Оптимизация налоговых платежей

Во второй главе работы дана характеристика объекта исследования, проведен анализ налоговой системы ЗАО «УБТ – Уралвагонзавод».

Анализ показал, что  налоговая нагрузка предприятия ЗАО «УБТ – Уралвагонзавод» достигла максимума в 2011 году и составила 31,89%, в 2010 году – 23,34%, а в 2012 году – 30,18%. Рост налоговых выплат в 2011 году обеспечил рост следующих налогов: НДС, НДФЛ, налога на прибыль, транспортного налога, прочих налогов и сборов. В этот год наблюдался рост выручки от реализации продукции, рост стоимости основных средств, затрат на ремонт основных средств, рост численности работников предприятия. В 2012 году размер налоговой нагрузки снизился по сравнению с 2011 годом и это происходило в основном за счет снижения  суммы НДС.

В третьей главе работы предложены  мероприятия по оптимизации  налоговой нагрузки предприятия ЗАО «УБТ – Уралвагонзавод» по налогу на имущество, налогу на прибыль.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ, часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ с изменениями и дополнения на 10.04.2010г.
2. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики / М.Д.  Абрамов // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. – № 3. – С.25-27.
3. Аврова И. А. Комментарий к изменениям Налогового Кодекса РФ, вступившим в силу с 1 января 2006 года / И.А. Аврова. – М.: АПРОИОР, 2006. - 606 с.
4. Ануфриев В.Е. Учет и планирование финансовых результатов / В.Е. Ануфриев // Бухгалтерский учет. – 2006. - №4. – С. 45-52.
5. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2006. – 560 с.
6. Березина С.В. Налоговое планирование – элемент налогового менеджмента страховщика / С.В. Березина, Н.Н.  Никулина // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. № 4.
7. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин /Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2002. – 340 с.
8. Гусева Т.А. Принципы налогового планирования как правового института / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев // Налоговые споры: теория и практика. – 2008. – № 4. – С.36-42
9. Жуков В.Н. Учет финансовых результатов для целей налогообложения / В.Н.  Жуков // Бухгалтерский учет. – 2006. – №12. – С. 4 - 11.
10. Кашин В.А. Системный подход в налоговых отношениях / В.А. Кашин, Н.В.  Пономарева // Финансы. 2009. – № 12. – С.29.
11. Кириллова С. Совершенствование учетной работы налоговых инспекций / С. Кириллова // Налоги и налогообложение.- 2007.- № 2.- 11-14
12. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2007. – 598 с.
13. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» / И.С. Милаков // Горячая линия бухгалтера. – 2008. – № 20. – С.15-19.
14. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – 6-е изд. пер. и доп. / А.В. Перов, А.В.  Толкушин. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 799 с.
15. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение / Э.В. Соркин // Учет, налоги, право. – 2005. – №2. – С.3-9.
16. Сутырин С. Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учебное пособие / С. Ф. Сутырин , А. И.  Погорлецкий.  - СПб.: Полиус, 2007. -
17. Тихонов Д. Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Н. Тихонов, Л. Г. Липник. – М.: Альпина бизнес, 2004 – 256 с.
18. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий / Б.А. Федосимов // Налоги (журнал). – 2008. – № 1. – С.36-40.
19. http://www.klerk.ru/news/ 
20. http://www.nalog.ru 
21. http://www.gks.ru

¹ Составлено по данным таблицы 2

² Составлено по данным таблицы 2

³ Составлено по данным таблицы 2

⁴ Составлена по данным таблицы 2

⁵ Составлено по таблице 5.