Государственная пошлина: плательщики и сроки уплаты

При подаче исковых заявлений о  расторжении брака одновременным  разделом совместно нажитого имущества  супругов государственная пошлина  уплачивается в размерах, установленных  как для исковых заявлений о расторжении брака, так и для исковых заявлений имущественного характера. При подаче искового заявления о расторжении брака размер государственной пошлины составляет 400 руб. При отказе в принятии к рассмотрению искового заявления или заявления о вынесении судебного приказа уплаченная государственная пошлина при предъявлении иска или заявления о вынесении судебного приказа засчитывается в счет подлежащей уплате государственной пошлины.

При подаче заявления по делам о  взыскании алиментов размер государственной пошлины составляет 100 руб. Если судом выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание истца, размер государственной пошлины увеличивается в два раза. При подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок для физических лиц устанавливается государственная пошлина в размере 200 руб.

От уплаты государственной пошлины  по делам, рассматриваемым в судах  общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:

1) истцы – по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий;

2) истцы – по искам о взыскании алиментов;

3) истцы – по искам о возмещении  вреда, причиненного увечьем или  иным повреждением здоровья, а  также смертью кормильца;

4) истцы – по искам о возмещении  имущественного и (или) морального  вреда, причиненного преступлением; 

5) физические лица – за выдачу им документов в связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов;

6) стороны – при подаче аппеляционных  и кассационных жалоб по искам  о расторжении брака;

7) физические лица – при подаче  кассационных жалоб по уголовным  делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда, причиненного преступление, а также при подаче в суд жалоб на действия (бездействие) судебного пристава – исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные уполномоченными на то органами;

8) истцы – по искам о возмещении  имущественного и (или) морального  вреда, причиненного в  результате  уголовного преследования, в том  числе по вопросам восстановления  прав и свобод;

9) реабилитированные лица и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, - при обращении по вопросам, возникающим в связи с применением законодательства о реабилитации жертв политических репрессий (за исключением споров между этими лицами и их наследниками);

10) физические лица – при подаче в суд заявлений об усыновлении и (или) удочерении ребенка;

11) истцы - по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов инвалидов.

От уплаты государственной пошлины  по делам, рассматриваемым в судах  общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются (если цена иска не превышает 1 млн. руб.):

 а) истцы – инвалиды I и  II группы;

б) ветераны Великой Отечественной  войны, ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой  своих прав, установленных законодательством о ветеранах;

в) истцы – по искам, связанным  с нарушением прав потребителей;

         г) истцы – пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, - по искам имущественного характера к Пенсионному фонду РФ, негосударственным пенсионным фондам либо к федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу.

 

2.2. Уплата  государственной пошлины по делам,  рассматриваемым в арбитражных судах

По делам, рассматриваемым в  арбитражных судах, государственная  пошлина уплачивается с учетов ряда особенностей. В цену иска включаются указанные в исковом заявлении  суммы неустойки (штрафов, пеней) и  проценты. При увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в установленный НК РФ срок. При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины возвращается плательщику. Если истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если тот не освобожден от ее уплаты) пропорционально размеру удовлетворенных арбитражным судом исковых требований.

При подаче заявления о возврате (возмещении) из бюджета денежных средств государственная пошлина уплачивается исходя из оспариваемой денежной суммы. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска:

• до 100 тыс. руб. – 4% цены иска, но не менее 2000 руб.;
• от 100 001 до 200 тыс. руб. – 4000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 100 тыс. руб.;
• от 200 001 до 1 млн. руб. – 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 тыс. руб.;
• от 1000 001 до 2 млн. руб. – 23 000 руб. плюс 1% суммы,  превышающей 1 млн. руб.;
• свыше 2 млн. руб. – 33 000 руб. плюс 0,5% суммы, превышающей 2 млн. руб., но не более 200 тыс. руб.

Пример. ООО «Ромашка» подготовило заявление о признании недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки и пеней с ее банковского счета и о возврате из бюджета излишне взысканной суммы задолженности в размере 250 000 руб. При подаче заявления в арбитражный суд организация должна уплатить государственную пошлину в размере 10 000 руб.:

- 2 000 руб. – по требованию неимущественного характера и

- 8 000 руб. (7 000 руб. + 50 000 х 2%) – по требованию имущественного характера.

Если в ходе судебного разбирательства  был увеличен размер материальных требований (ч.1 ст.49 АПК РФ), госпошлину нужно доплатить. Для ее расчета все заявленные требования имущественного характера суммируются (пп.3 п.1 ст.333.22 НК РФ).

