Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Января 2012 в 09:29, курсовая работа
Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.
Введение
1. Налог на прибыль. Налогообложение в 2012г. 4
1.1 Экономическая сущность налога на прибыль. 4
1.2. Плательщики и объект налогообложения. 5
1.3. Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация. 9
1.4. Ставки налога на прибыль. 11
1.5. Налогообложение в 2012 году. 13
2. Практическая часть 15
ЗАДАНИЕ № 1 15
ЗАДАНИЕ № 2 19
ЗАДАНИЕ № 3 21
Заключение. 31
Список использованных источников
Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 20% от выручки с реализации товаров.
Цену приобретения
реализованных товаров
1. Рассчитать
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
- выручку,
поступившую от реализации
ВР =( Ц + Н ) * N * 1,2, где
ВР - выручка от реализации товара
Ц – цена приобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка, реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемого товара
1,2- НДС,
включаемый в цену при
Выручка рассчитывается по каждому виду товара.
Ежедневники:
Ц приобретения 1ед. = (2 160 000 – 360000)/200 = 9000 руб.
ВР = (9000 + 9000*0,18)*165*1,2 = 2102760 руб.
Папки:
Ц приобретения 1ед. = (1728000 – 288000)/ 300 = 4800 руб.
ВР = (4800 + 4800*0,1)*200*1,2 = 1267200 руб.
Ручки:
Ц приобретения 1ед. = (11520000 – 1920000)/ 1600 = 6000 руб.
ВР = (6000 + 6000*0,2)*860*1,2 = 7430400 руб.
2. Определить
сумму выручки поступившей от
реализации бывшего в
Восстановительная стоимость компьютера = 1050000 руб.
Амортизация = 0 руб.
Остаточная стоимость = 1050000 - 26250 = 1023750 руб.
ВР=1023750*1,2 = 1228500
3. Налог
на добавленную стоимость по
приобретенным активам (НДС
Д 18 К
| Сн | |
| 504020
360000 288000 1920000 249040 143060 51340 |
|
| ОбД=3515460 | ОбД=3515460 |
| Ск=0 |
НДСвх=504020+360000+288000+
По кредиту 90 счета отражается ВР от реализации, а по дебету НДС от реализации, цена приобретения реализованных товаров и затраты относимые на себестоимость.
Распределяем поступившие средства по счетам бухгалтерского учета:
Д 90 К
| Сн | |
| 1800060
2160072 7605000 |
2102760
1267200 7430400 |
| ОбД= | Обк= |
| Ск= |
НДСот
реализ.= (2102760+1267200+7430400)*20/
Затраты от выручки реал. товаров 20%= (2102760+1267200+7430400)*20%= =2160072 руб.
Цена приобр. реал. товаров= (9000*165)+(4800*200)+( 6000*860) =7605000 руб.
По кредиту счета 91 отражаются проценты банка и ВР от реализации компьютера, а по дебету записывается НДС с ВР от реализации компьютера и остаточная стоимость компьютера.
Д 91 К
| Сн | |
| 204750
1023750 |
1228500
42160 |
| ОбД= | Обк= |
| Ск= |
НДС=1228500*20/120=204750руб.
В данном варианте, по кредиту счета 92 записываются суммы поступивших штрафов от покупателей, а по дебету НДС от этой суммы.
Д 92 К
| Сн | |
| 76367 | 458200 |
| Обд=76367 | Обк=458200 |
| Ск=381833 |
НДС92=458200*20/120=76367руб.
На счете
68/НДС по кредиту отражаются суммы
НДС с реализации, НДС по операционным
доходам и расходам, НДС по внереализационным
операциям.
Д 68/НДС К
| Сн | |
| 3515460 | 3971177 |
| Обд=3515460 | Обк=3971177 |
| Ск=455717 |
НДСобщ = 1800060+2094750+76367 = 3971177 руб.
5. Налог
на добавленную стоимость,
НДСбюд = НДСобщ – НДСвх = 3971177 - 3515460= 455717 руб.
Таким образом, в бюджет необходимо предоставить 455717 руб.
Прибыль реализ.= Оборот по кредиту 90 счета - Оборот по дебету 90 счета –
- Налог на недвижимость
Преализ.=2102760+1267200+
=275743 руб.
Прибыль опер.= Оборот по кредиту 91 счета - Оборот по дебету 91 счета
Попер.= 1228500+42160−204750−1023750=
Прибыль внереал.= Оборот по кредиту 92 счета - Оборот по дебету 92 счета
Пвнереал.= 458200-76367=381833 руб.
ВП = 275743+42160+381833=699736 руб.
Вычислим льготируемую прибыль исходя из того, что в январе предприятие приобреле ОС производственного назначения на сумму 3024120 руб., в т.ч. НДС
Льготируемая прибыль = 3024120−504020 = 2520100
7.Налог на прибыль
Нприб12%= 2196500*12%=263580
8.Заполнить
налоговые регистры.
Налоговые
регистры
СООО «Верона»
(наименование организации)
РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ
за ________________ 20___ г.
|———–——————————————————–——————
| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после |
|п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной |
| | |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|
| | |терского|ровки («-»|регистре | руб. |
| | |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|
| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с |
| | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала |
| | | | | | | года |
|———+——————————————————+——————
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|———+——————————————————+——————
|
|———+——————————————————+——————
| 1 |Штрафы, пени, | | | | | |
| |неустойки и другие| | | | | |
| |виды санкций за |458200 | | | |
| |нарушение условий | | | | | |
| |договоров* | | | | | |
|———+——————————————————+——————
| 2 |Другие доходы | | | | | |
| |от операций, |-2196500 | | | | |
| |непосредственно | | | | | |
| |не связанных | | | | | |
| |с производством | | | | | |
| |товаров (работ, | | | | | |
| |услуг), | | | | | |
| |поступившие | | | | | |
| |в собственность | | | | | |
| |организации | | | | | |
|———+——————————————————+——————
| ИТОГО |−1738300 | | Х | |
|——————————————————————+——————
РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
за ________________ 20___ г.
|———–—————————————————–———————
| № | Наименование |Сумма по | Сумма |№ записи | Сумма после |
|п/п| показателя | данным |расчетной |корректи-| расчетной |
| | | бухгал- |корректи- | ровки в | корректиров- |
| | |терского |ровки («-»|регистре | ки, руб. |
| | |учета за | или «+») |расчетных|——————–———————|
| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с |
| | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала |
| | | | | | | года |
|———+—————————————————+———————