Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 19:12, курсовая работа
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.
Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути.
Введение………………………………………………………………………………….1
Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
1.1. Задачи и нормативное регулирование расчетных счетов в банке……………….3
1.2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке…………………...11
1.3. Переводы в пути: сущность и нормативное регулирование……………………18
Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
2.1. Учет движения денежных средств на расчетном счете…………………………22
2.2. Учет операций по специальным счетам в банке…………………………………28
2.3. Учет переводов в пути……………………………………………………………..32
Заключение……………………………………………………………………………...36
Список используемой литературы…………………………………………………….38
Практическая часть……………………………………………………………………..40
- Для осуществления безналичных расчетов по перечисленным выше формам используются следующие виды документов:
- Для поставщика аккредитивная
форма расчетов
- Для покупателя-плательщика, наоборот,
эта форма расчетов невыгодна,
поскольку фактически это
- Для поставщика с точки зрения
надежности и быстроты
- Расчеты требованиями для
- Для плательщика самой
- Если речь идет о предоплате,
то предпочтительнее
Список используемой литературы
Выписка из учетной политики
ООО «Весна» осуществляет деятельность по производству продукции А и Б. В состав вспомогательных производств включены цехи:
цех 1 – ремонтный (сч. 23-1);
цех 2 – транспортный (сч. 23-2)
Учёт заготовления материалов осуществляется с использованием счёта 15 "Заготовление и приобретение материалов";
Амортизация, оценка материалов при их списании в производство и ином выбытии, учет готовой продукции осуществляется способом, указанным для каждого варианта.
На предприятии осуществляется текущий и капитальный ремонт основных средств подрядным и хозяйственным способами. Затраты на текущий ремонт относят на издержки производства. Затраты на капитальный ремонт собираются на счете 23 «Вспомогательные производства». После завершения капитального ремонта их относят на расходы будущих периодов и затем равномерно включают в затраты на производство в течение 12 месяцев.
Базой распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов является основная заработная плата рабочих.
Код счёта |
Наименование счёта |
Сумма, руб. | |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства в том числе: |
6 569 644 |
|
Здания |
2 748 189 |
||
Сооружения |
150 000 |
||
Машины и оборудование |
269 800 |
||
Транспортные средства |
1 850 000 |
||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
1 551 655 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
1 028 516 | |
04 |
Нематериальные активы |
35 440 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
12 330 | |
10 |
Материалы, в том числе |
147 160 |
|
Сырье и материалы, в том числе |
|||
Лист алюминиевый (1000 кг х105р.) |
105 000 |
||
Краска |
2 700 |
||
Топливо, в том числе |
|||
Бензин А-76 |
27 160 |
||
Запасные части |
8 700 |
||
Строительные материалы |
|||
Оконный блок |
1200 |
||
Блок дверной |
2 400 |
||
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
7 725 |
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
7 100 |
|
20 |
Незавершенное производство |
50 000 |
|
43 |
Готовая продукция |
430 472 |
|
45 |
Товары отгруженные |
150 000 |
|
50 |
Касса |
4 020 |
|
51 |
Расчётные счета |
750 000 |
|
52 |
Валютные счета |
6 320 |
|
58 |
Финансовые вложения |
130 500 |
|
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
12 000 | |
68 |
Расчёты по налогам и сборам в том числе НДФЛ НДС Налог на прибыль |
46 000 10 000 1 000 35 000 | |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
340 000 | |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
180 |
|
75 |
Расчёты с учредителями |
650 000 |
|
76 |
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
7 600 | |
80 |
Уставный капитал |
7 000 000 | |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
24 176 | |
99 |
Прибыли и убытки |
467 939 | |
Итого: |
8 938 561 |
8 938 561 | |
п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
