Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 19:12, курсовая работа

Описание работы

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.
Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………………….1
Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
1.1. Задачи и нормативное регулирование расчетных счетов в банке……………….3
1.2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке…………………...11
1.3. Переводы в пути: сущность и нормативное регулирование……………………18
Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
2.1. Учет движения денежных средств на расчетном счете…………………………22
2.2. Учет операций по специальным счетам в банке…………………………………28
2.3. Учет переводов в пути……………………………………………………………..32
Заключение……………………………………………………………………………...36
Список используемой литературы…………………………………………………….38
Практическая часть……………………………………………………………………..40

Скачать архив (330.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Учет на расчетных, специальных счетах, переводы в пути..docx

— 337.30 Кб (Скачать файл)

Модель расчёта отклонений фактической себестоимости

нефтепродуктов от их учётной цены за декабрь месяц 2013 года

Содержание

по учётным ценам

отклонения

фактические затраты

Приобретено за месяц

А-77

А-92

Автол

Литол

Прочие затраты

5600

650

400

520

800

-50

4800

700

400

500

2125,92 (ТЗР)

300 (экспедитору)

Итого:

7170

8825,92 - 7170 = 1655,92

8825,92

Расчет коэффициента ТЗР

Списываются отклонения между фактической и учётной ценой отпущенных нефтепродуктов:	Всего: 1655,92
на грузовые автомобили	1655,92 * 0,984 = 1629,42
на легковые автомобили	1655,92 * 0,016 = 26,50

Главная книга счет № 01 «Основные средства»

Месяц	Обороты по дебету					Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 08	Кт 01	Кт 70	Кт 69	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12							6569644
Декабрь	104018,4	134800,	7000	2240	271058,40	283840	6556862,40

Главная книга счет № 02 «Амортизация основных активов»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 01	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12									1028516
Декабрь	131000					131000	32384,43		929900,43

Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12								35440
Декабрь								35440

Главная книга счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12									12330
Декабрь									12330

Главная книга счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Кт 60

Кт 10

Кт 70

Кт 69

Кт 71

Кт 66

Кт 76

Кт 98

Кт 60

Итого по дебету

Дт

Кт

На 01.12

Декабрь

9000

148

720

230,4

920

10000

70000

18000

2000

192018

122018

70000

Главная книга счет № 10 «Материалы»

Месяц	Обороты по дебету					Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 15	Кт 01	Кт 75	Кт 91	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	154330	5000	250000	360	437030	185204	398986

Главная книга счет № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 60	Кт 70	Кт 69	Кт 10	Кт71	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	180900	156	49,92	1920	300	183326	183326

Главная книга счет № 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 15	Кт	Кт	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12								7725
Декабрь	1655,92					1655,92	1655,92	7725

Главная книга счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 60	Кт 76	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12					7100
Декабрь	79722	12600	92322	78570	20852

Главная книга счет № 20 «Основное производство»

Месяц	Обороты по дебету								Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 10	Кт 70	Кт 69	Кт 23	Кт 25	Кт 26	Кт 29	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12										50000
Декабрь	162750	190000	60800	97024	81654,51	133544,16	12000	737772,67	787772,67

Главная книга счет № 23 «Вспомогательные производства»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 70	Кт 69	Кт 10	Кт 60	Кт 10	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	80700	25824	2100	170000	9620	288244	288244

Главная книга счет № 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	Обороты по дебету							Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 02	Кт 71	Кт 16	Кт 70	Кт 69	Кт 97	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	30755,43	2378	1629,42	34500	11040	1351,66	81654,51	81654,51

Главная книга счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

Месяц	Обороты по дебету							Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 02	Кт 71	Кт 16	Кт 70	Кт 69	Кт 97	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	1169	482	26,5	89000	28480	14166,66	133544,16	133544,16

Главная книга счет № 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Месяц	Обороты по дебету						Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 02	Кт 70	Кт 69	Кт	Кт	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	120	9000	4563			12000	12000

Главная книга счет № 43 «Готовая продукция»

Месяц	Обороты по дебету		Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 20	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12				430472
Декабрь	787772,67	787772,67	787772,67	430472

Главная книга счет № 44 «Расходы на продажу»

Месяц	Обороты по дебету				Оборот по кредиту	Сальдо
Месяц	Кт 02	Кт 70	Кт 69	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
На 01.12
Декабрь	120	42000	33661,5	55560	55560

Информация о работе Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути