанской  области.  По итогам ежегодного рейтинга журнала « National Business» оно в течение шести последних лет находится в середине списка золотой сотни крупнейших компаний Казахстана по объёму реализованной продукции. Среднегодовой объём реализации товарной продукции за последние 3 года составил 22,9 миллиарда тенге, а объём налоговых выплат за этот же период 6,1 миллиарда.

Виды деятельности

Основным видом деятельности АО «Конденсат» является переработка  нестабильного газового конденсата на малотоннажном заводе и производство различных видов топлив. Ассортимент вырабатываемой продукции и объём производства зависит от складывающего спроса на  продукцию предприятия на рынке нефтепродуктов.

В настоящее время предприятием налажен выпуск и реализация следующей  продукции:

• Тяжёлое дестиллятное жидкое топливо (СТ АО 15336125 – 07 – 2009);
• Фракция газойлевой прямогонной (СТ АО 25336125 -03-2009).

Также имеется  возможность реализации нафты прямогонной (СТ АО 15336125-04-2009).

Достижения  в области качества

АО «Конденсат» с 2003 по 2007 годы получило следующие сертификаты соответствия международным стандартам в сфере производства нефтепродуктов:

• СТ РК ИСО 9001 -2001 «Системы менеджмента качества . Требования» ;
• СТ РК ГОСТ Р ИСО 14001 -2000 «Система управления окружающей среды. Требования и руководство по применению» ;
• СТ РК 1348 -2005 (ОНSAS 18001 : 1999. MOD) « Система менеджмента профессиональной безопасности и охраны труда. Требования».

Модернизация  производства и проекты по охране окружающей среды

В 2008 году завод был модернизирован. В результате чего проектная мощность переработки газового конденсата увеличена до 600 тыс. тонн в год. В  2008 году для снижения уровня загрязнения атмосферного воздуха вредными выбросами на объектах предприятия смонтированы системы рекуперации паров нефтепродуктов с блоками очистки паровоздушной смеси с закрытым хранением и наливом нефтепродуктов. Реализация данного проекта позволяет улавливать пары нефтепродуктов от резервуарного парка и наливных эстакад, что снижает выбросы углеводородов и меркаптанов в атмосферный воздух более чем на 90 %. В 2009  реализован проект системы очистки сточных вод . Данный проект позволил не только увеличить степень очистки сточных вод , но и снизить потребление природных вод   для хозяйственных целей за счёт повторного использования очищенных вод.

В 2010 году с целью утилизации технологических жидких отходов  специалисты предприятия ввели  в эксплуатацию проект «Узел нейтрализации  и термического обезвреживания промышленных стоков». В этом же году ими введён в строй ещё один важный для предприятия объект – «Утилизация газов выветривания и стабилизации». Благодаря данному проекту весь объём выделяющегося при переработки сырья количество высокосернистого углеводородного газа доводится до состояния готового для транспортировки по трубопроводу на утилизацию в технологический процесс смежного предприятия. Реализация этого проекта даёт возможность значительно снизить выбросы вредных веществ в окружающую среду.

В настоящее  время на предприятии реализуются  проекты. Направленные на улучшение  качества получаемой продукции за счёт снижения содержания в них сернистых  соединений. Данная работа также позволит снизить выбросы загрязняющих веществ  в результате хранения, транспортировки и отгрузки готовой продукции.

Планы и проекты  АО «Конденсат» связаны с мероприятиями  по реконструкции и техническому перевооружению предприятия, направленными  на улучшение качества продукции, увеличение объёма производства  и её ассортимента, а  также на улучшение экологической обстановки в регионе.

В настоящее  время основные усилия коллектива компании направлены на осуществление следующих  важнейших проектов:

• Увеличение объёмов производства за счёт переработки нефти. Приобретаемой в нефтедобывающих компаниях;
• Реконструкция действующего производства для улучшения качества выпускаемых нефтепродуктов и их соответствие европейским стандартам.

Разработан  предварительный  генеральный план данного проекта и осуществляется поиск оптимальных технологических решений.

Деятельность  компании регулируется в соответствии с законом республики Казахстан  «О лицензировании» и «О государственном  регулировании производства и оборота  отдельных видов нефтепродуктов».

Численность работников составляет 301-307 человек по состоянию на 31 марта 2010 и 2009 г.г. соответственно.

Таблица 1

Показатель	На 01.10.10	На 01.07.10
Уставный  капитал	46 000 тыс.  тенге	46 000 тыс.  тенге
Собственный капитал	15 267 001 тыс. тенге	15 707 757 тыс. тенге
Совокупные  активы	17 605 649 тыс. тенге	17 794 551 тыс. тенге
Объем продаж	13 951 887 тыс. тенге	8 225 015 тыс. тенге
Валовый доход	2 085 632 тыс. тенге	1 330 925 тыс. тенге
Чистая  прибыль	863 124 тыс.  тенге	703 879 тыс.  тенге

 

Основные принципы учётной политики

Признание дохода

Компания получает доход в основном от продажи тяжёлого дестиллятного  жидкого топлива  и газойливой фракции сторонним  организациям  и дизельного топлива  связанным сторонам. Доход оценивается  по справедливой стоимости возмещения, полученного или подлежащего возмещению.

