Государственная пошлина: плательщики и сроки уплаты

Пример. Гражданин получил по наследству квартиру в Москве, стоимость которой по оценке органов по учету объектов недвижимого имущества – 200 000 руб.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве составит 600 руб. (200 000 х 0,3%) при расчете пошлины исходя из оценки органов по учету объектов недвижимого имущества.

От уплаты государственной пошлины  за совершение нотариальных действий освобождаются:

1) инвалиды I и  II группы – на 50% по всем видам  нотариальных действий;

2) физические лица – за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Федерации и (или) муниципальных образований;

3) физические  лица – за выдачу свидетельств  о праве на наследство при  наследовании: а) жилого дома, а  также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или доле в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследователем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти; б) имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами; в) вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством РФ об интеллектуальной собственности, пенсий. Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, надо которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества;

4) наследники работников, которые  были застрахованы за счет  организаций на случай смерти  и погибли в результате несчастного  случая по месту работы (службы), - за выдачу свидетельств о  праве на наследство, подтверждающих  право наследования страховых  сумм;

5) лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и Вооруженных Силах РФ, - за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;

6) физические  лица, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, - за удостоверение сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплаты, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов;

7) наследники  сотрудников органов внутренних  дел, военнослужащих внутренних  войск федерального органа исполнительной  власти, уполномоченного в области  внутренних дел, и военнослужащих  Вооруженных Сил РФ, застрахованных  в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - ха выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию;

8) физические лица – за удостоверение  доверенности на получение пенсий  и пособий.

2.4. Уплата  государственной пошлины за государственную  регистрацию актов гражданского  состояния и другие юридически  значимые действия

За государственную регистрацию  актов гражданского состояния другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, - 200 руб.; 2) за государственную регистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств: а) при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, - 400 руб. с каждого из супругов; б) при расторжении брака в судебном порядке – 400 руб. с каждого из супругов. При разделе общего имущества супругов между ними распределяются и общие долги пропорционально присужденным им долям, что подтверждает вхождение обязательств (долгов) в состав общего имущества. При подаче искового заявления, содержащего требование о разделе общих долгов супругов, уплачивается государственная пошлина исходя из стоимости каждой доли долгов супругов в общем совместно нажитом имуществе. Об этом Письмо Минфина РФ от 25.01.2012 N 03-05-06-03/05. В силу пп. 12 п. 1 ст. 333.20 НК РФ при подаче исковых заявлений о расторжении брака с одновременным разделом совместно нажитого имущества супругов государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных как для исковых заявлений о расторжении брака (пп. 5 п. 1 ст. 333.19 НК РФ), так и для исковых заявлений имущественного характера (пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ). В пп. 3 п. 1 ст. 333.20 НК РФ предусмотрено, что при подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности, а также при подаче исковых заявлений о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе размер государственной пошлины исчисляется в следующем порядке:

- если спор о признании права собственности  истца (истцов) на это имущество ранее не решался судом - в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ (от цены иска), как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска;

- если ранее суд вынес решение о признании права собственности истца (истцов) на указанное имущество - в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, как при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера (для физических лиц - 200 руб.; для организаций - 4000 руб.). Пунктом 3 ст. 38 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - СК РФ) установлено, что в случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке. При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация. Следовательно, исковое заявление о разделе имущества, независимо от того, предъявлено ли оно в бракоразводном процессе или отдельно, оплачивается государственной пошлиной самостоятельно. При расчете государственной пошлины истец исходит из цены иска. Цена иска о разделе совместно нажитого супругами имущества определяется стоимостью того имущества, на которое претендует истец. Также в пп. 9 п. 1 ст. 333.20 НК РФ указано, что при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям, при затруднительности определения цены иска в момент его предъявления размер государственной пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей доплатой недостающей суммы государственной пошлины на основании цены иска, определенной судом при разрешении дела, в срок, установленный пп. 2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ. В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.10.2011 N 1354-О-О установлено, что согласно п. 3 ст. 39 СК РФ общие долги супругов при разделе общего имущества супругов распределяются между супругами пропорционально присужденным им долям. Названное законоположение, устанавливающее правило распределения между супругами их общих долгов при разделе общего имущества, направлено на защиту имущественных прав супругов. Также необходимые разъяснения содержатся в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 05.11.1998 N 15 ''О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака''. В частности, следует обратить внимание на разъяснения, содержащиеся в п. 15 указанного Постановления, согласно которым общей совместной собственностью супругов, подлежащей разделу (п. п. 1 и 2 ст. 34 СК РФ), является любое нажитое ими в период брака движимое и недвижимое имущество, которое в силу ст. ст. 128 , 129 , п. п. 1 и 2 ст. 213 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) может быть объектом права собственности граждан, независимо от того, на имя кого из супругов оно было приобретено или внесены денежные средства, если брачным договором  между ними не установлен иной режим этого имущества. Раздел общего имущества супругов производится по правилам, установленным ст. ст. 38 , 39 СК РФ и ст. 254 ГК РФ. Стоимость имущества, подлежащего разделу, определяется на время рассмотрения дела. В состав имущества, подлежащего разделу, включается общее имущество супругов, имеющееся у них в наличии на время рассмотрения дела либо находящееся у третьих лиц. При разделе имущества учитываются также общие долги супругов (п. 3 ст. 39 СК РФ) и право требования по обязательствам, возникшим в интересах семьи. Кроме того, в п. 2 ст. 45 СК РФ указано, что взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все полученное по обязательствам одним из супругов было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них. В силу п. 1 ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание;

