Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 19:12, курсовая работа
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.
Цель курсовой работы - изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному и специальному счетам, порядок открытия расчетного и специального счетов, а также операции по переводам в пути.
Введение………………………………………………………………………………….1
Глава 1. Сущность и нормативное регулирование учета операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
1.1. Задачи и нормативное регулирование расчетных счетов в банке……………….3
1.2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке…………………...11
1.3. Переводы в пути: сущность и нормативное регулирование……………………18
Глава 2. Бухгалтерский учет операций по расчетному и специальному счетам в банке, переводам в пути.
2.1. Учет движения денежных средств на расчетном счете…………………………22
2.2. Учет операций по специальным счетам в банке…………………………………28
2.3. Учет переводов в пути……………………………………………………………..32
Заключение……………………………………………………………………………...36
Список используемой литературы…………………………………………………….38
Практическая часть……………………………………………………………………..40
Месяц |
Обороты по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||||
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Кт |
Итого по дебету |
Дт |
Кт | ||
На 01.12 |
|||||||||
Декабрь |
186220 |
15518,32 |
170701,68 |
||||||
Месяц |
Обороты по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо | ||||
Кт 91 |
Кт 68 |
Кт 84 |
Итого по дебету |
Дт |
Кт | ||
На 01.12 |
467939 | ||||||
Декабрь |
9240 |
47352,39 |
189409,6 |
246001,99 |
301543,03 |
523480,04 | |
Шифр и наименование счета |
Остаток на 1 декабря 2013 |
Обороты за декабрь 2013 |
Остаток на 31 декабря 2013 | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
6569644,00 |
271058,40 |
283840,00 |
6556862,40 |
||
02 |
Амортизация основных средств |
1028516,00 |
131000,00 |
32384,43 |
929900,43 | ||
04 |
Нематериальные активы |
35440,00 |
35440,00 |
||||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
12330,00 |
12330,00 | ||||
08 |
Вложение во внеоборотные активы |
192018,40 |
122018,40 |
70000,00 |
|||
10 |
Материалы |
147160,00 |
437030,00 |
185204,00 |
398986,00 |
||
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
183325,92 |
183325,92 |
||||
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
7725,00 |
1655,92 |
1655,92 |
7725,00 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7100,00 |
92322,00 |
78570,00 |
20852,00 |
||
20 |
Основное производство |
50000,00 |
737772,67 |
787772,67 |
|||
23 |
Вспомогательное производство |
288244,00 |
288244,00 |
||||
25 |
Общепроизводственные расходы |
81654,51 |
81654,51 |
||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
133544,16 |
133544,16 |
||||
29 |
Обслуживающие производства и хозяйства |
12000,00 |
12000,00 |
||||
43 |
Готовая продукция |
430472,00 |
787772,67 |
787772,67 |
430472,00 |
||
44 |
Расходы на продажу |
55560,00 |
55560,00 |
||||
45 |
Товары отгруженные |
150000,00 |
150000,00 |
||||
50 |
Касса |
4020,00 |
426474,00 |
407614,00 |
22880,00 |
||
51 |
Расчетный счет |
1750000,00 |
390800,00 |
1180472,71 |
960327,29 |
||
52 |
Валютный счет |
6320,00 |
305000,00 |
311320,00 |
|||
58 |
Финансовые вложения |
130500,00 |
130500,00 |
||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
515070,00 |
522622,00 |
7552,00 | |||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1297200,00 |
290000,00 |
1007200,00 |
|||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
12000,00 |
12466,00 |
21466,00 |
21000,00 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
46000,00 |
180208,39 |
282736,69 |
148528,30 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
144984,32 |
144984,32 |
||||
70 |
расчеты с персоналом по оплате труда |
340000,00 |
431250,00 |
453076,00 |
361826,00 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
7766,00 |
4160,00 |
3606,00 |
|||
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
180,00 |
30200,00 |
180,00 |
30200,00 |
||
75 |
Расчеты с учредителями |
650000,00 |
650000,00 |
||||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7600,00 |
2100,00 |
84970,00 |
90470,00 | ||
80 |
Уставный капитал |
8000000,00 |
8000000,00 | ||||
84 |
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) |
24176,00 |
189409,60 |
213585,60 | |||
90 |
Продажи |
1290000,00 |
1290000,00 |
||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
24160,00 |
24160,00 |
||||
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
5200,00 |
3600,00 |
1600,00 |
|||
97 |
Расходы будущих периодов |
186220,00 |
15518,32 |
170701,68 |
|||
99 |
Прибыли и убытки |
467939,00 |
246001,99 |
301543,03 |
523480,04 | ||
Итого: |
9938561,00 |
9938561,00 |
8900059,35 |
8900059,35 |
10308672,37 |
10308672,37 | |
на |
31 декабря |
20 |
13 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2013 | ||||||||||||
Организация |
ООО «Весна» |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||
На |
На 1 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
г. |
20 |
13 |
г. |
20 |
13 |
г. | |||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
- |
23110 |
23110 | |||||||||
Результаты исследований и разработок |
- |
|||||||||||
Нематериальные поисковые активы |
- |
5541128 |
5626961 | |||||||||
Материальные поисковые активы |
- |
|||||||||||
Основные средства |
- |
|||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
|||||||||||
Финансовые вложения |
- |
130500 |
130500 | |||||||||
Отложенные налоговые активы |
- |
|||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
- |
70000 | ||||||||||
Итого по разделу I |
- |
5694738 |
5850571 | |||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
- |
785357 |
1157885 | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
7100 |
20852 | |||||||||
Дебиторская задолженность |
- |
650180 |
1041006 | |||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
|||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
- |
1760340 |
1294527 | |||||||||
Прочие оборотные активы |
- |
1600 | ||||||||||
Итого по разделу II |
- |
3202977 |
3515870 | |||||||||
БАЛАНС |
8897715 |
9366441 | ||||||||||
На |
На 1 декабря |
На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
г. |
20 |
13 |
г. |
20 |
13 |
г. | ||||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
- |
8000000 |
8000000 | ||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
) |
( |
) |
( |
) | ||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
- |
||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
- |
||||||||||||||||
Резервный капитал |
- |
||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
492115 |
737065 | ||||||||||||||
Итого по разделу III |
- |
8492115 |
8737065 | ||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
- |
||||||||||||||||
Заемные средства |
- |
||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
- |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
- |
||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
- |
||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
- |
||||||||||||||||
Заемные средства |
12000 |
21000 | |||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
- |
393600 |
608376 | ||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
- |
||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
- |
||||||||||||||||
Прочие обязательства |
- |
||||||||||||||||
Итого по разделу V |
- |
405600 |
629376 | ||||||||||||||
БАЛАНС |
- |
8897715 |
9366441 | ||||||||||||||
Руководитель |
Главный |
||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
31 |
” |
Декабря |
20 |
13 |
г. |
Информация о работе Учёт операций по расчётному и специальным счетам в банке, переводов в пути