дебет |
кредит | |||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы - лист алюминиевый (количество по цене за единицу): 1 партия - 1000 кг по 77 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 2 партия - 700 кг по 80 руб.; сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре. 3 партия - 500 кг по 83 руб. сумма НДС по счёту-фактуре 18%; Всего по счёту-фактуре |
77000,00 13860,00 90860,00 56000,00 10080,00 66080,00 41500,00 7470,00 48970,00 |
15 19
15 19
15 19 |
60 60
60 60
60 60 | |
Оприходованы на склад материалы по учетной стоимости: 1 партия 2 партия 3 партия |
77000,00 56000,00 41500,00 |
10 10 10 |
15 15 15 | |
Перечислено с расчётного счёта организации в погашение задолженности за материалы |
205910,00 |
60 |
51 | |
Предъявлена к возмещению сумма НДС по материалам 1 партия 2 партия 3 партия Итого: |
13860,00 10080,00 7470,00 31410,00 |
68 68 68 |
19 19 19 | |
Списан лист алюминиевый со склада на основное производство. Произвести расчёт списания способом ФИФО (2 вариант) |
1 750 кг 162750,00 |
20 |
10 | |
Приобретены станки у станкостроительного завода: на сумму станков выделен НДС 18% Итого: |
90000,00 16200,00 106200,00 |
08.4 19 |
60 60 | |
Отражены расходы автотранспорта по перевозке станков: стоимость бензина, начислена оплата труда водителям автомашин; произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования 2.9%; в фонд пенсионного обеспечения 22%; в фонд обязательного медицинского страхования 5.1%; в фонд травматизма 2% Итого: Всего расходов: |
148,00 720,00
20,88 158,40 36,72
14,40 230,40 1098,40 |
08.4 08.4
08.4 08.4 08.4
08.4 |
10 70
69.1 69.2 69.3
69.4 | |
Из кассы организации выдан аванс экспедитору на поездку по приёму станков у поставщика |
1000,00 |
71 |
50 | |
Списаны расходы экспедитора по приобретению станков |
920,00 |
08.4 |
71 | |
Оставшаяся сумма аванса внесена экспедитором в кассу организации |
80,00 |
50 |
71 | |
Приняты к учёту причитающиеся к уплате на конец отчётного периода проценты по краткосрочному кредиту на приобретение станков |
10000,00 |
08.4 |
66 | |
Оприходованы в состав основных средств станки по акту приёмки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств формы № ОС-1 |
102018,40 |
01 |
08.4 | |
Перечислена задолженность станкостроительному заводу за поставленные станки |
106200,00 |
60 |
51 | |
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретённым станкам |
16200,00 |
68 |
19 | |
Перечислена банку сумма процентов, причитающаяся к уплате в данном отчётном периоде |
10000,00 |
66 |
51 | |
Отражена сумма процентов по краткосрочному кредиту на приобретение станков на конец отчётного периода |
2000,00 |
91.2 |
66 | |
Перечислена банку сумма процентов по краткосрочному кредиту |
2000,00 |
66 |
51 | |
01.09 200__ года акцептован
счёт ООО "Вега" за составление
сметы по строительству на сумму работ на сумму НДС 18% Итого: |
70000,00 12600,00 82600,00 |
08.3 19 |
76 76 | |
Отражается задолженность покупателя за проданный компьютер (монитор, процессор) |
7200,00 |
62 |
91.1 | |
Начислен НДС 18% по проданному компьютеру |
1098,30 |
91.3 |
68.2 | |
Списана сумма начисленной амортизации по проданному компьютеру |
1000,00 |
02 |
01.выб | |
Списана первоначальная стоимость компьютера |
4800,00 |
01.выб. |
01 | |
Списана остаточная стоимость компьютера |
3800,00 |
91.2 |
01 | |
Определён результат от операции: прибыль (убыток) |
3201,70 |
91.9 |
99 | |
Списан вследствие полного износа склад стройматериалов (первоначальная стоимость 130000,00 руб.): начисленная амортизация; списана первоначальная стоимость материалов; получены от ликвидации 20 м3 дров по 250 руб. за 1 м3; начислена заработная плата рабочим за ликвидацию здания; произведены отчисления от начисленной заработной платы: в фонд социального страхования - 2,9%; в пенсионный фонд - 22%; в фонд обязательного медицинского страхования -5,1%; в фонд травматизма - 2%; Итого: Отражены затраты автотранспорта по перевозке материалов |
130000,00 130000,00
5000
7000,00
203,00 1540,00 357,00
140,00 2240,00 5000 |
02 01.выб.
10
01.выб.
01.выб. 01.выб. 01.выб.
01.выб.
01.выб. |
01.выб. 01
01.выб.