Доход от продажи  тяжёлого дестиллятного жидкого  топлива и газойливой фракции, произведённых  из переработанного нестабильного газового конденсата, признается, когда соблюдаются следующие условия:

• Компания передала покупателю все существенные риски и выгоды от владения товарами;
• Компания не сохраняет ни управления в степени, связанной с владением, ни фактического контроля над проданными товарами;
• Сумма дохода может быть надёжно оценена;
• Возможно, что экономические выгоды, связанные со сделкой, будут получены компанией; и
• Затраты, связанные со сделкой могут быть надёжно оценены.

Доход признаётся за вычетом налога на добавленную  стоимость («НДС»), если имеется:

-Операция в  иностранной валюте

Компания осуществляет большинство своих операций в  тенге и использует тенге в качестве функциональной валюты. Любая валюта, отличная от тенге, рассматривается как иностранная валюта. Компания проводит суммы от операции в иностранной валюте в функциональную валюту по курсу иностранной валюты к функциональной валюте, установленному на казахстанской фондовой бирже (далее КФБ), на дату совершения операции. Курсовая разница, возникающая от реализации валютных активов по курсу, различному от курса, по которому данные валютные активы были первоначально отражены в отчётном периоде либо в предыдущей финансовой отчётности, признаются в отчёте о прибылях и убытках в том периоде, в котором таковые разницы возникли. Средний обменный курс за 1 квартал и курс по состоянию на 31 марта 2010 за 1 доллар США 147,77 и 147,11 соответственно (2009: 139.05 и 151,4 соответственно).

-Нематериальные активы

Нематериальные  активы в основном представлены программным  обеспечением и лицензиями, которые  оцениваются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации  и убытков от обесценения Амортизация начисляется на основе метода равномерного списания стоимости сроком от одного до четырёх лет, что приблизительно отражает срок полезной службы актива. Предположительный срок полезной службы и метод амортизации ежегодно пересматривается. С учётом влияния любых изменений в оценке на перспективной основе.

-Основные средства

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости  за вычетом накопленного износа и  убытков от обесценения.

Если имеются  признаки того, что стоимость возмещения любых основных средств меньше балансовой стоимости, то оценивается стоимость возмещения и создаётся резерв под обесценение.

Последующие затраты  включаются в балансовую стоимость  основных средств, только когда возможно, что будущие экономические выгоды связанные с основным средством, будут получены компанией, и стоимость основного средства может быть надёжно оценено. Все прочие расходы на ремонт и техническое обслуживание признаётся в отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором они были понесены.

Износ начисляется для списания себестоимости активов, кроме земли и незавершенного строительства, свыше их оценённых сроков полезного использования, используя метод равномерного списания стоимости активов с использованием норма, которые приближены к следующим предлагаемым срокам полезной службы активов:

Здания и  сооружения                                                       39 лет

Производственные  машины и оборудование                 20 лет

Транспортные  средства                                                   7лет

Прочие основные средства                                              5лет

Незавершённое строительство включает в себя затраты, напрямую связанные со строительством основных средств, включая соответствующее  распределение прямых и косвенных  накладных расходов, понесённых в ходе строительства. Аналогично прочим основным средствам, начисление амортизации по таким активам начинается с момента их ввода в эксплуатацию. Текущая стоимость незавершенного строительства регулярно пересматривается на предмет её справедливого отражения и необходимости признания  убытков от обесценения.

Прибыль или  убыток от реализации или выбытия  актива и признаётся в отчёте о  прибылях и убытках.

- Обесценение основных средств и нематериальных активов

На каждую дату составления баланса компания оценивает наличие любых признаков, указывающих на возможное обесценение текущей стоимости основных средств и нематериальных активов. В случае выявления такого признака осуществляется оценка на предмет возможного снижения стоимости возмещения активов (если таково имеет место). Если невозможно оценить возмещаемую сумму для отдельного актива. Компания определяет возмещаемую сумму генерирующей единицы, к которой принадлежит актив.

Если возмещаемая  сумма актива меньше, чем его текущая  стоимость, то текущая стоимость актива уменьшается до возмещаемой суммы актива. Убыток от обесценения немедленно признаётся в прибылях или убытках.

- Товарно – материальные запасы (ТМЗ)

Готовая продукция  отражается по наименьшей из двух величин: себестоимости и стоимости реализации.

Запасы и  прочие материалы – состоят из расходных материалов, себестоимость  рассчитывается по методу ФИФО, за вычетом  резерва по устаревшим запасам.

-Финансовые инструменты

Финансовые  инструменты, отражённые в бухгалтерском  балансе, включают торговую и прочую дебиторскую задолженность, денежные средства и их эквиваленты, кредиты, облигации к оплате и кредиторскую задолженность. Финансовые инструменты первоначально оцениваются, когда компания становится стороной контрактных соглашений.

Торговая и прочая дебиторская задолженность – торговая и прочая дебиторская задолженность первоначально признаётся по справедливой стоимости и впоследствии оценивается по амортизированной стоимости по методу эффективной процентной ставки, за вычетом резерва по сомнительным долгам. Резерв создаётся, когда существует объективное свидетельство того, что компания не считает, что может получить все суммы задолженности в соответствии с первоначальными условиями дебиторской задолженности.