Условно-положительное аудиторское заключение

 

 

 

 

Основные показатели деятельности ПАО «ТД Сельхоздеталь»

Таблица 1

Показатель	Период		отклонение
	2010	2011	абсолютное	относительное
1.Выручка от реализации	27456,6	27087,3	369,3	98
2.Непрямые налоги и прочие вычеты	10192,4	3864,2	-6328,2	37,9
3.Чистый доход от реализации продукции	17264,2	23223,2	5959	134,5
4.Себестоимость реализации	14622,4	20600,3	5977,9	140,8
5.Прочие операционные доходы	0,7	-	-0,7	-
6. прочие операционные расходы	15147,6	14426,3	-721,3	95,2
7. Всего расходы	29920,0	35092,2	5172,2	117,3

 

        По  данным расчетам мы видим, что  выручка от реализации увеличилась  на 369,3 грн, непрямые налоги уменьшились  на 6328,2, Чистый доход от  реализации  продукции увеличился на 5959 грн, себестоимость реализации увеличилась  на 5977,9 грн, всего расходы  увеличиличь на 5172,2 грн

 

1. Оценка имущественного положения

Таблица 2

Анализ имущественного состояния предприятия

Показатель	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
К износа ОС	0,723	0,721	-0,002	99,8%
К годности ОС	0,198	0,279	0,081	140,7%

 

Коэффициент износа в 2011 году в сравнении с 2010 снижается на 0,002 а коэффициент годности увеличивается на 0,081

 

 

 

 

 

 

2. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.

Таблица 3

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Показатель	2010	2011	Абсолютное отклонение
К финансовой автономии	0,66	0,75	0,09
К финансовой зависимости	1,5	1,3	-0,2
К финансового риска	0,6	0,4	-0,2
К маневренности СК	0,4	0,4	0
К структуры покрытия долгосрочных вложений	-	-	-
К долгосрочного привлечения заемных средств	-	-	-
К финансовой независимости капитализованных источников	1	1	0

 

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости показал, что на ПАТ «ТД Сельхоздеталь» Коэффициент финансовой зависимости уменьшается на 20% грн и составляет в 2011 году 130% грн, что является положительной тенденцией и положительно сказывается на финансовом положении предприятия.

Коэффициент финансовой автономии составляет в 2010 г. 0,66 а в 2011 г.  увеличивается на 9% и составляет 75 % а это значит, что доля собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств увеличивается.

Коэффициент финансового риска также снижается на 20% и составляет 40%, а это говорит о том, что зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов снижается.  Оптимальное значение данного коэффициента – менее или равно 0,5. Критическое значение – 1

Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников составляет 100% а это значит что у предприятия очень высокая доля собственного капитала

Таким образом, можно сделать вывод, о том, что за анализируемый период общее финансовое состояние   ПАО «ТД Сельхоздеталь» улучшается, и предприятие работает эффективно.

Важным показателем который характеризует финансовую устойчивость предприятия, является вид источников финансирования материальных оборотных средств

Стоимость материальных оборотных средств рассчитывается по формуле:

З = стр. 100 ф.1+стр110 ф.1+стр120 ф.1+стр.130 ф.1стр.140 ф.1

З2010 =788,3 тыс. грн.

З2011 =790,2тыс. грн.

Стоимость материальных оборотных средств увеличивается на 1,9 тыс. грн.

Для характеристики источников формирования материальных средств (запасов) используем следующие показатели:

1. Собственные оборотные средства:

Кс.об. = стр.380 ф.1-стр.080 ф.1

Кс.об.2010 = 7096,0-4198,0 =2898 тыс. грн.

Кс.об.2011 = 7220,8-4225,6 = 2994,4 тыс. грн.

2. Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники формирования запасов (функционирующий капитал)

Кс.дз. = ( стр.380 ф.1 – стр.080 ф.1) + стр.480 ф.1

Кс.дз.2010 = 7096 - 4198,0 = 2898 тыс. грн.

Кс.дз.2011 = 7220,8 – 4225,6 = 2994,4 тыс. грн.

3. Общая величина основных источников формирования запасов:

Ко = стр.380 ф.1+стр.480 ф.1+стр500 ф.1 – стр080 ф.1

Ко2010 = 7096,0 + 1000,0 - 4198,0 = 3898 тыс. грн.

Ко2011 = 7220,0 + 1000,0 – 4225,6 = 3994,4 тыс. грн.

Трем показателям наличия источников финансирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Фс = Кс.об – З

Фс2010 = 2898 – 788,3 = 2009,7 тыс. грн.

Фс2011 = 2994,4 – 790,2 = 2204,2 тыс. грн.

2. Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

Фт = Кс.дз. – З

Фт2010 = 2898 – 788,3 = 2009,7 тыс. грн.

Фт2011 = 2994,4 – 790,2 = 2204,2 тыс. грн.

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов:

Фо = Ко – З

Фо2010 = 3898 – 788,3 = 3109,7 тыс. грн.

Фо2011 = 3994,4 -790,2 = 3204,2 тыс. грн.

Таблица 4

Сводная таблица показателей по типам финансовой устойчивости

Показатели	Тип финансовой устойчивости
	абсолютная	нормальная	Неустойчиво состояние	Критическое состояние
Фс = Кс. Об -З	Фс > 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
Фт = Кс. Дз - З	Фт > 0	Фт > 0	Фт < 0	Фт < 0
Фо = Ко - З	Фо > 0	Фо > 0	Фо > 0	Фо < 0

 

Показатели	2010	2011	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение %
Фс	2009,7 > 0	2204,0 > 0	195,0	1,0
Фт	2009,7 > 0	2204,0 > 0	195,0	1,0
Фо	3109,7 > 0	3204,2 > 0	94,5	1,1

 

Как мы видим, из расчетов и таблицы приведенной выше, у данного предприятия абсолютная финансовая устойчивость, так как излишки или недостаток собственных оборотных средств, излишки или недостаток общей величины основных источников формирования запасов, излишки или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочные заемные источники формирования запасов, имеют значение больше 0.

 

 

3. Оценка кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса

Таблица 5

Анализ ликвидности

Показатель	2010 г	2011г	абсолютное изменение
Коэффициент текущей общей ликвидности	1,8	2,2	0,4
Коэффициент быстрой ликвидности	1,6	1,7	0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0003	0,004	0,004

Как показали расчеты абсолютная ликвидность увеличилась на 0,004, общая текущая ликвидность увеличилась на 0,4 и быстрая ликвидность увеличилась на 0,1 тыс.грн.

Для дальнейшей характеристики предприятия необходимо определить ликвидность баланса. Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Проанализируем ликвидность баланса ПАО «ТД Сельхоздеталь» за 2010 и 2011 года. (талб.6, 7).

Таблица 6

Ликвидность баланса2010г

Актив		знак неравенства	Пассив
Показатель	Значение		Показатель	Значение
А1	4198,0		П1	7096,0
А2	6544,8		П2	-
А3	3,4		П3	-
А4	-		П4	3650,2

 

 

 

 

Таблица 7

Ликвидность баланса2012г

Актив		знак неравенства	Пассив
Показатель	Значение		Показатель	Значение
А1	4225,6		П1	7220,8
А2	5420,1		П2	-
А3	4,2		П3	-
А4	-		П4	2438,1