Роль налоговой политики в решении задач экономического роста на предстоящий период

Необходимо изменить структуру  российской экономики и снизить  ее зависимость от внешнеэкономической  конъюнктуры, прежде всего от конъюнктуры  цен на топливно-сырьевые ресурсы.

Кроме того, структура российской экономики характеризуется низкой долей продукции малых и средних предприятий в валовом внутреннем продукте. Значительная часть малого бизнеса остается "в тени", не регистрируясь и не платя налоги.

Отсутствие эффективных  связей между наукой и производством  не позволяет российской экономике эффективно конкурировать в высокотехнологичных отраслях - отраслях с наиболее высоким уровнем добавленной стоимости. Использование научных достижений в производстве остается на низком уровне;

ж) инфраструктурные ограничения  экономического роста.  
    В последнее время экономический рост все больше сталкивается с проблемами развития транспортной сети и энергетики. Принятые за последние годы меры, в том числе по реформированию естественных монополий, не привели к существенному увеличению инвестиций в указанные сектора экономики. Отчасти это связано с отсутствием институциональных условий, обеспечивающих прозрачность их деятельности, а также контроль за эффективным расходованием средств.

С целью решения указанных  проблем Правительство Российской Федерации будет принимать меры, направленные на дальнейшее осуществление  институциональных преобразований и стимулирование темпов экономического роста.

2.3. Динамика экономического роста России на современном этапе в мировой экономике

Чтобы понять уровень экономического роста РФ относительно других стран  – рассмотрим динамику роста экономики  стран мира с 2003 по 2011 год.

В качестве базы сравнения в данном случае используется ВВП, а не ВНП (валовый  национальный продукт), так как это  позволяет очистить сравнение от влияния сальдо экспорта-импорта. В  российском случае он громадно положительный - за счёт экспорта энергоресурсов, и  существенно повлияет на значение и  положение страны. Но, поскольку  большая часть получаемой от экспорта выручки помещается в "кубышку" (зарубежные казначейские облигации, валюту, драгметаллы), то её лучше исключить - внутри страны она не производит никакого серьезного экономического эффекта, а  играет роль стабилизатора.

Далее следует сравнение ВВП, а  не ВНП, так как это очищает  сравнение от влияния "дармовой нефти" настолько, насколько это возможно. В этом случае в выигрыше будут  страны с отрицательным торговым сальдо, типа Турции, США, Латвии или Греции, а страны типа России, Норвегии, Германии или Китая - в проигрыше.

Важно:

а) данное сравнение производится с абсолютной величиной экономик стран мира, а не с относительной (на душу населения);

Рис.2.1. ВВП на душу населения по странам 2000-2010 гг.

б) ВВП рассчитан по паритету покупательной  способности, а не простым математическим пересчетом текущих валютных курсов стран мира. Это сделано для  улучшения объективности оценки.

Период взят с 2003 по 2011 - восемь лет, в течение которых произошли  достаточно значимые мировые события. Прежде всего, это глобальный экономический  кризис 2008-2009, а также цепь "цветных  революций", которые сильно повлияли на постсоветское пространство и  развитие бывших республик СССР.

В таблице две группы колонок - на 2003 и на 2011 годы, и в каждой группе по 4 колонки.

Колонка 1 - показывает место страны в мире на этот год. 

Колонка 2 - страна. Страны взяты только те, которые значимы для исследования с позиций России:

Колонка 3 - величина ВНП.

Колонка 4 - Вес величины экономики конкретной страны относительно России, в процентах. Россия принята за 100%, а ВВП других стран пересчитан в % к её ВВП - и для 2003-го, и для 2011-го. Из этой графы можно наглядно видеть - выросла ли величина экономики конкретной страны относительно России, или уменьшилась.

Можно смотреть показатель и наоборот - догоняет ли Россия конкретную страну, или отстала от неё, за рассматриваемое 8-летие. Если процент в графе понизился - догоняет, если повысился - отстаёт. Кроме того, тут же можно наглядно оценить и относительный вес стран по сравнению с Россией. Скажем, Польша в 2011-м - это треть экономики России (32,2%).

Колонка 5 (слева групп колонок) – изменения в росте экономики.

Сравнение стран мира по ВВП (ппс) с  показанием величины экономики относительно России изобржено на рис.2.2

Рис.2.2. Сравнение стран мира по ВВП с показанием величины экономики относительно России за 2003 и 2011 гг.

Россия, вопреки устоявшимся и  прочным мифам, сейчас вовсе не "стремительно отстаёт" от Китая, а даже немного  к нему приблизилась за 8 лет. В 2003-м  Китай её превосходит больше чем  в 5 раз, а через 8 лет - в 4,7 раза.

Относительно США - восемь лет назад  она была в 8,5 раз меньше, сейчас - в 6,3 раза. За восемь лет РФ передвинулась  на 4 места вверх, в экономической  табели о рангах, на 6-е место в  мире - после Турции.

То же самое относительно Японии - в 2003-м японцы были почти в 3 раза больше нас, а сейчас - существенно  менее, чем в 2 раза. Так что шансы  Японии на гипотетический реванш постепенно уменьшаются, скажем прямо - потому что рост экономики позволяет ещё и лучше содержать вооружённые силы.

