Внутренний аудит финансово-хозяйственной деятельности

11)Участвует в аудите  Общества, проводимом внешним аудитором;

12) Разрабатывает и предоставляет  на утверждение Совету директоров  положения, бюджета, плана и  программы деятельности службы  внутреннего аудита, аудиторского  заключения, критериев оценки деятельности  Общества;

13) Проверяет достоверности,  полноты раскрытия, объективности,  своевременности предоставления  подразделениями соответствующей  отчетной или запрашиваемой информации  уполномоченному органу (в том  числе информации, подлежащей финансовому  мониторингу), руководству и другим  заинтересованным сторонам;

14) Обеспечивает эффективности  и независимости процессов аудита (внутреннего, внешнего);

15) Формирует контрольной  среды, соответствующей международным  стандартам и требованиям законодательства  Республики Казахстан, посредством  проведения регулярных внутренних  проверок в соответствии с  утвержденным планом;

16) Контролирует за ведением бухгалтерского учета и процессом проведения аудита (внутреннего и внешнего);

17) Предоставляет рекомендаций  совету директоров по совершенствованию  внутреннего аудита;

18) Осуществляет системный  анализ и оценку деятельности  организации на предмет финансовой  устойчивости и платежеспособности;

19) Осуществляет оценку  эффективности исполнения принятых  управленческих решений в части  управления активами и обязательствами;

20) Проверяет своевременности,  правильности, полноты и точности  отражения деятельности Общества  в финансовой отчетности;

21) Проверяет соответствия  финансовой отчетности международным  стандартам финансовой отчетности;

22) Анализирует финансовых  документов, в том числе:

-сводного баланса и  отчета о прибылях и убытках  в сравнении с предыдущим периодом  и запланированными финансовыми  показателями;

-отчета об инвестициях  с группировкой финансовых инструментов  по видам и указанием балансовой  и рыночной стоимости, доходности  и общей суммы покупок (продаж);

23) Проверяет соблюдения  установленных уполномоченным органом  пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;

24) Контролирует за ведением реестра страховых (перестраховочных) договоров в хронологическом порядке;

25) Ежегодно проверяет  не менее чем пятидесяти одного  процента объема страхового портфеля (включая поступление страховых  премий, осуществление страховых  выплат, выполнение перестраховщиками  обязательств перед Обществом);

26) Служба внутреннего  аудита при проведении аудиторской проверки осуществляет проверку:

-договоров перестрахования;

-системы информирования  соответствующего перестраховщика  о наступлении страхового случая;

-получения выплаты от  перестраховщика при наступлении  страхового случая.

27) Служба внутреннего  аудита разрабатывает и предоставляет  на утверждение Совету директоров  правила внутреннего контроля  и внутреннего аудита формирования  страховых резервов, включающие  следующие мероприятия:

-проверка достоверности  статистических данных, используемых  при формировании страховых резервов;

-проверка журнала учета  убытков для обеспечения адекватного  формирования резерва заявленных, но неурегулированных убытков;

-мониторинг страховых  случаев, по которым страховая  выплата не осуществлена либо  осуществлена не в полном объеме;

-регулярная проверка  реестра договоров страхования  на наличие в нем всех заключенных  договоров страхования;

-контроль за своевременным информированием страховыми агентами о заключенных договорах.

28) Служба внутреннего  аудита осуществляет оценку соблюдения  требований нормативных правовых  актов уполномоченного органа  и ежегодно представляет Совету  директоров отчет о выполнении  требований по:

-автоматизации деятельности  Общества;

-документированию, управлению  документацией и хранению документов.

29) Осуществляет иные функции,  возложенные на Службу, в пределах  её компетенции.

5. Компетенция  подразделения

Права работников:

1. определять формы и  методы аудиторской проверки  с учетом общих методологических  принципов, выработанных систем  внутреннего аудита.

2. получать от руководителей  и уполномоченных им сотрудников  проверяемого подразделения необходимых  для проведения проверки документов.

3. получать разъяснения  по возникшим вопросам и дополнительные  сведения, необходимые для аудиторской  проверки.

4. привлекать при необходимости  сотрудников иных подразделений  для решения задач внутреннего  аудита.

5. самостоятельно или  с привлечением сотрудников проверяемого  подразделения снимать копии  с полученных документов, в т.ч. копии файлов и т.д.

6. получать по письменному  запросу необходимую для осуществления  аудиторской проверки письменную  информацию от 3-их лиц. 

7. привлекать на договорной  основе к участию в аудиторской  проверке необходимых специалистов  и экспертов.

Обязанности работников:

- проверка бухгалтерских  регистров и первичных документов, наличия денег, ценностей и  ценных бумаг в кассе, исследование  смет, планов и других документов  финансово-хозяйственной деятельности;

- знакомство с приказами,  распоряжениями руководителя, решениями  собраний учредителей, акционеров, правления и должностных лиц,  уже заключенными и проектами  (незаключенных) договоров с организациями  и другими документами;

- обследование объектов  строительства, территорий, складов,  мастерских и других производственных, хозяйственных и служебных помещений,  мест хранения готовой продукции,  оборудования и др.;

- проверка наличия, состояния  и сохранности имущества, товарно-материальных  ценностей у материально-ответственных  лиц;

- требование проведения  полной или частичной инвентаризации  имущества и обязательств организации  либо инвентаризации непосредственно  аудитором с участием привлеченных  к этому работников организации,  в необходимых случаях;

- опечатывание сейфов, касс, складов, кладовых, архивов и других  мест хранения средств;

- наблюдение за правильностью  отражения хозяйственных операций  в бухгалтерском учете, проверка  правильности начисления налогов,  сборов и платежей, а также  своевременности их уплаты в  бюджет и внебюджетные фонды;

- проверка достоверности  показателей бухгалтерской и  статистической

 отчетности, правильности  составления расчетов по налогам  и обязательными платежам;

- право получения от  руководителей структурных подразделений,  специалистов организации необходимых  для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, заверенных копий  документов для приложения их  к акту или заключению, устных  и письменных объяснений по  вопросам, возникающим в ходе  проверки;

- экспертиза эффективности  системы управления сегментами  и анализ производственно-хозяйственной  деятельности, финансового состояния,  платежеспособности и ликвидации  организации;

- подготовка организации  к внешнему аудиту и налоговому  контролю;

- представление имущественных  интересов организации при хозяйственных  спорах на суде и в арбитражном  суде;

- оценку используемого  экономическим субъектом программного  обеспечения;

- специальные расследования  отдельных случаев, например подозрений  в злоупотреблениях;

- разработку и представление  предложений по устранению выявленных

 недостатков и рекомендаций  по повышению эффективности управления;

 

6. Ответственность

1. Обоснованность и своевременность  представления заключений о состоянии  бухгалтерского учета и отчетности, соответствии учредительных документов, внутрихозяйственных регламентов  действующему законодательству  и правовому статусу организации,  а также заключений о достигнутом  уровне и факторах эффективности  производственно-хозяйственной и  финансовой деятельности.

2. Обоснованность представленных  предложений по улучшению организации  системы контроля, бухгалтерского  учета, материальной ответственности  должностных лиц, программ развития  видов деятельности, проектов оптимизации  производственных затрат, налогооблагаемых  баз, распределения прибыли, создания  и использования средств фондов  и другим вопросам.

3. Правильность консультаций, оказанных учредителям, руководителям

 подразделений, специалистам  и работникам аппарата управления  по вопросам организации производства, системы управления по вопросам  организации производства, системы  управления, ведения бухгалтерского  учета, методам анализа хозяйственно-финансовой  деятельности, правовым и другим  вопросам.

7.Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями

При исполнении своих обязанностей Служба по внутреннему аудиту и контролю поддерживает эффективные рабочие  отношения с органами управления, структурными подразделениями Общества, ДЗО, иными организациями и лицами. Запрашиваемая информация и документы  предоставляется Службе по внутреннему  аудиту и контролю в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса, подписанного Председателем Службы по внутреннему аудиту и контролю. Генеральный директор общества и должностные лица обязаны предоставлять требуемую информацию в Службу по внутреннему аудиту и контролю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 4

Вариант № 12

1. Что не относится к внутрифирменным документам, регламентирующим деятельность внутренних аудиторов?

а) положение об отделе (службе) внутреннего аудита;

б) положения по бухгалтерскому учету;

в) должностные инструкции специалистов;

г) календарные планы работы отдела и его специалистов;

д) методические руководства  по вопросам аудиторских проверок.

 

 Ответ: пункты «а»,  «в», «г», «д»..

 

2. К оценочным  приемам получения аудиторских  свидетельств относится:

а) прослеживание;

б) инвентаризация;

в) юридическая проверка;

г) параллельное моделирование;

д) все вышеперечисленное.

 

Ответ: все вышеперечисленные.

 

 

3.Метод оптимизации  избыточного денежного потока  предприятия:

а) активное формирование портфеля финансовых инвестиций;

б) привлечение долгосрочных финансовых кредитов;

в) сокращение объема и состава  реальных инвестиционных программ;

      г) сокращения  периода амортизации используемых  предприятием нематериальных активов; 

д) замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг).

 Ответ:  пункт «а»  - увеличение объема реальных и финансовых инвестиций.

 

 

4. Функция внутреннего аудитора «оценка и контроль эффективности» распространяется на:

а) системы и средства контроля в различных областях деятельности организации;

б) проверку на достоверность  информации, учитываемой и формируемой  в системе бухгалтерского учета;

в) информационное и консультационное обеспечение администрации при  принятии решений, касающихся эффективного функционирования организации;

г) анализ результатов внешнего аудита;

д) неисполнение вносимых им рекомендаций и предложений.

 

Ответ: Оценка и контроль эффективности внутреннего аудита для успешной работы предприятия  распространяется на все пункты, кроме  последнего, если его трактовать как  неисполнение ранее принятых рекомендаций и предложений.

 

5.При оценке  состояния внутреннего контроля  производственного цикла выявляют: