Методы исчисления и уплаты налогов и сборов на примере ООО "Башкирский гусь"

 

Порядок заполнения титульного листа

В двух верхних строках титульного листа указываются ИНН и КПП  организации.

В строке «Номер корректировки» ставится прочерк.

В строке «Налоговый период» - 12.

В строке «Отчетный год» - 2011.

Далее указывается полное наименование и код налоговой инспекции, в  которую представляется декларация, а затем полное наименование организации  – общество с ограниченной ответственностью «Птицефабрика «Башкирский гусь»» и вид экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

Потом указывается код города и  номер контактного телефона.

Заполненная декларация составлена на 20 страницах. Поэтому в строке                   «На _ страницах» вписывается 020.

После того как эта часть титульного листа заполнена, достоверность  и полноту сведений, указанных  в декларации, должен подтвердить  руководитель. Для этого в нижней левой части титульного листа  указывается полностью фамилия, имя и отчество руководителя, его  подпись и дата подписания декларации.

Порядок заполнения Раздела 1.

В Разделе 1 декларации указываются  сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

При этом в декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог  на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

Коды бюджетной классификации  указываются в соответствии с  законодательством Российской Федерации  о бюджетной классификации.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются  суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

По строке «010» отражается общая  сумма выручки от реализации (186 914 тыс. руб.).

По строке 040 указывается сумма  налога на прибыль к доплате в  федеральный бюджет, определяемая путем  вычитания из строки 190 показателей  строк 220 и 250 листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 превышает сумму 220 и 250 листа 02 (строка 190 – строка 220 – строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).

По строке 050 указывается сумма  налога на прибыль к уменьшению в  федеральный бюджет, определяемая как  разница суммы строк 220, 250 и строки 190 листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250 Листа 02 ((строка 220 + строка 250) – строка 190, если показатель строки 190 меньше суммы показателей строк 220 и 250).

По строке 070 указывается сумма  налога на прибыль к доплате в  бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 превышает сумму  строк 230 и 260 Листа 02 (строка 200 – строка 230 – строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).

Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных  на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписями руководителя организации  или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела  III настоящего Порядка), и представляется дата подписания.

Порядок заполнения Листа 02 « Расчет налога на прибыль организаций» Декларации

По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные  по строке 040 Приложения №1 к Листу 02.

По строке 020 отражается общая сумма  внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со статьей 250 кодекса и  указанных  по строке 100 Приложения №1 к Листу 02.

По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 – 264, 279 Кодекса и указанные по строке 130 Приложения N2 к Листу 02.

По строкам 010, 030, 050 не учитываются  доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.

По строке 040 отражаются суммы внереализационных  расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 (статья 265 Кодекса).

По строке 050 отражаются суммы убытков, принимаемых для целей налогообложения  с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса и указанных  по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02.

По строкам 010 – 050 не указываются  суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целей  поступлений и других доходов, указанных  в статье 251 Кодекса, и произведенных  за счет этих доходов расходов, которые  учитываются отдельно от доходов  и расходов от деятельности, связанной  с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных  операций.

По строке 060 отражается общая сумма  прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных  операций (строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050).

По строке 070 указывается общая  сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02.

По строке 120 показывается налоговая  база, определяемая путем суммирования данных по строке 100 Листа 02 (за минусом  суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период и указанной по строке 110 Листа 02), строке 100 Листов 05 и  строке 530 Листа 06.

Если показатель по строке 120 имеет  отрицательное значение, то он указывается  со знаками минус («-») и при расчетах показателей строк 130, 180, 190 и 200 Листа 02 он учитывается как равный нулю.

По строке 190 налогоплательщики  указывают сумму налога на прибыль, определяемую путем умножения размера  налоговый базы на ставку налога на прибыль, указанных по строке 120 и 150, соответственно.

По строке 200 сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк 120 и (или) 130 (налоговая база) на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения налогоплательщика (строки 160 и (или) строки 170).

Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» Декларации.

По строке 010 отражается общая сумма  выручки от реализации товаров (работ, услуг),  исчисленная в соответствии со статьями 249, 250 Кодекса.