Ранее, в октябре 2011 года компания «Эрнст энд Янг» давала более оптимистические прогнозы развития основных экономических показателей России до 2015 года (обоснование приводится в разделах "Динамика ВВП" и "Зависимость экономики от цен на нефть" ниже). По большинству показателей эти прогнозы компании оказались ошибочными.

В мае 2012 года эксперты ОЭСР пересмотрели свой прогноз роста  ВВП России, отметив, что по итогам 2012г. его объем увеличится на 4,5%. В предыдущем докладе ОЭСР рост ВВП  РФ в 2012г. прогнозировался на уровне 4,1%.

В докладе организации отмечается, что оценка роста экономики на текущий год была изменена на фоне более высоких цен на нефть  и некоторой разрядки долгового  кризиса в еврозоне.

Основные риски замедления экономического роста в России ОЭСР связывает  с ухудшением ситуации в глобальной экономике, которое может спровоцировать падение мировых цен на нефть  и ускорение оттока капитала из страны.

Международный валютный фонд (МВФ) также  недавно повысил свой прогноз  роста экономики России в 2012г., предсказав ускорение роста ВВП с 3,3% до 4%. Главной причиной такого скачка эксперты МВФ назвали сохраняющиеся высокие  цены на нефть.

В то же время Минэкономразвития (МЭР) России понизило прогноз по росту  ВВП в 2012г. с 3,7% до 3,4%. Возглавлявшая  тогда МЭР Эльвира Набиуллина отмечала, что понижение прогноза связано с переоценкой базы и  дополнительным ростом ВВП в 2011г., который  не ожидался.

ВВП России во втором квартале 2012 года вырос в годовом выражении  на 4 процента. Об этом сообщается в  официальном пресс-релизе Росстата, где приводится предварительная  оценка по динамике ВВП страны. Как  указывает "Интерфакс", исходя из квартальных данных, полугодовой рост ВВП можно оценить в 4,4-4,5 процента.

Данные Росстата практически совпали  с оценкой Минэкономразвития, которое  в середине июля 2012 г оценило увеличение ВВП во втором квартале в 3,9 процента. По данным министерства, в первом квартале экономика страны поднялась на 4,9 процента, а в январе-июле - примерно на 4,4 процента.

В июле министр экономического развития России Андрей Белоусов говорил, что  прогноз по экономическому росту  на 2012 год может быть повышен с 3,4 до 3,8-4 процентов.

В конце апреля 2012г. Дмитрий Медведев, будучи президентом России, высказал пожелание увеличить темпы роста  экономики. "Темпы роста ВВП  в 4% - это неплохо для Соединенных  Штатов, нам бы 6 или 7%, как в Китае  и Индии", - отметил Д.Медведев.

В первом квартале 2012 года рост ВВП по сравнению с предыдущим годом составил 4% (первоначальный показатель 4,9% после пересмотра оказался существенно  ниже). Таким образом, квартальный  рост, скорректированный с учетом сезонности, составил всего лишь 0,1%.

Вероятно, на экономику страны оказали  положительное влияние дополнительные меры финансового стимулирования в  первом квартале, в рамках которых  была значительно увеличена заработная плата государственных служащих. Вместе с тем, резкий рост покупательной  способности населения, возможно, связан с искусственным падением инфляции в результате сдерживания роста  тарифов на жилищно-коммунальные услуги, которые, как правило, пересматриваются в январе. В 2012 году, однако, из-за президентских  выборов, прошедших в марте, пересмотр  тарифов был отложен до июля.

Проблемы еврозоны продолжат оказывать  негативное влияние на развитие российской экономики в течение всего 2012 года, провоцируя замедление экспортной активности, а также снижение объемов  прямых иностранных инвестиций и  других источников притока капитала. Ситуация усугубится за счет недавнего падения цен на нефть, которые, по прогнозам, снизятся в 2012 году в среднем на 5%. В марте и апреле замедлился рост промышленного производства, а падение уровня мирового спроса оказывает негативное влияние на деловую активность в отраслях экономики, более подверженных внешним рискам.

Основными факторами экономического роста остаются усиление внутреннего  спроса, меры государственной поддержки  в сфере бюджетно-налогового стимулирования, дальнейшее снижение уровня безработицы, который в мае 2012 года достиг своего минимального за четыре последних года значения в 5,4%. Впрочем, в настоящее  время наблюдается резкое ужесточение  бюджетно-налоговой политики, что  в некоторой степени нивелирует продолжающееся укрепление внутреннего  спроса.

По итогам первого квартала 2012 г. ВВП России, по данным Росстата, вырос на 4,9% по сравнению с январем-мартом 2011г. Это самый высокий показатель среди стран "Большой восьмерки". Для сравнения: в Германии за тот же период ВВП вырос лишь на 1,2%, в США - на 2,1%, а в Италии и вовсе снизился на 1,3%. Однако экономики Китая и Индии все же росли быстрее российской, прибавив 8,1% и 6,5% соответственно.

По итогам 2011 года российский ВВП увеличился на 4,3 процента.