70
69.1 69.2 69.3
69.4
23.2 | |
Списаны расходы от ликвидации склада |
9240,00 |
91.2 |
01.выб. | |
Определён результат от ликвидации склада: прибыль (убыток) |
9240,00 |
99 |
91.9 | |
Приняты в порядке безвозмездной передачи станки |
18000,00 |
08.4 |
98.2 | |
Отражены расходы по доставке объекта транспортной организацией: стоимость услуг по перевозке НДС 18% Итого по счёту-фактуре |
2000,00 360,00 2360,00 |
08.4 19 |
60 60 | |
Оплачено с расчётного счёта по платёжному поручению задолженность транспортной организации за перевозку |
2360,00 |
60 |
51 | |
Приняты к учёту в состав основных средств станки, полученные безвозмездно |
20000,00 |
01 |
08.4 | |
Принят к зачету бюджету НДС |
360,00 |
68.3 |
19 | |
Начислена амортизация по объектам основных средств: зданиям: цехов; автомобильному гаражу; зданию офиса; ремонтной мастерской; складам готовой продукции; итого: сооружениям: резервуары пожарные; итого: машинам и оборудованию: станки с ручным управлением; холодильное оборудование столовой; весы транспортные на складе готовой продукции; персональные компьютеры; итого: транспортным средствам: автомобили КАМАЗ; автомобили "Волга"; автомобили "Лада»; бензовозы; пожарные машины; итого: производственный и хозяйственный инвентарь: мебель в офисе; мебель на складе готовой продукции; итого: всего: |
900,00 280,00 320,00 150,00 144,00 1794,00
230,00 230,00
480,00 120,00 68,00
150,00 818,00
280,00 101,00 85,00 72,00 75,00 833,00
86,00 52,00 138,00 3813,00 |
25 25 26 25 25
25
25 29 44
26
26 26 26 26 26
26 44 |
02 02 02 02 02
02
02 02 02
02
02 02 02 02 02
02 02 | |
Списана сумма амортизации Балансовая стоимость - 300 000,00 тыс. руб., срок полезного использования - 20 лет. 2 и 5 варианты - способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; |
28571,43 |
25 |
02 | |
Поступили нефтепродукты от нефтебазы: бензин в т.ч. А-76 (800 л, цена за 1 л - 6,00 руб.); НДС 18% А-92 (100 л, цена за 1 л - 7,00 руб.); НДС 18% смазочные масла в т.ч.: автол (20 кг по цене 20,00 руб. за 1 кг); НДС 18% литол (20 кг по цене 25,00 руб. за 1 кг); НДС 18% Всего НДС: Итого: |
4800,00 864,00 700,00 126,00
400,00 72,00 500,00 90,00 1152,00 7552,00 |
15 19 15 19
15 19 15 19 |
60 60 60 60
60 60 60 60 | |
Отражены транспортно-заготовительные расходы по доставке нефтепродуктов: начислена оплата труда экспедитору, шофёру; произведены отчисления в: фонд социального страхования - 2,9%; пенсионный фонд - 22%; фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; фонд травматизма - 2%; итого нефтепродукты. Всего: |
156,00
4,52 34,32
7,95 3,13 1920 2125,92 |
15
15 15
15 15 15 |
70
69.1 69.2
69.3 69.4 10 | |
Для приобретения топлива организации был предоставлен краткосрочный кредит |
9000,00 |
51 |
66 | |
Начислена сумма причитающихся к уплате на конец отчётного периода процентов |
466,00 |
91.2 |
66 | |
По расходному кассовому ордеру экспедитору Семёнову И.Л. выданы из кассы организации денежные средства под отчёт |
300,00 |
71 |
50 | |
На основании авансового отчёта списаны расходы экспедитора Семёнова ИЛ. на приобретение материалов |
300,00 |
15 |
71 | |
Отражается стоимость нефтепродуктов по учётной стоимости: бензин: А-76 - 800 л по цене 7,0 руб. за 1 л; А-92 - 100 л по цене 6,50 руб. за 1 л; смазочные масла: автол 20 кг по цене 20,00 руб. за 1 л; литол 20 кг по цене 26,00 руб. за 1 л |
5600,00 650,00
400,00 520,00 |
10 10
10 10 |
15 15
15 15 | |
Перечислены с расчётного счёта проценты за краткосрочный кредит на приобретение топлива |
466,00 |
66 |
51 | |
Отражены отклонения от учётной стоимости приобретённого топлива: Всего: |
1655,92 |
16 |