Воспользуемся условиями предыдущего  примера и предположим, что при  рассмотрении дела в арбитражном суде организация заявила дополнительное требование о взыскании процентов по излишне взысканной сумме налога и пеней в размере 2 500 руб.

Таким образом, общая сумма имущественных  требований организации составила 252 500 руб. (250 000 + 2 500 руб.). С учетом ранее уплаченной суммы (8 000 руб.) она должна доплатить госпошлину в размере 50 руб. (7 000 + (50 000 руб. + 2 500 руб.)х 2% - 8 000 руб.).

Также необходимо уплатить госпошлину в размере 2 000 руб. при заявлении ходатайства о принятии обеспечительных мер (пп.9 п.1 ст.333.21 НК РФ).

При подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании  сделок недействительными размер государственной  пошлины составляет 4000 руб. При подаче заявлений о признании нормативного правового акта недействительными и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и должностных лиц незаконными для физических лиц размер государственной пошлины составляет 200 руб. При подаче заявления о повторной выдаче копий решений, определений, постановлений суда, копий других документов из дела, выдаваемых арбитражным судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа (в том числе копий протоколов судебного заседания) размер государственной пошлины составляет 4 руб. за одну страницу документа, но не менее 40 руб.

От уплаты государственной пошлины  по делам, рассматриваемым в арбитражных  судах, освобождаются истцы по искам, связанным с нарушением прав и законных интересов ребенка. От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются истцы – инвалиды I и II группы. В случае если цена иска превышает 1 млн. руб., уплачивается государственная пошлина в сумме, уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн. руб.

По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ, государственная пошлина уплачивается: 1) при направлении запроса или ходатайства – 4500 руб.; 2) при направлении жалобы физическим лицом – 300 руб. По делам, рассматриваем конституционными (уставными) судами субъектов Федерации, государственная пошлина при обращении физического лица уплачивается в размере 200 руб.

 

2.3. Уплата  государственной пошлины за совершение нотариальных действий

За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза;

2) при удостоверении доверенности, выданной в отношение нескольких  лиц, государственная пошлина  уплачивается однократно;

3) при наличии нескольких наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве, государственная пошлина уплачивается каждым наследником;

4) за выдачу свидетельства о  праве на наследство, выдаваемого  на основании решений суда  о признании ранее выданного  свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и  в размерах, которые установлены НК РФ;

5) при исчислении размера государственной  пошлины за удостоверение договоров,  подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной НК РФ. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо ной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами – оценщиками (экспертами). Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки). В случае представления нескольких документов, выданных организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами), с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;

6) оценка стоимости наследованного  имущества производится исходя  из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка РФ – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;

7) стоимость транспортных средств  может определяться организациями,  осуществляющими оценку транспортных  средств, специалистами-оценщиками (экспертами) или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции;

8) стоимость недвижимого имущества (за исключением земельных участков) может определяться как организациями, осуществляющими оценку недвижимости так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;

9) стоимость земельных участков  может определяться как организациями, осуществляющими оценку земельных участков, так и федеральным органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и его территориальными подразделениями;

10) стоимость иного имущества  определяется  специалистами-оценщиками;

11) оценка стоимости патента,  переходящего по наследству, производится  исходя из всех сумм уплаченной  на день смерти наследователя  государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента;

12) оценка переходящих по наследству  имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка РФ – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

13) оценка наследственного имущества,  находящегося за пределами территории РФ, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории России в соответствии с законодательством РФ.

Государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: а) за удостоверение  доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих нотариальной формы  в соответствии с законодательством  РФ, - 200 руб.; б) за удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством РФ, - 200 руб.; в) за удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, - 200 руб.; г) за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита (займа), предоставленного на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, - 200 руб.; д) за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны быть нотариально удостоверены, - 500 руб.; е) за удостоверение соглашения об уплате алиментов – 250 руб.; ж) за удостоверение брачного договора – 500 руб.; з) за удостоверение завещаний или за принятие завещанием и оглашение закрытого завещания – 300 руб.; к) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами: детям (в том числе усыновленным), супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам – 250 руб.; другим физическим лицам – 400 руб.; л) за свидетельствование верности перевода  документа с одного языка на другой – 100 руб. за одну страницу перевода документа; м) за свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательством РФ: на документах и заявления, за исключение банковских карточек и заявления о регистрации юридических лиц – 100 руб.; на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) – 200 руб.; н) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: детям (в том числе усыновленным), супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследователя – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. руб.; другим наследникам – 0,6 % стоимости наследуемого наследства, но не более 1 млн. руб.; о) за принятие мер по охране наследства – 600 руб., п ) за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор и органов исполнительной власти, - 100 руб.