Учёт основных средств и нематериальных активов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Апреля 2013 в 16:13, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
В число задач данной курсовой работы входят:
1) Рассмотрение теоретических вопросов, понятия и сущности амортизации основных средств и нематериальных активов;
2) Изучение методов учёта амортизации основных средств и списания амортизации основных средств на себестоимость продукции;
3) Изучение методов учёта амортизации нематериальных активов и списания их амортизации себестоимость продукции;
4) Выполнение заданий представленных в методический указаниях по написанию курсовой работы;

Скачать архив (82.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая работа.doc

— 602.50 Кб (Скачать файл)

 

 

Таблица 8 – Выписка из разработочной таблицы № 6 за декабрь 2011 г.

Показатели

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Начислена амортизация  основных средств

      

а) производственного  оборудования

      

цеха № 1

45 250

25

02

цеха № 2

43 750

25

02

ремонтного цеха

43 250

25

02

Итого:

132 250

    

б) зданий и хозяйственного инвентаря

      

цеха № 1

16 875

25

02

цеха № 2

15 850

25

02

ремонтного цеха

3 350

25

02

Итого:

36 075

    

в) зданий и хоз. инвентаря заводоуправления

6 100

26

02

Всего:

174 425

    

 

Таблица 9 – К ведомости № 17

Содержание операции

Сумма

Дебет

Кредит

Начислена амортизация  по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1250

26

05


 

 

Таблица 10 – Выписка из документов на приход и расход материалов за декабрь 2011 г.

Содержание операции, первичный документ

Сумма

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Приход

    

к ж/о № 10/1

Оприходованы материалы  на складе по учётным ценам

157 500

10

15

Отклонения от учётных  цен

5 000

16

15

Ведомость поступления материалов

      

Оприходованы на склад  возвратные отходы по цене возможного использования 

9 500

    

в т.ч. изделия А 

6 250

10

20

изделия Б 

3 250

10

20

Ведомость сдачи отходов

      

Оприходованы на склад  окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

325

10

28


Продолжение таблицы 10

     

к ж/о № 10

Расход

      

Лимитно-заборные карты, требования

      

Отпущены со склада и  израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам):

      

а) цеху 1 для производства

      

изделий А

174 650

20

10

изделий Б

140 725

20

10

б) цеху 2 для производства

      

изделий А

200 750

20

10

изделий Б

134 000

20

10

в) ремонтному цеху для  выполнения

      

заказа № 301

14 475

23

10

заказа № 302

10 850

23

10

г) на хозяйственные нужды:

      

цеха № 1

4 375

25

10

цеха № 2

4 575

25

10

ремонтного цеха

2 300

25

10

д) заводоуправлению

3 000

26

10

Итого расход:

689 700

    

 

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным.

Таблица 11 – Справка  бухгалтерии

Показатели

Сумма

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

а) цеху № 1 для производства

     

изделий А

8732,5

20

16

Изделий Б

7036,25

20

16

б) цеху № 2

      

изделий А

10037,5

20

16

Изделий Б

6700

20

16

в) ремонтному цеху для  выполнения

     

задания № 301

723,75

23

16

задания № 302

542,5

23

16

г) на хозяйственные нужды

      

цеха № 1

218,75

25

16


Продолжение таблицы 11

цеха № 2

228,75

25

16

ремонтного цеха

115

25

16

д) заводоуправлению

150

26

16

Итого:

34485

    

 

Таблица 12 – Итоговые данные расчётных ведомостей за декабрь 2011 г.