15 | |
Отпущены нефтепродукты по лимитно-заборным картам по учётной стоимости: шоферам грузовых автомобилей: бензин А-76 (400 л); автол (4 кг); литол (4 кг); итого: шоферам легковых автомобилей: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: всего: |
2800,00 80,00 104,00 2984,00
390,00 40,00 52,00 482,00 3466,00 |
71 71 71
71 71 71 |
10 10 10
10 10 10 | |
Списываются нефтепродукты с шоферов легковых автомобилей по путевым листам легкового автомобиля: бензин А-92 (60 л); автол (2 кг); литол (2 кг); итого: |
390,00 40,00 52,00 482,00 |
26 26 26 |
71 71 71 | |
Списываются нефтепродукты с шоферов грузовых автомобилей по путевым листам грузового автомобиля: бензин А-76 (320 л); автол (3 кг); литол (3 кг); итого: |
2240,00 60,00 78,00 2378,00 |
25 25 25 |
71 71 71 | |
Списываются отклонения между фактической и учётной ценой отпущенных нефтепродуктов: на грузовые автомобили; на легковые автомобили Всего: |
Ктзр=0,016
1629,42 26,50 1655,92 |
25 26 |
16 16 | |
Начислена заработная плата: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
190000,00 24000,00 32000,00 18000,00 28000,00 6500,00 89000,00 9000,00 42000,00 438500,00 |
20 23.1 23.2 23.2 25 25 26 29 44 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 | |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в фонд социального страхования - 2,9%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
5510,00 696,00 928,00 522,00 812,00 188,50 2581,00 261,00 1218,00 12716,50 |
20 23.1 23.2 23.2 25 25 26 29 44 |
69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 69.1 | |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы в пенсионный фонд - 22%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
41800,00 5280,00 7040,00 3960,00 6160,00 1430,00 19580,00 1980,00 9240,00 96470,00 |
20 23.1 23.2 23.2 25 25 26 29 44 |
69.2 69.2 69.2 69.2 69.2 69.2 69.2 69.2 69.2 | |
Произведены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования -5,1%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
9690,00 1224,00 1632,00 918,00 1428,00 331,50 4539,00 2142,00 22363,50 44368,00 |
20 23.1 23.2 23.2 25 25 26 29 44 |
69.3 69.3 69.3 69.3 69.3 69.3 69.3 69.3 69.3 | |
Произведены отчисления в фонд травматизма - 2%: рабочим основного производства; рабочим ремонтной мастерской; водителям грузовых автомобилей; водителям легковых автомашин; аппарату управления цехов; прочему персоналу цехов; аппарату управления организацией; работникам столовой; работникам отдела сбыта; итого: |
3800,00 480,00 640,00 360,00 560,00 130,00 1780,00 180,00 840,00 8770,00 |
20 23.1 23.2 23.2 25 25 26 29 44 |
69.4 69.4 69.4 69.4 69.4 69.4 69.4 69.4 69.4 | |
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы работников 13% |
54286,00 |
70 |
68.2 | |
Удержано из начисленной заработной платы: по исполнительным листам: у Иванова С.И.; Петрова И.В.; в погашение задолженности по недостачи у Климова Н.Г. |
250,00 320,00
180,00 |
70 70
70 |
76 76
73.2 | |
С расчётного счёта в кассу получены наличные деньги на выдачу заработной платы и хозяйственные расходы |
406314,00 |
50 |
51 | |
Выдана заработная
плата рабочим и служащим из
кассы организации по |
374414,00 |
70 |
50 | |
Депонирована неполученная Зиминым А.Л. заработная плата |
1800,00 |
70 |
76.4 | |
Выдана Новикову А .Д. неполученная в предыдущем месяце заработная плата |
2100,00 |
76.4 |
50 | |
Выдано главному бухгалтеру Семёнову Ю.А. на командировочные расходы |
3000,00 |
71 |
50 | |
Сдана на расчётный счёт депонированная заработная плата по объявлению на взнос наличными |
1800,00 |
51 |
50 | |
Выдан заём Петрову Н.А. на индивидуальное жилищное строительство |
