Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Августа 2013 в 21:31, контрольная работа
Примеры расчета основных налогов.
Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал.
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал.
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.
Расчет налога на прибыль
Организация является плательщиком налога на прибыль.
Налог на прибыль определяется по итоговой ставке 24 % от налогооблагаемой прибыли[6].
Налогооблагаемая
прибыль исчисляется как финанс
Налогооблагаемая прибыль представлена как кредитовый остаток на счете 99 (таблица 9).
Таблица 9.
«Прибыль и убытки» (Счет 99) (до исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
Дебет |
Кредит |
Примечание | |
уменьшающий налогооблагаемую прибыль |
неуменьшающий налогооблагаемую прибыль |
||
175,8995 |
Финансовый результат от реализации продукции (прибыль) | ||
1,587 |
Финансовый результат от прочих доходов и расходов. | ||
1,587 |
175,8995 |
Итого оборот | |
174,3125 |
Сальдо (налогооблагаемая прибыль) | ||
Ставка налога
на прибыль предприятий и
В бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций, исчисленный по налоговой ставке в размере 18 %.
Налог на прибыль рассчитаем следующим образом:
174,3125*0,2 = 34,8625 тыс. руб.
После уплаты налога на прибыль у организации остается «чистая» (и пока нераспределенная) прибыль в размере:
174,3125- 34,8625=139,45 тыс. руб.,
которая в балансе предприятия на конец квартала будет отражена в составе собственных средств.
Таблица 10.
«Прибыль и убытки» (Счет 99) (после исчисления налога на прибыль), тыс. руб.
Дебет |
Кредит |
Примечание | |
уменьшающий налогооблагаемую прибыль |
неуменьшающий налогооблагаемую прибыль |
||
175,8995 |
Финансовый результат от реализации продукции (прибыль) | ||
1,587 |
Финансовый результат от прочих доходов и расходов. | ||
1,587 |
175,8995 |
Итого оборот | |
174,3125 |
Налогооблагаемая прибыль | ||
34,8625 |
Налог на прибыль | ||
После произведенных расчетов заполнить форму декларации по данному налогу.
Баланс на конец 2-го квартала
Перед составлением баланса необходимо составить ведомость хозяйственных операций (таблица 11), произведенных в данном квартале и оборотную ведомость, чтобы проверить равенство оборотов по дебету и кредиту. В балансе на конец квартала отразить величину остатков на счетах по состоянию на 01.04 текущего года (таблица 14).
Для составления баланса проследим движение объектов на счете 20. Остаток незавершенного производства на конец 2-го квартала рассчитывается как дебетовый остаток на балансовом счете 20.
Таблица 10.
Основное производство (счет 20), тыс. руб.
Дебет |
Кредит |
Примечание |
204,000+293,811* |
Материалы | |
1101,6 |
Зарплата | |
330,48 |
Страховые взносы | |
31,261 |
Износ основных фондов | |
7,889 |
Износ нематериальных активов | |
1758,9915 |
Списана себестоимость реализованной продукции | |
1969,041 |
1758,9915 |
Итого оборот |
210,0495 |
Сальдо |
293,811* - дебетовый остаток на 20 счете за 1-й квартал отчетного года.
Таблица 11.
Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 2-м квартале
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Произведена оплата закупленных материалов |
250,000 |
60 |
51 |
2 |
НДС по материалам |
38,1356 |
19 |
60 |
3 |
Оприходованы материалы на складе |
211,864 |
10 |
60 |
4 |
НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету |
38,1356 |
68-1 |
19 |
5 |
Материалы отпущены в производство |
204,000 |
20 |
10 |
6 |
Начислена зарплата |
1101,6 |
20 |
70 |
7 |
Начислены страховые взносы |
330,48 |
20 |
69 |
8 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
143,208 |
70 |
68-2 |
9 |
Перечислены страховые взносы |
330,48 |
69 |
51 |
10 |
Деньги на зарплату получены в банке |
958,392 |
50 |
51 |
11 |
Деньги по оплате труда выданы через кассу |
958,392 |
70 |
50 |
12 |
Начислен износ основных фондов |
31,261 |
20 |
02 |
13 |
Начислен износ нематериальных активов |
7,889 |
20 |
05 |
14 |
Получена выручка от реализации продукции |
2283,171 |
51 |
90 |
15 |
НДС от реализации |
348,28 |
90 |
68-1 |
16 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
1758,9915 |
90 |
20 |
17 |
Финансовый результат от реализации продукции |
|
90-9 |
99 |
18 |
Начислен налог на имущество |
1,587 |
91-2 |
68-3 |
19 |
Начислен налог на прибыль |
34,8625 |
99 |
68-6 |
20 |
Списаны прочие расходы |
1,587 |
99 |
91-9 |
21 |
Перечислена задолженность по бюджету за 1-й квартал. |
334,0894 |
|
|
Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала (таблица 12).
Таблица 12.
«Денежные средства на расчетном счете» (Счет 51), тыс. руб.
Дебет |
Кредит |
Примечание |
630,935 |
Начальное сальдо | |
250 |
Закуплены материалы: | |
330,48 |
Перечислены страховые взносы | |
958,392 |
Деньги на зарплату получены в банке | |
2283,171 |
Получена выручка от реализации продукции | |
334,0894 |
Перечислена задолженность перед бюджетом | |
2914,106 |
1872,9614 |
Итого оборот |
1021,1446 |
Сальдо |
Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет. Так, на различных субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» скопились начисленные за 1-й квартал, но пока неуплаченные налоги на сумму 334,0894 тыс. руб. (таблица 13).
Во втором квартале данная задолженность перечислена в бюджет (таблица 11, 21-я хоз. операция)
Таблица 13 – "Расчеты по налогам и сборам" (Счет 68), тыс. руб.
Дебет |
Кредит |
Примечание |
38,1356 |
НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету | |
348,28 |
Начислен НДС от реализации продукции | |
1,587 |
Начислен налог на имущество | |
34,8625 |
Начислен налог на прибыль | |
143,208 |
Начислен налог на доходы физических лиц | |
38,1356 |
527,9375 |
Итого оборот |
489,8019 |
Сальдо |
Таблица 14.
Баланс на 01 июля 200 __ года, тыс. руб.
Актив |
01.01. |
01.07. |
Пассив |
01.01. |
01.07. |
Основные фонды (сч.01- сч.02) |
312 |
281 |
Уставный капитал (сч. 80) |
1250 |
1250 |
Нематериальные активы (сч.04-05) |
313 |
305 |
Нераспределенная прибыль (88) |
232 | |
Материалы (сч.10) |
155 |
Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68) |
490 | ||
Незавершенное производство (сч.20) |
210 |
||||
Денежные средства (сч.51) |
625 |
1021 |
|||
Баланс |
1250 |
1972 |
Баланс |
1250 |
1972 |
.
Информация о работе Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"