Нало на прибыль

 
 

Петров  в январе оплатил за обучение ребенка  в ВУЗЕ (первое образование) 12 б.в., что составляет 420000 руб. Соответствующие документы представлены в бухгалтерию предприятия.

Таблица 2 - Исходные данные с учетом базовой величины

Январь

 

Подоходный налог для каждого работника рассчитывается по следующей формуле:

ПН = НБ*К, 

где ПН – величина подоходного налога,

НБ – налоговая база

К – ставка подоходного налога

Ставка: 12% - основная.

Иванов А. И.

ДН = 630000+126000 + 595000 + 21000+133000= 1505000

Вычеты  =292000+3*162000 + 81000 =859000

НБ  = 1505000 – 859000 = 646000

Н_под = 646000 * 12% = 77520

Петров Н.П.

ДН = 315000+63000=378000

Вычеты =292000+86000=378000

НБ = 0

Н_под = 0

Таким образом,  334000 руб.  переходят на следующий  месяц.

Сидоров Л. М.

ДН = 560000 + 140000 + 63000=763000

Вычеты = 292000+2*81000=454000

НБ = 763000-454000 = 309000

Н_под = 309000*12% = 37080

Тихонова Л. А.

ДН=175000+17500=192500

Вычеты = 0

НБ=192500

Н_под= 192500*12%=23100

Вычеты  у Тихоновой Л.А. отсутствуют, так  как работник является совместителем.

1.2. Расчет пенсионного фонда

ПФ = НБ*К,

где ПФ – сумма пенсионного фонда

НБ –  налоговая база для исчисления пенсионного  фонда

К – ставка пенсионного фонда

Ставка: 1%

Иванов А. И.

НБ = 630000 + 126000 + 133000 + 595000 + 84000 + 42000 + 21000 + 52500 = =1683500

ПФ = 1683500*1% = 16835 руб.

Петров Н.П.

НБ = 315000 + 63000 + 84000 + 35000=497000

ПФ = 497000*1% = 4970 руб.

Сидоров Л. М.

НБ = 560000 + 140000 + 84000 + 38500=822500

ПФ = 822500*1% =8225 руб.

Тихонова Л. А.

НБ = 175000 + 17500 + 84000 + 35000=311500

ПФ = 311500*1% = 3115 руб.

1.3. Расчет  взносов на социальное страхование

ФСЗН = НБ*К,

где ФСЗН – сумма отчислений социальное страхование  в фонд социальной защиты населения

НБ –  налоговая база для исчисления этого  налога

К – ставка налога

Ставка: 34%

НБ=(630000 + 126000 + 133000 + 595000 + 84000 + 42000 + 21000 + 52500) + (315000 + 63000 + 84000 + 35000) + (560000 + 140000 + 84000 + 38500) + (175000 + 17500 + 84000 + 35000)=3314500

ФСЗН = 3314500*34% = 1126930 руб.

БГС = НБ*К,

где БГС – сумма обязательных взносов на страхование  от несчастных случаев на предприятии и профзаболеваний

НБ - налоговая база при исчислении налога

К –  ставка налога

Ставка  - 0,6 %.

НБ=(630000 + 126000 + 133000 + 595000 + 84000 + 42000 + 21000 + 52500) + (315000 + 63000 + 84000 + 35000) + (560000 + 140000 + 84000 + 38500) + (175000 + 17500 + 84000 + 35000)=3314500

БГС = 3314500*0,6% = 19887 руб.

∑ Н_под=77520+0+37080+23100=137700

∑ ПФ=16835+4970+8225+3115=33145

За январь организация  перечислит:

1. В бюджет - 137700
2. В ФСЗН – 1126930
3. В Белгосстрах - 19887

ЗАДАНИЕ № 2

1. Рассчитать  налог на недвижимость

Налог определяется ежегодно исходя из наличия  зданий сооружений по остаточной стоимости  и стоимости зданий и сооружений, незавершенных строительством на  начало года, и установленной ставки налога. Сооружением признается объемная, плоскостная или линейная наземная, надземная или подземная строительная система состоящая из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих конструкций, предназначенных для выполнения различного вида производственных процессов, хранения имущества, временного пребывания людей, перемещения людей и (или) грузов. К сооружениям относятся передаточные устройства- устройства электропередачи и связи, трубопроводы и газопроводы, канализационные, водопроводные сети, илопроводы, цементопроводы и иные основные средства.

На 1.01 . на предприятии числятся основные средства табл.3

Таблица 3 – Исходные данные 

 

Все данные переведены в белорусские рубли (1 б.в.=35000 рубл.)

Таблица 4 - Исходные данные с учетом базовой величины

Налог на недвижимость будет вычисляться исходя из остаточной стоимости

Рассчитаем остаточную стоимость:

Остаточная стоимость  _здание =56000000−33600000 =22400000

Остаточная стоимость  _{бетонное ограждение (забор)} = 17500000−875000 =16625000

Остаточная стоимость _{кабельная сеть} = 7000000 –1400000=5600000

Остаточная стоимость  _{асфальтовая площадка} =3500000-700000= 2800000

Ннедв = НБ*К

Ставка – 1%

ОС=22400000+16625000+5600000+2800000=47425000

Ннедв. _{1 год.}= 47425000 * 1% = 474250 руб.

Ннедв. _{1 мес.}= 474250/12 = 39521 руб.

ЗАДАНИЕ № 3

 

В январе предприятие  приобрело:

1.Основные средства  производственного назначения на  сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.

2.Товары для  дальнейшей перепродажи:

-200 ежедневников  на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.

-300 папок скоросшивателей   на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.

-1600 ручек   на сумму 11520000 руб. в т.ч. НДС 1920000 руб.

Оплатило:

1.За аренду  офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.

2.За коммунальные  услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.

3.За услуги  связи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.

В январе

На расчетный  счет поступили:

- выручка от  реализации  ранее приобретенных  товаров  10800360

- проценты банка  42160 руб. 

- штрафы от  покупателя  за нарушение условий  договора 458200 руб.

- выручка от  реализации  компьютера состоящего  на балансе предприятия (см. табл. 3) по остаточной стоимости. Сумма  месячного износа  26250 руб.