Методы исчисления и уплаты налогов и сборов на примере ООО "Башкирский гусь"

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт  экономики и управления

 

Кафедра налоги и налогообложение

Процент выполнения работы
	Номер учебной недели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по  дисциплине:

"Практикум  по методике исчисления налогов и сборов"

 

 

 

 

 

       Выполнила:  студентка группы НН-423

  Ситдикова  Р.Р.                                                                                                                                                                                                       

                          ______________________

(подпись)

  Руководитель: к.э.н. Зуева О. К.                                           

                                                                                      __________________

       (дата и подпись) 

 

 

 

 

 

Уфа – 2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

    Введение………………………………………………………………………….3

Глава 1. Пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год по предприятию ООО «Птицефабрика «Башкирский гусь»»…………………...…………………4

1.1. Характеристика предприятия…………………….……………………4

1.2. Технико-экономические и финансовые показатели предприятия….6

Глава 2. Формирование учетной политики………………………………………13

2.1. Учетная политика по бухгалтерскому учету……………………….13

2.2. Учетная политика по налоговому учету…………………………….17

Глава 3. Расчеты по налоговым декларациям………………………………….…20

3.1. Налог на добавленную стоимость……………………………………20

3.2. Налог  на имущество…………………………………………………..23

3.3. Налог на прибыль……………………………………………………..25

3.4. Транспортный налог………………………………………….

3.5. Налог на доходы физических лиц……………………………………..

3.6. Страховые взносы………………………………………………………..

Заключение………………………………………………………………………….

Список литературы…………………………………………………………………

Приложения…………………………………………………………………………..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Налоговый кодекс РФ определяет налоговую  систему как, совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления  налогового контроля, а также привлечения  к ответственности и мер ответственности  за нарушение налогового законодательства.

Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий  существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Экономическое  преобразование в современной России и реформирование отношений собственности  существенно повлияли на реализацию государством своих экономических  функции и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги стали наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических  отношений.

Каждое предприятие, вне зависимости от форм собственности уплачивает налоги и различные платежи, т.к. они являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

В данной курсовой работе будет представлена и изучена бухгалтерская и  налоговая отчетность организации  на примере ООО «Птицефабрика  «Башкирский гусь»». В теоритической части будет составлена пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год,  также будет рассмотрена учетная политика ООО «Башкирский гусь» для целей бухгалтерского и налогового учета. Для закрепления теоритических навыков в практической части произведем анализ налогового бремени предприятия, расчет основных налогов, уплачиваемых организацией, и заполним налоговые декларации.

 

 

 

 

Глава 1. Пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год по предприятию  ООО «Птицефабрика «Башкирский гусь»»

1.1. Характеристика предприятия

 

ООО «Башкирский гусь» создано  в 2006 г. предприятие занимается выращиванием и разведением сельскохозяйственной птицы.

На сегодняшний день ООО «Башкирский гусь» - один из крупнейших производителей продукции гусеводства в республике. Высокоэффективная и современная  производственная база предприятия позволяет  предложить потребителю  широкий, и, что немаловажно, высочайшего и стабильного качества, ассортимент продукции птицеводства.

Птицефабрика расположена по адресу 453284 Республика Башкортостан Федоровский район, д. Гончаровка, ул. Комсомольская, д. 23.

Коды
ОКПО	ИНН	КПП	ОКВЭД	ОКОПФ	ОКФС
05217649	0214002189	021401001	01.24	42	13

Телефон: 8 (34746) 2-65-54 приемная;

Факс: 8 (34746) 2-61-97;

Е-mail: bashgus@mail.ru

Общая земельная площадь составляет 2108 га, из них пашни занимают 1908 га, а сенокосы и пастбища 58 га. Среднее  поголовье гусей 111,6 тысяч голов.

Цех выращивания  ремонтного молодняка

Инкубатории

Цех убоя

Цех кормоприготовления

Автотранспортный  цех

ООО «Птицефабрика  «Башкирский гусь»»

Цех родительского  стада гусей

Производственная структура

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Цех родительского стада гусей:  имеет 30 корпусов с количеством  птицемест на 110 тысяч голов.

2. Цех выращивания ремонтного  молодняка: имеет 6 корпусов с  количеством птицемест на 54 тысячи  голов.

3. Инкубатории: 3 цеха с общей  мощностью 695520 шт. яиц на одну  закладку.

4. Цех убоя с производительностью  6-7 тысяч голов за смену.