 в) при расторжении брака по заявлению одного из супругов, в случае если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет, - 200 руб.; 3) за государственную регистрацию перемены имени, включающего фамилию, собственно имя и (или) отчество, включая выдачу свидетельства о перемене имени, - 1000 руб.; 5) за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств (независимо от количества записей актов гражданского состояния, в которые вносятся исправления и (или) изменения, и количества выданных свидетельств), - 400 руб.; 6) за выдачу повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния – 200 руб.; 7) за выдачу физическим лицам справок из архивов органов 100 руб.

За выдачу свидетельства о государственной  регистрации акта гражданского состояния  государственная пошлина не уплачивается, если соответствующая запись акта гражданского состояния восстановлена на основании  решения суда. От уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, освобождаются физические лица:

• за выдачу свидетельств при исправлении и (или) изменения записей актов о рождении в связи с усыновлением (удочерением) и с установлением отцовства;
• за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации актов гражданского состояния по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния;
• за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо перерасчета пенсий и (или) пособий;
• за государственную регистрацию рождения или смерти, включая выдачу свидетельств.

Не подлежит возврату государственная  пошлина, уплаченная за государственную  регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния. За выдачу свидетельства о государственной регистрации актов гражданского состояния и иных документов, подтверждающих факты государственной регистрации актов гражданского состояния, пересылаемых в соответствии с международными договорами РФ, а также на основании запросов дипломатических представительств и консульских учреждений РФ, государственная пошлина не уплачивается.

2.5 Уплата государственной  пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ, с въездом или выездом из России

За совершение действий, связанных  с приобретением гражданства  РФ или выходом из гражданства  РФ, а также с въездом в Россию или выездом из России, государственная  пошлины не уплачивается: а) при приеме в гражданство РФ физических лиц, имевших гражданство СССР, проживавших и проживающих в государствах, входивших в состав СССР, но не получивших гражданства этих государств и остающихся в результате этого лицами без гражданства; б) при приеме в гражданство РФ детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; в) за выдачу гражданину РФ, местом жительства которого является Калининградская область, соответствующих документов (подп. 1, 2, 5 и 6 п.1 ст.333.28 НК РФ).

За выдачу, продление срока  действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через государственную границу РФ, государственная пошлина сожжет быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Центральным банком РФ на дату ее уплаты. Государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за выдачу паспорта, удостоверяющего  личность гражданина РФ за пределами территории Российской Федерации, - 1000 руб. (в возрасте до 14 лет – 300 руб.);

2) за выдачу паспорта, удостоверяющего  личность гражданина РФ за  пределами территории России, содержащего  электронный носитель информации (паспорта нового поколения), - 2500 руб. (в возрасте до 14 лет – 1200 руб.);

3) за внесение изменений в  паспорт, удостоверяющий личность  гражданина РФ за пределами  территории России, - 200 руб.;

4) за выдачу либо продление срока действия иностранному гражданину или лицу без гражданства, временно пребывающему в РФ, визы: а) для выезда из России – 600 руб.; б) выезда из России и последующего въезда в Россию – 600 руб.; в) многократного пересечения государственной границы РФ – 1000 руб.;

5) за предоставление федеральным  органом исполнительной власти, ведающим вопросами иностранных дел, решения о выдаче обыкновенной многократной визы, направляемого в дипломатическое представительство или консульское учреждение РФ, - 600 руб.;

6) за выдачу приглашения на  въезд в Россию иностранными гражданами или лицами без гражданства – 500 руб. за каждого приглашенного;

7) за регистрацию иностранного  гражданина или лица без гражданства  по месту жительства в России  – 200 руб.;