Налоги и сборы РФ

Решение:

В соответствии со ст. 259.2  НК РФ оборудование к 1 группе амортизационных отчислений и они будут производиться по ставке 14,3%.

1. (118000-18000)+(5900-900)+(17700-2700)=120000 руб.

2. Определим суммарный баланс за все месяца, включая 16-й:

1-й месяц: 120000*14,3%=17160 руб.

2-й месяц: 120000-17160=102840 руб.

                   1028409*14,3%=14706,12 руб.

3-й месяц:102840-14706,12=88133,88 руб.

                  88133,88*14,3%=12603,14 руб.

4-й месяц: 88133,88-12603,14=75530,74 руб.

                   75530,74*14,3%=10800,90 руб.

5-й месяц: 75530,74-10800,90=64729,84 руб.

                   64729,84*14,3%=9256,37 руб.

6-й месяц: 64729,84-9256,37=55473,47 руб.

                   55473,47*14,3%=7932,71 руб.

7-й месяц: 55473,47-7932,71=47540, руб.

                   47540,76 *14,3%=6798,33 руб.

8-й месяц: 47540,76-6798,33=40742,43 руб.

                  40742,43*14,3%=5826,17 руб.

9-й месяц: 40742,43-5826,17=34916,26 руб.

                  34916,26*14,3%=4993,03 руб.

10-й месяц:34916,26-4993,03=29923,23 руб.

                    29923,23*14,3%= 4729,02 руб.

11 месяц:    29923,23-4729,02= 25644,21 руб.

                    25644,21*14,3%= 3667,12 руб.

12 месяц:    25644,21-3667,12=21977,09 руб.

                    21997,09*14,3%=3142,72 руб.

13 месяц:    21977,09-3142=18834,37 руб.

                    18834,37*14,3%=2693,31 руб.

14 месяц:    18834,37-2693,31=16141,06 руб.

                     16141,06*14,3%=2308,17 руб.

15 месяц:     16141,06-2308,17=13832,89 руб.

                     13832,89*14,3%=1978,10 руб.

16 месяц:     13832,89-1978,10=11854,79 руб.

                      11854,79*14,3%=1695,23 руб.

Ответ: Сумма амортизационных отчислений в последний месяц амортизации составляет 1695,23 руб.

Задача 2:

1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.
2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000
Износ основных средств	1000	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000	9000	1000
Арендованное имущество (счет 03)	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
Готовая продукция	16000	21000	23000	18000	27000	25000	19000	32000	28000	330000
Товары	18000	27000	17000	23000	19000	22000	16000	29000	25000	280000
Складские запасы	22000	25000	19000	32000	17000	21000	18000	27000	16000	230000
Расчетный счет	12820	13450	16700	15200	11350	17100	14240	13860	18000	12400

 

Задание: По данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

1). Определяем остаточную  стоимость имущества организации  по месяцам:

01.01: 90000-1000=89000 руб.

01.02: 90000-2000=88000 руб.

01.03: 90000-3000=87000руб.

01.04: 90000-4000=86000 руб.

01.05: 90000-5000=85000 руб.

01.06: 90000-6000=84000 руб.

01.07:90000-7000=83000 руб.

01.08: 90000-8000=82000руб.

01.09:90000-9000=81000 руб.

01.10:90000-10000=80000руб.

2). Определяем среднюю стоимость имущества:

За 1 квартал:(89000+88000+87000+86000/4)*2,2%*1/4=481,25 руб.

За полугодие: (89000+88000+87000+86000+85000+84000/7)*2,2*1/4=473 руб.

За 9 месяцев: (89000+88000+87000+86000+85000+84000+83000+82000+81000+80000/10)*2,2*1/4=464,75 руб.

Ответ: средняя стоимость  имущества составила: за1квартал 481,25 руб, за полугодие 473 руб, за 9 месяцев 464,75 руб.

 

Задача 3:

1). Организация работает  в условиях упрощенной системы  налогообложения.

2). Объектом налогообложения  является величина дохода, уменьшенная на расходы.

3). За налоговый период  в книге покупок и продаж  представлены следующие показатели (в рублях):

• Доходы от реализации - 14000000 руб.;
• Полученные проценты по депозитному счету – 25000 руб.;
• Взят банковский кредит – 500000 руб.;
• Внесено учредителем в уставной капитал- 300000 руб.;
• Выплачена заработная плата – 1500000 руб.;
• Заплатили за аренду – 30000 руб.;
• Оплачено коммунальных услуг- 21000;
• Приобретено основное средство- 4000000руб.;
• Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000 руб.;
• Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000руб.;

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

1. определим доходы и расходы организации:

Д= 14000000+25000=140025000 руб.

Расходы: 7851000 руб.

ЕН= Д-Р*15%=(140025000-7851000)*15%=926100 руб.

 

Ответ: Единый налог при  упрощенной системе налогообложения составил 926100 руб.

 

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Скрипниченко  В. А.Налоги и налогообложение Учебное пособие (электронный вариант)Архангельск, Заочный финансово-экономический институт Северного (Арктического) федерального университета, 2013. – 405  с.

2. Рыманов А.Ю.   Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 331 с. — (Высшее образование).

3. С. П. Колчин: Налогообложение: Учебное пособие. – Издательство ИПБ-БИНФА, 2008. – 85с .

4. Мамрукова Ольга Ильинична. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. И. Мамрукова. — 8-е изд., перераб. — М. : Издательство «Омега Л», 2010. — 310 с. : ил., табл. — (Высшее финансовое образование).

5. А.В. Аронов, В.А. Кашин. Налоги и  налогообложение: учеб. пособие.- М.: Магистр, 2009. – 576 с.