25000.00 |
73.1 |
50 | |
Учредители внесли в счёт задолженности по вкладам в уставный капитал организации: наличные денежные средства в кассу; зачислено на расчётный счёт; сырьё и материалы |
20000.00 380000,00 250000,00 |
50 51 10 |
75 75 75 | |
Произведён текущий ремонт складского помещения и списаны: краска, белила; начислена заработная плата рабочим по ремонту; произведены отчисления: в фонд социального страхования - 2,9%; в пенсионный фонд - 22%; в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; в фонд травматизма - 2%; итого: |
2100,00 1700,00
49,30 374,00 86,70
34,00 544,00 |
23.1 23.1
23.1 23.1 23.1
23.1 |
10 70
69.1 69.2 69.3
69.4 | |
Произведён капитальный ремонт офиса подрядной организацией и принят по акту: на сумму услуг; НДС 18%; итого: |
170000,00 30600,00 200600,00 |
23.1 19 |
60 60 | |
С расчетного счета перечислена задолженность подрядной организации за ремонт |
200600,00 |
60 |
51 | |
После завершения капитального ремонта затраты отнесены на расходы будущих периодов |
170000 |
97 |
23.1 | |
Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по ремонтным работам |
30600,00 |
68 |
19 | |
Списана на затраты производства часть расходов (1/12) по ремонту офиса |
14166,66 |
26 |
97 | |
Произведён капитальный ремонт грузового автомобиля ГАЭ-53 хозяйственным способом: начислена заработная плата за ремонтные работы; произведены отчисления во внебюджетные фонды: в фонд социального страхования - 2,9%; в пенсионный фонд - 22%; в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%; в фонд травматизма - 2%; всего: списаны запчасти; списаны нефтепродукты: итого: |
5000,00
145,00 1100,00 255,00
100,00 1600,00 8700,00 920,00 16220,00 |
23.1
23.1 23.1 23.1
23.1
23.1 23.1 |
70
69.1 69.2 69.3
69.4
10 10 | |
Отражена сумма законченного капитального ремонта автомашины ГАЭ-53 (ремонт производился в ремонтной мастерской организации) |
16220,00 |
97 |
23.1 | |
Списана часть затрат (1/12) по капитальному ремонту на расходы отчётного периода |
1351,66 |
25 |
97 | |
В результате проведённой инвентаризации выявлена: 1) недостача по складу строительных материалов (недостача отнесена на виновное лицо — материально-ответственное лицо кладовщика Белову М.И.): а) блоков оконных в количестве 2 шт. (учётная стоимость 600,0 руб. за 1 блок, рыночная - 800,0 руб.); б) блоков дверных в количестве 3 шт. (учётная цена - 800,0 руб. за 1 блок, рыночная -1200,0 руб.). в) списана недостача блоков оконных г) списана недостача блоков дверных д) списана разница между рыночной и учетной стоимостью блоков оконных е) списана разница между рыночной и учетной стоимостью блоков дверных 2) излишки линолеума 3 погонных метра по цене 120 руб. за метр |
1600,00
3600,00
1200,00 2400,00 400,00
1200,00
360,00 |
94
94
73.2 73.2 73.2
73.2
10 |
10
10
94 94 91.1
91.1
91.1 | |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
1000000,00 |
62 |
90.1 | |
Начислен НДС по проданной продукции 18% |
180000,00 |
90.3 |
68 | |
Списаны в конце отчётного периода: расходы ремонтной мастерской; автотранспорта; общепроизводственные расходы; общехозяйственные расходы; расходы обслуживающих хозяйств; коммерческие расходы. |
36024,00 61000,00 81654,51 133544,16 12000,00 55560,00 |
20 20 20 20 20 90.2 |
23.1 23.2 25 26 29 44 | |
Отгружена готовая продукция покупателю |
100000 |
62 |
90.1 | |
НДС получен от покупателей |
18000 |
62 |
90.3 | |
НДС перечислен в бюджет |
18000 |
90.3 |
68 | |
Оприходована готовая продукция на склад по учетной цене |
700000,00 |
43 |
20 | |
Списывается отклонение фактической себестоимости от нормативной готовой продукции на складе |
