Основы налогового планирования на предприятии

4. внедрение  наиболее эффективных инструментов  на предприятии,

5. сопровождение  и адаптирование реализованной схемы.

Налоговое планирование является одной из составляющих частей процесса финансового планирования.

Таким образом рассмотрена налоговая оптимизация, которая представляет собой часть финансовой оптимизации – это выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия, а также привлечение внешних источников финансирования. Налоговое планирование осуществляется не после проведения какой-либо хозяйственной операции или прошествии налогового периода, а до того. Снизить налоговую нагрузку, оставаясь в рамках правового поля, возможно практически для любой организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть первая, от 31 июля 2008 г. № 146–ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 2008 г. № 31 ст. 3824.

2. Федеральный закон от 6 июня 2008 г. № 58–ФЗ «О внесении изменений  в часть вторую Налогового  кодекса Российской Федерации  и некоторые другие законодательные  акты Российской Федерации о  налогах и сборах» // СЗ РФ от 13 июня 2008 г. № 24 ст. 2312.

3. Федеральный закон от 27 июля 2007 г. № 144–ФЗ «О внесении изменений  в часть вторую Налогового  кодекса Российской Федерации  в части создания благоприятных  условий налогообложения для  налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы» // СЗ РФ от 31 июля 2007 г. № 31 (часть I) ст. 3443.

4. Федеральный закон от 30 декабря 2007 г. № 268–ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ от 1 января 2008 г. № 1 (часть I) ст. 31.

5. Федеральный закон от 22 июля 2007 г. № 119–ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» // Парламентская газета от 10 августа 2007 г. № 139.

6. Федеральный закон от 6 июня 2008 г. № 58–ФЗ «О внесении изменений  в часть вторую Налогового  кодекса Российской Федерации  и некоторые другие законодательные  акты Российской Федерации о  налогах и сборах» // Парламентская  газета от 15 июня 2008 г. № 105.

7. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 2008 г. № 60н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Учетная  политика организации» ПБУ 1/98» // Библиотечка Российской газеты, 2008 г., выпуск № 17.

8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2009 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» // «Бухгалтерский бюллетень» – «Нормативные акты», 2009 г., № 12.

9. Приказ Минфина РФ от 18 сентября 2008 г. № 115н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» // ЭЖ–Досье, ноябрь 2008 г., № 46.

10. Приказ Минфина РФ от 9 июня 2009 г. № 44н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Учет  материально–производственных запасов»  ПБУ 5/01» // Российская газета от 25 июля 2009 г. № 140.

11. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2009 г. № 26н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Учет  основных средств» ПБУ 6/01» // Российская  газета от 16 мая 2009 г., № 91–92.

12. Приказ Министерства финансов  РФ от 16 октября 2005 г. № 91н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000» // Библиотечка Российской газеты, 2009 г., выпуск № 24.

13. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2008 г. № 155Н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» // ЭЖ–Досье, февраль 2009 г., № 5.

14. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2008 г. № 126н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Учет  финансовых вложений ПБУ 19/02» // Российская  газета от 9 января 2009 г. № 2.

15. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 156н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты  по бухгалтерскому учету» // Российская  газета от 31 декабря 2006 г. № 297.

16. Приказ Минфина РФ от 28 ноября 2007 г. № 96н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01» // Российская газета от 12 января 2008 г., № 6.

17. Приказ Минфина РФ от 18 сентября 2007 г. № 116н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты  по бухгалтерскому учету» // Российская газета от 27 октября 2008 г. № 242.

18. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2002 г. № 66н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Информация  по прекращаемой деятельности»  ПБУ 16/02» // Российская газета от 10 августа 2002 г. № 148.

19. Приказ Минфина РФ от 18 сентября 2006 г. № 116н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» // Российская газета от 27 октября 2006 г. № 242.

20. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2008 г. № 32н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» // Библиотечка Российской газеты, 2009 г., выпуск № 8.

21. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 156н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты  по бухгалтерскому учету» // Бюллетень  нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 22 января 2007 г. № 4.

22. Приказ Минфина РФ от 29 июля 2008 г. № 34н «Об утверждении Положения  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации» // Экономика  и жизнь, 27 июля 2008 г.

23. Приказ Минфина РФ от 26 марта 2007 г. № 26н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты  по бухгалтерскому учету», вступает  в силу с 1 января 2008 г. // Российская  газета от 12 мая 2007 г. № 99.

24. Приказ Минфина РФ от 6 мая 2007 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» // Библиотечка Российской газеты, 2009 г., выпуск № 8.

25. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2007 г. № 156н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты  по бухгалтерскому учету» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 22 января 2008 г. № 4.

26. Приказ Минфина РФ от 26 декабря 2008 г. № 135н «Об утверждении Методических  указаний по бухгалтерскому учету  специального инструмента, специальных  приспособлений, специального оборудования и специальной одежды»  // Российская газета от 15 февраля 2009 г. № 30.

27. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2008 г. № 115н «Об утверждении Положения  по бухгалтерскому учету «Учет  расходов на научно–исследовательские, опытно–конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 20 января 2009 г., № 3.

28. Приказ Минфина РФ от 18 сентября 2007 г. № 116н «О внесении изменений  в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 октября 2008 г. № 44.

30. 1С: Бухгалтерия 8: Отражение изменений  в бухгалтерском учете расчетов  в условных единицах / А. Ухов // Финансовая  газета. Региональный выпуск, № 27, июль 2007.

Периодическая литературы:

31. Аудит учетной политики организации / С.М. Бычкова, Т.Ю. Фомина // Аудиторские  ведомости.- № 2. - 2008 г.

32. Бондарь Е. Учетная политика организации на 2010 год // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - № 5. - 2009 г. С. 16.

33. Новое Положение по бухгалтерскому  учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в  иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) / С.А. Рассказова–Николаева, Н.В. Бушмелева // Экономико–правовой бюллетень».- № 6.- 2007.

34. Об изменениях в Положении  по бухгалтерскому учету «Учет  активов и обязательств, стоимость  которых выражена в иностранной  валюте» / В.А. Терехова // Все для  бухгалтера», № 9. - 2009.

35. Об отдельных изменениях в  учете материально–производственных запасов / В.А. Терехова // Все для бухгалтера». - № 14. - 2008.

36. Принцип рациональности и организация учетной системы предприятия / М.Л. Пятов // БУХ.1С». - № 6. - 2008.

37. Разрабатываем учетную политику  на 2010 год / Ф.Н. Филина, Налоговый учет для бухгалтера. - № 7. -  2009 г.

38. Разработка учетной политики  на 2009 год / А. Грищенко // Аудит и налогообложение.- № 3. - 2009 г.

39. Требования к организации  бухгалтерского учета и особенности  учетной политики на малых  предприятиях / С.Н. Поленова // Все для бухгалтера. - № 2. - 2007 г.

40. Учетная политика – 2009 / Е.П. Карасева // Нормативные акты для бухгалтера.- № 24. - 2008.

41. Учетная политика на 2009 г. для  организаций, применяющих УСН / И.И. Турбина // Консультант бухгалтера. - № 3. - 2009 г.

42. Учетная политика на 2009 год / Е.А. Филиппова, Ю.Ю. Волкова // Консультант  бухгалтера». -№ 1. - 2010 г.

43. Формирование учетной политики для целей налогообложения бюджетных учреждений / А.В. Глущенко, Т.Ю. Набойщикова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях».-№ 14. - 2009.

Учебные пособия:

45. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. М.: Статус–Кво, 2010.

46. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского  учета: Учебник для вузов. – 3-е изд., перереб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.

47. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин  А.Н. Учетная политика предприятия  для целей бухгалтерского учета. М.: Налоги и финансовое право, 2008.

48. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения. М.: Налоги и финансовое право, 2007.

49. Бухгалтерский учет: учебник / Бочкарева, И.И., Левина, Г.Г. – М: Проспект: Велби, 2008.

50. Бухгалтерский учет: учебник  для вузов для экономических  специальностей / Ларионов, А.Д, Нечитайло А.И. – М.: Велби: Проспект, 2008.

51. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и  налоговый учет: учеб.- 3-е изд. перераб.и  доп.-М.: ТК Велби, из-во Проспект, 2008 г.

52. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике/ Под ред. Сутырина С.Ф. — СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 2008.

53. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Т.В. Тереньтева. – М.: Вузовский учебник, 2008 г.

54. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. — М., 2009.

55. www.klerk.ru

56. www.webdin.ru

1 Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. М.: Статус–Кво, 2010.

2 Принцип рациональности и организация учетной системы предприятия / М.Л. Пятов // БУХ.1С». - № 6. - 2008.

3 Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения. М.: Налоги и финансовое право, 2007.

4 Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. М.: Статус–Кво, 2010.

5 Формирование учетной политики для целей налогообложения бюджетных учреждений / А.В. Глущенко, Т.Ю. Набойщикова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях».-№ 14. - 2009.

6 Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения. М.: Налоги и финансовое право, 2007.

7 Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. М.: Статус–Кво, 2010.

8 Бондарь Е. Учетная политика организации на 2010 год // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». - № 5. - 2009 г. С. 16.

9 Формирование учетной политики для целей налогообложения бюджетных учреждений / А.В. Глущенко, Т.Ю. Набойщикова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях».-№ 14. - 2009.

10 Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. — М., 2009.

11 Теория бухгалтерского учета: учебное пособие по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Т.В. Тереньтева. – М.: Вузовский учебник, 2008 г.

12 Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. — М., 2009.

13 Теория бухгалтерского учета: учебное пособие по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Т.В. Тереньтева. – М.: Вузовский учебник, 2008 г.