Отчет по практике в Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области

- привлекать в установленном  порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере  деятельности, научные и иные  организации, ученых и специалистов;

- давать юридическим и физическим  лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере  деятельности;

- применять предусмотренные законодательством  Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического  характера, а также санкции,  направленные на недопущение  и (или) ликвидацию последствий,  вызванных нарушением юридическими  и физическими лицами обязательных  требований в установленной сфере  деятельности, с целью пресечения  фактов нарушения законодательства  Российской Федерации.

Инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый  от должности руководителем ФНС  России.

Руководитель Инспекции несет  персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач  и функций.

Руководитель Инспекции имеет  заместителей, назначаемых на должность  и освобождаемых от должности  руководителем Управления по представлению  руководителя Инспекции.

Руководитель Инспекции:

-организует и осуществляет на  принципах единоначалия общее  руководство и контроль за  деятельностью Инспекции;

- распределяет обязанности между  своими заместителями;

- представляет на утверждение  в Управление структуру Инспекции  и смету доходов и расходов  на ее содержание;

- утверждает в пределах установленной  численности и фонда оплаты  труда штатное расписание, а также  положения о структурных подразделениях  Инспекции и должностные инструкции  ее работников;

- издает приказы, распоряжения  и дает указания по вопросам  деятельности Инспекции, обязательные  для исполнения всеми работниками  Инспекции;

- назначает на должность и  освобождает от должности в  установленном порядке работников  Инспекции;

- представляет в установленном  порядке и в надлежащие сроки  в Управление отчеты о проделанной  работе за соответствующий отчетный  период;

- решает в соответствии с  законодательством Российской Федерации  о государственной службе вопросы,  связанные с прохождением федеральной  государственной службы в Инспекции;

- привлекает в соответствии  с законодательством Российской  Федерации к дисциплинарной ответственности  работников Инспекции за нарушения,  допущенные ими в работе, если  за эти нарушения не предусмотрена  административная или уголовная  ответственность.

Инспекция в соответствии с гражданским  законодательством Российской Федерации  от своего имени приобретает и  осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает  истцом и ответчиком в суде.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном  бюджете.

Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным  наименованием, иные печати, штампы и  бланки установленного образца, а также  счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

 

 

 

1.2 Структура районной инспекции и её значение для организации налоговой работы. Задачи и функции отделов инспекции

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о  налогах и сборах, за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством  Российской Федерации, за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей. В указанную  систему входят федеральный орган  исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области  налогов и сборов, и его территориальные  органы.

Структура Межрайонной налоговой  инспекции состоит из 16 отделов:

1.Начальник инспекции;

2.Отдел общего и хозяйственного  обеспечения. Занимается обеспечением  налоговой инспекции всем необходимым  для работы;

3. Финансовый отдел;

4. Отдел кадрового обеспечения  и безопасности - подбор кадров;

5. Юридический отдел –  юридические аспекты налогообложения;

6. Отдел регистрации и  учета налогоплательщиков;

7. Отдел работы с налогоплательщиками  – прием от налогоплательщиков  заявлений, деклараций и других  документов;

8. Отдел информационных  технологий – компьютерное обеспечение;

9. Отдел ввода и обработки  данных;

10. Отдел учета, отчетности  и анализа;

11. Отдел урегулирования  задолженности;

12. Отдел выездных проверок  №1;

13. Отдел налогового аудита;

14. Отдел камеральных проверок  №1;

15. Отдел камеральных проверок  №2;

16. Отдел оперативного  контроля.

 

 

1.3 Задачи, права и обязанности районной инспекции     

   Главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования и другими законами.

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика  или налогового агента документы  по формам, установленным государственными  органами и органами местного  самоуправления, служащие основаниями  для исчисления и уплаты (удержания  и перечисления) налогов, а также  пояснения и документы, подтверждающие  правильность исчисления и своевременность  уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2) проводить налоговые  проверки в порядке, установленном  настоящим Кодексом;

3) производить выемку  документов при проведении налоговых  проверок у налогоплательщика  или налогового агента, свидетельствующих  о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные  основания полагать, что эти документы  будут уничтожены, сокрыты, изменены  или заменены;

4) вызывать на основании  письменного уведомления в налоговые  органы налогоплательщиков, плательщиков  сборов или налоговых агентов  для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

5) приостанавливать операции  по счетам налогоплательщиков, плательщиков  сборов и налоговых агентов  в банках и налагать арест  на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов в порядке, предусмотренном  настоящим Кодексом;

6) осматривать (обследовать)  любые используемые налогоплательщиком  для извлечения дохода либо  связанные с содержанием объектов  налогообложения независимо от  места их нахождения производственные, складские, торговые и иные  помещения и территории, проводить  инвентаризацию принадлежащего  налогоплательщику имущества. Порядок  проведения инвентаризации имущества  налогоплательщика при налоговой  проверке утверждается Министерством  финансов Российской Федерации;

7) определять суммы налогов,  подлежащие внесению налогоплательщиками  в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным  путем на основании имеющейся  у них информации о налогоплательщике,  а также данных об иных аналогичных  налогоплательщиках в случаях  отказа налогоплательщика допустить  должностных лиц налогового органа  к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных  помещений и территорий, используемых  налогоплательщиком для извлечения  дохода либо связанных с содержанием  объектов налогообложения, непредставления  в течение более двух месяцев  налоговому органу необходимых  для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и  расходов, учета объектов налогообложения  или ведения учета с нарушением  установленного порядка, приведшего  к невозможности исчислить налоги;

8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей  устранения выявленных нарушений  законодательства о налогах и  сборах и контролировать выполнение  указанных требований;

9) взыскивать недоимки  по налогам и сборам, а также  взыскивать пени и штрафы в  порядке, установленном настоящим  Кодексом;

10) контролировать соответствие  крупных расходов физических  лиц их доходам;

11) требовать от банков  документы, подтверждающие исполнение  платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов и инкассовых поручений  (распоряжений) налоговых органов  о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых  агентов сумм налогов, пеней  и штрафов;

12) привлекать для проведения  налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

13) вызывать в качестве  свидетелей лиц, которым могут  быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения  налогового контроля;

14) заявлять ходатайства  об аннулировании или о приостановлении  действия выданных юридическим  и физическим лицам лицензий  на право осуществления определенных  видов деятельности;

15) создавать налоговые  посты в порядке, установленном  настоящим Кодексом;

16) предъявлять в суды  общей юрисдикции или арбитражные  суды иски:

• о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
• о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;
• о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;
• о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий);
• в иных случаях, предусмотренных налоговым кодексом.

Вышестоящие налоговые органы вправе отменять решения нижестоящих  налоговых органов в случае несоответствия указанных решений законодательству о налогах и сборах.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство  о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль  за соблюдением законодательства  о налогах и сборах, а также  принятых в соответствии с  ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном  порядке учет организаций и  физических лиц;

4) бесплатно информировать  (в том числе в письменной  форме) налогоплательщиков о действующих  налогах и сборах, законодательстве  о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;

5) осуществлять возврат  или зачет излишне уплаченных  или излишне взысканных сумм  налогов, пеней и штрафов в  порядке, предусмотренном налоговым  кодексом;

6) соблюдать налоговую  тайну;

7) направлять налогоплательщику  или налоговому агенту копии  акта налоговой проверки и  решения налогового органа, а  также в случаях, предусмотренных  налоговым кодексом, налоговое уведомление  и требование об уплате налога  и сбора;

Налоговые органы несут также  другие обязанности, предусмотренные  налоговым кодексом и иными федеральными законами.

Налоговые органы при выявлении  обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего  признаки преступления, обязаны в  десятидневный срок со дня выявления  указанных обстоятельств направить  материалы в органы внутренних дел  для решения вопроса о возбуждении  уголовного дела.           

 

 

 

 

 

 

2. НАЛОГОВЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ  ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ  ОРГАНОВ

2.1 Федеральные налоги

Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих  на всей его территории. Налоговый  кодекс Российской Федерации устанавливает  три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Российской Федерации  и местный. Отнесение каждого  вида налогов к тому или иному  уровню осуществлено исходя от объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство  в целом, субъекты Российской Федерации  или муниципальные образования. Следует отметить, что независимо от закрепления налогов за определенным уровнем бюджетной системы, принимать  решения по конкретным вопросам налогообложения  соответствующие законодательные (представительные) органы могут только в пределах своей  компетенции.