Налоговый консалтинг

 -   о понятии, целях, принципах налогового консультирования;

-  подготовке и аттестации налоговых консультантов;

- о правах и обязанностях субъектов налогового консультирования;

- о контроле за деятельностью налоговых консультантов и ответственности;

- о профессиональных объединениях налоговых консультантов;

-  регламентации деятельности по налоговому консультированию и др.

Налоговый консалтинг в структуре  российского  консалтинга является одним из наиболее перспективных  направлений. Рейтинговое агентство «Эксперт РА» подготовило обзор рынка консалтинговых услуг за 2011 год «Снова в строю» и выявило, что в связи с восстановлением клиентского спроса рынок консалтинговых услуг растет докризисными темпами.

По данным «Эксперт РА»  суммарная выручка 150 крупнейших консалтинговых групп России по итогам 2011 года увеличилась  на 21% и достигла 104 млрд рублей. Прирост  выручки участников рэнкинга наблюдается  практически по всем направлениям консалтинга  и отраслям, в которых они оказывали  услуги.

Для консалтингового бизнеса  складывается благоприятная конъюнктура. Основа нынешнего роста – восстановление инвестиционных процессов и спроса на их сопровождение, сделки с активами, а также отложенные потребности  клиентов в повышении эффективности  деятельности.

Характерные потребности  растущей экономики трансформируют услуги консалтингового сектора  в повседневный сервис. Это делает рынок стабильным, но со временем уведет его в стагнацию. Поэтому консалтингу  необходимы новые импульсы для развития. Темпы роста выручки участников рэнкингов "Российский консалтинг" за последние четыре года (%) представлен на графике 1.

График 1

Из графика видно, что  спрос на консультационные услуги растет с каждым годом.

Сегодня в России услугами консультантов  пользуются в основном крупные предприятия, так как  средний и малый  бизнес просто не имеет свободных средств для  оплаты советов. А физических лиц, обращающихся за консультацией в сфере  налогов, и того меньше, что тоже зачастую связано с отсутствием свободных  денежных средств, которые они готовы направить на это и с неуверенностью, что эти затраты себя оправдают (но это лишь картина сегодняшнего дня, когда налоговое консультирование является все еще чем-то новым, неизвестным).

Активно происходит сближение  классического  консалтинга и  информационных технологий. Уже редко  встречаются организации, ведущие  бухгалтерский учет по журнально-ордерной системе. Как правило, бухгалтер  использует одну из специализированных программ [11,с.73]. 

Учитывая, что действующее  законодательство предписывает вести  еще и налоговый  учет, а зачастую параметры, заложенные для него, недостаточны для правильного отражения хозяйственных  операций, в помощь бухгалтеру привлекают консультанта. В этом случае, исходя из особенностей хозяйственной деятельности и учитывая особенности программного продукта, разрабатываются индивидуальный план счетов, налоговые счета, методология бухгалтерского и налогового учета и т. д.

На  российском рынке консалтинга  имеется  огромное количество консалтинговых форм, оказывающих в рамках юридической  помощи, или же  наряду с аудиторской  проверкой  налоговое консультирование.

2.2.Проблемы, препятствующие развитию налогового консультирования

Налоговое консультирование, как уже ранее  отмечалось, является относительно новым  веянием, следовательно, данный вид консалтинга имеет свои трудности и проблемы, которые, в принципе, закономерны, но можно решить. Этот сегмент рынка услуг только начинает развиваться в России.

Следует обратить внимание на правовое регулирование  налогового консалтинга  в России. Основная проблема – это отсутствие самостоятельного законодательного регулирования налогового консультирования.

 На сегодняшний день  не существует определенного  специализированного закона, который  бы регулировал и контролировал  деятельность налоговых консультантов.  Появление новой профессии вызывает  необходимость в выработке профессиональных  стандартов. Основы такого консалтинга  регламентируются законодательством  Российской Федерации о налогах  и сборах, законами о бухгалтерском  учете и аудиторской деятельности.  С точки зрения этических норм, отсылка происходит на законы, регулирующие аудиторскую деятельность.

Еще одной проблемой развития налогового консультирования является нехватка профессиональных высококвалифицированных  кадров. В основном все квалифицированные  консультанты сосредоточены в европейской  части России, где значимость такого бизнеса больше. Это связано с  тем, что европейская часть страны развивается большими темпами, чем  Сибирь и Дальний Восток. Поэтому  консалтинг в области налогообложения  здесь менее востребован, а из этого следует, что работы в мегаполисах  больше, она интереснее и за нее выше платят. По этим причинам происходит отток профессиональных кадров, например, из азиатской части страны в европейскую.

Налоговый консалтинг применяют  достаточно редко, так как  малоизвестен, что также не способствует его развитию.

Есть  проблемы и образовательного плана. Наблюдается недостаток преподавателей для обучения налоговых консультантов, так же нет достаточного количества учебно-методической литературы. Это  тоже может являться причиной, порождающей  нехватку кадров.

Следует также отметить, что сегодня не требуется специального образования, лицензий на право ведения консалтинговой деятельности. Не во всех отраслях достаточное влияние имеют профессиональные объединения консультантов, недостаточно источников, из которых клиенты могли бы узнать о надежности и профессионализме отдельного консультанта или консалтинговой компании. Как следствие - приход в консалтинг людей малопрофессиональных,  дилетантов, не соблюдающих этические нормы консалтинга. Это негативно отражается на общем качестве консалтинговых услуг и имидже консультанта в глазах потенциальных клиентов.

Недостаток конкуренции  на российском рынке консалтинга  порождает большинство недостатков  в данной области [13, с.54].