87772,67 |
43 |
20 | |
Списывается готовая продукция на счет «Продажи» по плановой себестоимости |
600000,00 |
90.2 |
43 | |
Списывается отклонение фактической себестоимости от нормативной реализованной продукции |
37772,67 |
90.2 |
43 | |
Определяется результат от продажи готовой продукции |
37461,03 |
90.9 |
99 | |
На валютный счёт поступила выручка за проданную продукцию по договору на экспорт продукции (10000 S США по курсу 29 руб. за 1 S США) |
290000,00 |
52 |
62.2 | |
Отражена сумма переоценки по текущему валютному счёту (курс доллара на конец отчетного периода30,50 руб.) |
(10000 х 30,50 - 290000)= 15000 |
52 |
91.1 | |
Списывается сумма отгруженной иностранному покупателю продукции по себестоимости |
150000,00 |
90.2 |
43 | |
Признана выручка от продажи продукции на экспорт |
290000,00 |
62 |
90.1 | |
Определяется результат по экспортной операции |
140000,00 |
90.9 |
99 | |
В конце отчётного периода закрываются субсчета: по счёту 90 "Продажи" |
1290000 880793,71 180000 |
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 | |
Отражено сальдо по прочим прибылям и убыткам Всего: |
229206,3 4354 256526,3 |
90.9 91.9 |
99 99 | |
В конце отчётного периода закрываются субсчета: по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" |
24160 15506 1098,3 |
91.1 91.9 91.9 |
91.9 91.2 91.3 | |
Начислен налог на прибыль (20%) |
47352,39 |
99 |
68 | |
Списывается сумма прибыли (убытка) в состав нераспределённой прибыли (не покрытого убытка) |
189409,6 |
99 |
84 | |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности во внебюджетные фонды: социального страхования; пенсионного обеспечения; обязательного медицинского страхования; травматизма |
13139,20 99676,72 23106,87 9061,53 |
69.1 69.2 69.3 69.4 |
51 51 51 51 | |
Перечислена с расчётного счёта задолженность бюджету: По налогу на доходы физических лиц; По налогу на прибыль |
54286,00 47352,39 |
68 68 |
51 51 | |
Наименование |
Кол-во |
Цена |
ФИФО |
Остаток на начало отчётного периода |
1000 |
105 |
105000 |
Поступило: 1 партия 2 партия 3 партия |
1000 700 500 |
77 80 83 |
77000 56000 41500 |
Итого: |
2200 |
- |
174500 |
Всего с остатком |
3200 |
- |
279500 |
Отпущено: Остаток 1 партия 2 партия 3 партия |
1000 750 - - |
105 77 - - |
105000 57750 - - |
Итого ФИФО |
1750 |
- |
162750 |
Остаток на конец: 1 партия 2 партия 3 партия |
250 700 500 |
77 80 83 |
19250 56000 41500 |
Итого осталось: |
1450 |
- |
116750 |
Период, год. (20 лет) |
По сумме чисел лет срока полезного использования | ||
Годовая сумма амортизации |
Сумма амортизации за месяц |
Остаточная стоимость | |
1 |
28571,43 |
2380,95 |
271428,57 |
2 |
27142,85714 |
2261,904762 |
244285,7129 |
3 |
25714,28571 |
2142,857143 |
218571,4271 |
4 |
24285,71429 |
2023,809524 |
194285,7129 |
5 |
22857,14286 |
1904,761905 |
171428,57 |
6 |
21428,57143 |
1785,714286 |
149999,9986 |
7 |
20000 |
1666,666667 |
129999,9986 |
8 |
18571,42857 |
1547,619048 |
111428,57 |
9 |
17142,85714 |
1428,571429 |
94285,71286 |
10 |
15714,28571 |
1309,52381 |
78571,42714 |
11 |
14285,71429 |
1190,47619 |
64285,71286 |
12 |
12857,14286 |
1071,428571 |
51428,57 |
13 |
11428,57143 |
952,3809524 |
39999,99857 |
14 |
10000 |
833,3333333 |
29999,99857 |
15 |
8571,428571 |
714,2857143 |
21428,57 |
16 |
7142,857143 |
595,2380952 |
14285,71286 |
17 |
5714,285714 |
476,1904762 |
8571,427143 |
18 |
4285,714286 |
357,1428571 |
4285,712857 |
19 |
2857,142857 |
238,0952381 |
1428,57 |
20 |
1428,571429 |
119,047619 |
-0,00142857 |
Информация о работе Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути