Налоговые системы стран СНГ

нефть добывается из залежей  углеводородного сырья, запасы которых  учтены в государственном балансе  запасов полезных ископаемых, утвержденном по состоянию на 1 января 2012 года, и  степень выработанности которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет менее 3 процентов либо запасы нефти по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года.

При несоблюдении условий, установленных  настоящим пунктом, коэффициент   принимается равным 1.

Для целей определения  значений коэффициента  , установленных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, используются показатели проницаемости и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья, указанные в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном в году, предшествующем году налогового периода, определенные в порядке, устанавливаемом уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти.

Сумма налога по добытым  полезным ископаемым, если иное не предусмотрено  настоящей статьей, исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по углю, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу, газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому, если настоящей статьей не установлен иной порядок исчисления налога. Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, если сумма налога не исчисляется в соответствии с настоящей статьей по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча полезного ископаемого, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.2 Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в пункте 2 или 3 статьи 343.2 Кодекса, уменьшается на величину указанного налогового вычета. При превышении определенной за налоговый период суммы налогового вычета по участкам недр, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 343.2 Кодекса, над суммой налога, исчисленной по этим участкам недр в соответствии с настоящей статьей по итогам этого налогового периода, размер налогового вычета принимается равным сумме налога, исчисленной по этим участкам недр.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшимналоговым периодом.

Обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в установленном  порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, направляет в налоговые органы данные государственного баланса запасов  полезных ископаемых на 1-е число  каждого календарного года, включающие следующие сведения:

1) наименование пользователя  недр;

2) реквизиты лицензии  на право пользования недрами;

3) сведения о накопленной  добыче нефти (включая потери  при добыче) и начальных извлекаемых  запасах нефти, утвержденных в  установленном порядке, с учетом  прироста и списания запасов  нефти (за исключением списания  запасов добытой нефти и потерь  при добыче) всех категорий по  каждому конкретному участку  недр, а также по каждой конкретной  залежи углеводородного сырья,  указанной в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 342.2  Кодекса;

4) сведения о добыче  антрацита, угля коксующегося, угля  бурого и угля, за исключением  антрацита, угля коксующегося  и угля бурого, и фактических  потерях при добыче (в разрезе  пластов);

5) показатели проницаемости  и эффективной нефтенасыщенной толщины пласта по залежи углеводородного сырья;

6) наименование продуктивных  отложений, к которым отнесена  залежь углеводородного сырья.

Данные представляются после  выпуска государственного баланса  запасов полезных ископаемых на 1-е  число каждого календарного года, но не позднее 1-го числа следующего календарного года.