Недостатки управленческой культуры. Многие отечественные предприниматели  до сих пор не готовы принимать  консультантов и воспринимать их как помощников по бизнесу. Они, во-первых, пока не понимают до конца того, что  организационные решения требуют  высокой компетенции и глубоких специальных знаний. Во-вторых, они (тем более что большинство  из них являются одновременно организаторами и собственниками возглавляемых  предприятий) психологически не готовы делегировать некоторые этапы принятия решений внешнему консультанту. Руководителю бывает трудно согласиться с тем, что самостоятельно он решает свои задачи хуже, чем с участием внешнего консультанта. Кроме того, изменение стиля управления обычно подразумевает перемену в поведении, взглядах и методах работы лично руководителя. Это, пожалуй, самая консервативная часть всей оргсистемы, особенно, если учесть живучесть традиций авторитарности. В-третьих, на консалтинг, как сферу, связанную со знанием и интеллектом, в России традиционно смотрят, как на область, за которую платить не нужно, и которая, как культура или образование, должна финансироваться по остаточному принципу.

Дороговизна.  Сегодня  в России услугами консультантов  пользуются в основном крупные предприятия, так как средний и малый  бизнес, а также граждане просто не имеет свободных денежных средств  для оплаты их советов. Налоговое  консультирование – это дорогостоящая  услуга.

С учётом вышеизложенного  можно сделать вывод о том, что необходимо осуществить ряд  мероприятий по разрешению проблем  в области налогового консультирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3.   Перспективы развития налогового консалтинга в РФ

3.1.Основные направления совершенствования налогового консалтинга

Как уже выяснилось, что сегодня в России существует ряд проблем, тормозящих развитие налогового консультирования, а также причины их возникновения. И чтобы устранить причины возникновения проблем можно предложить следующие пути решения проблем развития рынка налогового консультирования, которые в свою очередь определяют направления совершенствования и перспективы развития налогового консультирования в России.

Главное, чтобы подготовка налоговых консультантов не свелась  к выдаче какого-либо аттестата, свидетельства  или удостоверения, а тем более  “диплома” негосударственного учебного заведения выдаваемых за краткий  срок обучения (несколько дней или  недель, месяцев), в течение, которого может быть лишь ознакомление с действующим налоговым законодательством и элементарными налоговыми понятиями. Краткосрочное обучение мало что дает для подготовки квалифицированных кадров в этой сфере. Обучение должно быть качественным, отвечать определенным стандартам, желательно с хорошей стажировкой (можно и за рубежом, например, в Германии, Израиле, США и т.п.). Важно, что независимо от места и программ подготовки консультантов по налогам и сборам должен четко функционировать механизм государственной аттестации указанных специалистов [15].

Проблема  осуществления  государственного контроля в сфере  деятельности консультантов по налогам  и сборам должна быть решена путем  осуществления ФНС России функции государственного контроля над правилами и стандартами налогового консультирования.

 На основании вышеизложенного  и в интересах общества, государства,  в том числе ФНС России, в  целях упорядочения подготовки  и государственной аттестации  консультантов по налогам и  сборам, а также для защиты прав и интересов налогоплательщиков предлагается осуществить ряд мероприятий, в частности:

1. Разработать положение о консультантах по налогам и сборам и утвердить его в государственном органе.

2.Ввести систему подготовки, переподготовки обучения налоговых консультантов в средних специальных и высших учебных заведениях.

3. Разработать порядок проведения государственной аттестации и регистрации консультантов по налогам и сборам.

4.Разработать порядок аккредитации и сертификации профессионалов в области налогового консультирования.

5. Создать единый реестр  налоговых консультантов.

Все эти пути решения проблем российского налогового консультирования должны решаться совместно  с проведением целенаправленной  работы по правовому воспитанию налогоплательщиков.

На  первом плане должна быть информационная, просветительская работа с налогоплательщиками, формирование налоговой культуры и  дисциплины.

Во  многих странах мира такая работа проводится на высоком  уровне, причем, в таких странах  обучение налоговому законодательству, а также налоговое просвещение  и налоговое консультирование осуществляются за счет государственного бюджета. Кроме  того, создаются государственные  и общественные службы, занимающиеся налоговым консультированием [15].

Роль  права в повышении  культуры взаимоотношений государства  и налогоплательщиков весьма значительна. Нормативные правовые акты подлежат обязательному исполнению, как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.  Практика показывает, что нельзя воспитать  добропорядочного налогоплательщика, если не демонстрировать примеров четкого  и правильного применения налогового законодательства. Более того, необходимо создавать налогоплательщику благоприятные  условия: доброжелательное к нему отношение, информирование и консультирование его. В таком деле должно быть взаимодействие и координация средств массовой информации, а также различных государственных органов: ФНС России, Минфин России, Минюст России, Генеральная прокуратура РФ, суды и арбитражные суды, другие органы.

Надо  приступить к созданию спокойной, справедливой налоговой  системы, в которой принуждение  и другие силовые методы применялись  бы как исключение.

Во-первых, следует  совершенствовать налоговое законодательство, проводить  назревшую налоговую реформу  в области налогового консультирования, так как эта область консультирования динамично развивается и требует  нормативно-правовой регламентации.

Во-вторых, обеспечить взаимодействие государственных органов по схеме: налоговые органы – прокуратура  – суды и арбитражные суды. Можно  было бы предложить перераспределить некоторые функции государственных  органов путем создания налоговых  округов, в каждом из которых на один из действующих органов прокуратуры  возложить функцию прокуратуры  по налоговым делам, а на один из судебных и арбитражных органов  возложить функцию суда по рассмотрению налоговых дел. Тогда налогоплательщики  будут знать, в какие именно органы им надо обращаться, а специализация  прокурорских и судебных работников позволит более качественно рассматривать  налоговые дела. В ряде стран такая  практика имеется.