Начислена и распределена основная и  дополнительная з/плата

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Начисленный социальный налог

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

а) рабочим цеха № 1 по производству

              

изделий А

140 250

20

70

  

54697,5

20

69

изделий Б

125 500

20

70

  

48945

20

69

б) рабочим цеха № 2 по производству

              

изделий А

101 250

20

70

  

39487,5

20

69

изделий Б

96 750

20

70

  

37732,5

20

69

в) рабочим ремонтного цеха

              

заказ № 301

24 750

23

70

  

9652,5

23

69

заказ № 302

21 000

23

70

  

8190

23

69

г) рабочим обслуживающим  оборудование

              

цеха № 1

26 250

25

70

  

10237,5

25

69

цеха № 2

26 000

25

70

  

10140

25

69

ремонтного цеха

19 500

25

70

  

7605

25

69

д) служащим

              

цеха № 1

23 750

25

70

  

9262,5

25

69

цеха № 2

23 500

25

70

  

9165

25

69

ремонтного цеха

13 750

25

70

  

5362,5

25

69

е) персоналу заводоуправления

77 000

26

70

  

30030

26

69

Итого:

719 250

      

280507,5

    

Начислены пособия

              

по временной нетрудоспособности

        

34000

69

70


Продолжение таблицы 12

Произведены удержания  из з/платы персонала предприятия

              

а) налог на доходы физических лиц

        

33100

70

68

б) по исполнительным листам (к ж/о № 8)

        

11692,5

70

76

в) возмещение потерь от брака (изделие А) (к ж/о № 10/1)

        

750

70

28

Итого удержаний:

        

45542,5

    

 

Таблица 13 – Расчёт бухгалтерии

 

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

к ж/о № 8

      

Списана часть НДС

      

по приобретённым ранее  нематериальным активам

1 250

68

19

по материалам, израсходованным в производство

132 000

68

19

по переданным в эксплуатацию основным средствам

8 000

68

19

Начислен транспортный налог

64 250

26

68

Начислен НДС

329 525

90

68

Начислен налог на имущество

50 075

91

68

начислены платежи в  бюджет налога на прибыль

57 400

99

68

к ж/о № 10

      

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой з/плате рабочих

      

заказ № 301

51 520,80

23

25


Продолжение таблицы 13

заказ № 302

43 711,70

23

25

Итого:

95 232,50

    

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между  изделиями А и Б пропорционально прямой з/плате производственных рабочих

      

Цеха № 1

      

Изделия А

117 725

20

25

Изделия Б

104 398

20

25

Итого:

222 123

    

Цеха № 2

      

Изделия А

104 630

20

25

Изделия Б

99 965

20

25

Итого:

204 595

    

к ж/о № 10/1

      

Списаны общехозяйственные  расходы общей сумма на себестоимость  реализованной продукции

189 530

90

26

к ж/о № 10/1

      

Списаны коммерческие расходы  ра реализованную продукцию

100 513

90

44


 

Таблица 14 – Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

 

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Списываются затраты  на ремонт

      

Цех № 1 заказ № 301

85 905

25

23

Цех № 2 заказ № 302

71 388

25

23

Итого:

157 293

    

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16 – Выписка из ведомостей выпуска и движения готовой продукции

 

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Ведомость выпуска готовой  продукции к ж/о № 10/1

Списана фактическая  производственная себестоимость (Сф) готовых изделий. Незавершённое производство на конец месяца составило по:

      

Изделиям А -171862,5

      

Изделиям Б - 46217,5

      

Сф (изд. А) =

969 340,00

40

20

Сф (изд. Б) =

752 792,00

40

20

Итого:

1 722 132,00

    

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

      

Изделия А

1 052 500,00

43

40

Изделия Б 

817 500,00

43

40

Итого:

1 870 000,00

    

Отклонения фактической  себестоимости готовой продукции  от нормативной себестоимости, списаны  на реализацию (сторнировочная запись)

      

Изделия А

-83 160,00

90

40

Изделия Б 

-64 708,00

90

40

Итого:

-147 868,00

    

ведомость движения готовой  продукции  к ж/о № 11

Выдана со склада и  отгружена потребителям готовая  продукция

      

по нормативной себестоимости

1 078 600

90

43

по договорным ценам

1 977 143

62

90

Информация о работе Учёт основных средств и нематериальных активов