5. Цех кормоприготовления с производительностью  50 тонн за смену с емкостью 450 тонн.

6. Автотранспортный цех: автомобили – 53, трактора – 30, сельхозмашины 27.

Организационная структура [ Приложение 1]

В коллективе трудятся 429 человек.

Руководитель: Кутушев Владимир Николаевич

Зам. Директора  по производству: Левин Олег Юрьевич

Гл. зоотехник: Шевченко Елена Ильинична

Гл. ветврач: Карачурин Ильшат Феликсович

Гл. инженер: Макаров Виталий  Борисович

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Технико-экономические и финансовые показатели предприятия

Анализ производительности труда

Показатели	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего  года
Среднегодовая численность работников	429	390
Выручка от реализации продажи товаров, работ, услуг (тыс.руб)	186914	149099
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (тыс. руб)	177754	143490

 

 Производительность труда – показатель эффективности использования ресурсов труда (трудового фактора).

     Производительность труда = Выручка / Численность работников

Производительность труда  за отчетный период = 186914000/ 429= 435697 руб./чел.

Производительность труда  за предыдущий период = 140099000 / 390 = 382305 руб./чел.

Производительность труда в  сравнении с предыдущим периодом увеличилась на 53392 руб./чел.

      Темп роста производительности труда = (382305/435697)*100%=87,75%

Средняя заработная плата промышленно-производственного  персонала составила:

ФОТ = 20% от себестоимости

ФОТ за отчетный период = 177754*0,2 = 35551 тыс. руб.

ФОТ за предыдущий период = 143460 * 0,2 = 28692 тыс. руб.

Темп роста  заработной платы = (28692/35551) * 100% = 80,7%

Проведенный анализ производительности труда и  заработной платы показывает, что  производство предприятия является эффективным, так как средний  темп роста производительности труда  превышает темп роста средней  заработной платы. Это обеспечивает экономию себестоимости продукции  по элементам затрат.

Анализ основных производственных фондов.

Финансовая  устойчивость предприятия характеризует уровень риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.

Для анализа  финансовой устойчивости предприятия  необходимо определить следующие показатели:

1) Продажа  основных средств;

2) Цепочка  краткосрочных кредитов.

1) Стоимость основных фондов на начало года = 57 653 000 руб.

Стоимость основных средств на конец  отчетного периода = 78 031 000 руб.

Таким образом, стоимость основных производственных фондов увеличилась на  20 378 000 рублей. Так же у предприятия увеличилась прибыль на 352 100 руб. Предприятие приобретает основные фонды, но при этом получает прибыль, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

2) ООО «Башкирский гусь» имеет  краткосрочные кредиты и займы  в размере 150 000 рублей.

Уровень заемных средств

 Заемный капитал представляет собой сумму долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Заемные средства = 7 853 000 + 15 000 000 = 22 853 000

Собственный капитал = 61 205 000

Уровень заемных средств к собственному капиталу = ( заемные средства / Собственный  капитал) * 100% = ( 22 853 000/61 205 000) * 100% = 37,34%

Отношение заемного капитала к собственному показывает, на сколько заемные средства предприятия покрывают собственные  средства.

Уровень заемного капитала к активам

Заемные средства = 22 853 000

Активы предприятия = 207 396 000

Уровень заемных средств к активам = ( 22 853 000 / 207 396 000) * 100% = 11%

Отношение заемного капитала к активам предприятия показывает, насколько заемные средства предприятия покрывают его оборотные и внеоборотные средства.

Анализ этих показателей показал, что в собственном капитале заемные  средства составляют 37,34%, а в активах 11%. В целом динамика положительна.

Коэффициент покрытия текущих активов

Коэффициент покрытия текущих  активов = (Оборотные средства / Внеоборотные средства) * 100%

Оборотные средства = 122 497 000

Внеоборотные средства = 84 899 000

Коэффициент покрытия текущих активов = ( 84 899 000 / 122 497 000) * 100% = 69%

Коэффициент покрытия текущих активов  показал, что внеоборотные активы на 69% покрываются оборотными.

Анализ рентабельности

Рентабельность продукции = (прибыль от продаж/Себестоимость)*100%

Прибыль от продаж устанавливается  как валовая прибыль за вычетом  коммерческих и управленческих расходов.

Прибыль от продаж = 9 160 000

Себестоимость = 177 754 000

Рентабельность продукции = (9 160 000 / 177 754 000) * 100% = 5,15%