ВВП России вырос по итогам I полугодия 2011 г. на 3,9%, а во II полугодии  ожидается рост на 4,5%. Об этом сообщила министр экономического развития Эльвира  Набиуллина на заседании президиума правительства.

В свою очередь замглавы ведомства  Андрей Клепач добавил, что во II квартале темпы экономического роста несколько  замедлились по сравнению с I кварталом. Если в I квартале ВВП вырос на 4,1% к аналогичному периоду 2010 года, то во II квартале рост оценивается в 3,7%. "Июнь продолжил тенденцию к  достаточно устойчивому экономическому росту", - отметил замминистра. С  учетом сезонного фактора, по данным министерства, экономика страны в  июне продемонстрировала рост в 0,3%, тогда  как в мае этот показатель составлял 0,4% к предыдущему месяцу.

Несмотря на увеличение темпов развития, связанное с повышением цен на нефть и газ, состояние  российской экономики остается неутешительным. Достигнув 4,5% в четвертом квартале 2010 года, рост ВВП в годовом исчислении снизился до 4,1% в первом квартале и  до 3,4% во втором квартале 2011 года. Данные с сезонными корректировками  пока не готовы, однако аналитики предполагают, что ежеквартальный рост снизился во втором квартале до 0,4%, что значительно  ниже обычных показателей. Такой  результат совершенно не оправдывает  ожиданий, сложившихся исходя из достаточно обнадеживающих показателей объемов  промышленного производства и розничных  продаж. Безусловно, на ослабление экономики  повлияло ухудшение ситуации в еврозоне, где темпы развития резко снизились  ввиду распространяющихся опасений кризиса государственного долга. Настроения на рынке значительно ухудшились, что привело к бегству инвесторов в высоконадежные активы. В России эта тенденция проявилась в резкой активизации продаж на местных фондовых биржах и падении рубля на 5,8% к  бивалютной корзине. Замедление роста  мировой экономики и нежелание  инвесторов принимать на себя риски  представляют собой основную угрозу для России ввиду их влияния на цены на нефть, несмотря на то что до настоящего момента эти цены определялись объемами спроса.

Однако Россия все еще может  рассчитывать на рост экономики. Инфляция замедляется, что в свою очередь приводит к увеличению реальной заработной платы и удерживает процентные ставки, а в бюджете, принятом в сентябре 2011 года, в краткосрочной перспективе запланированы дополнительные расходы и повышение зарплат. После первого полугодия, которое не принесло ожидаемых результатов, прогнозируемые показатели увеличения ВВП в 2011 году были снижены до 3,8%. Несмотря на это, показатели должны снова вырасти ближе к 2012 году как следствие роста потребительского спроса.

 

2.4. Роль налоговой политики в экономическом росте Российской Федерации.  

Рыночная экономика Запада - это экономика зрелого товарного  производства, ориентированная на удовлетворение социально-экономических нужд общества. Такая ориентация осуществляется государством с использованием целой системы  приемов косвенного воздействия  на экономику (через систему налогов, банковский процент, государственный  протекционизм в ценовой и  инвестиционной политике и др.). Россия же находится совершенно в ином положении - ее экономика до предела монополизирована (82% ассортимента промышленной продукции  производится одним - двумя предприятиями, количество малых предприятий ничтожно по сравнению с их наличием в странах  Запада, практически отсутствует  конкуренция на товарных рынках). Инфляционные процессы, а также беспрецедентный  спад производства продолжаются. Структура  экономики продолжает утяжеляться - растет удельный вес добывающих отраслей с сокращением отраслей, производящих товары народного потребления. В  таких случаях должны использоваться адекватные методы управления производством, наиболее полно учитывающие специфику  российской действительности. С самого начала построения новой налоговой  системы был взят неверный фискальный ориентир. Налоговая система стала  приобретать конфискационный характер. Известно, что у предприятий изымается  через различные налоги 85-90% прибыли. При обследовании промышленных предприятий  выяснилось, что они направляют на капитальные вложения в среднем  всего лишь 10-15% прибыли, тогда как  до перехода на новую налоговую систему  эта доля составляла не менее 25%. И  это происходит, когда износ оборудования на предприятиях ведущих отраслей материального  производства составляет не менее 70%. В  результате неразумной налоговой политики, неправильного распределения накоплений предприятий уже в ближайшее  время потребуются огромные инвестиции в производство на его перевооружение. Но эту задачу современная российская экономика решить не сможет, поскольку  она совершенно лишена стимулирующего начала, которое в современных условиях развития должно осуществляться при реализации всех функций налогообложения - фискальной, контрольной и распределительной. Налоговая система должна отражать интересы как предпринимателей, так и государства. Тем более, что с точки зрения перспективного рассмотрения эти интересы в основном совпадают - это экономический рост, обеспечение конкурентоспособности производства, ориентация на его инновационное содержание, обеспечивающее сокращение издержек производства и обращения товаров и т.д. Среди сочетания этих интересов особое место занимают инвестиции, связанные с формированием материально-технической базы производства на более прогрессивных технологических основах. Но в результате высокого налогового изъятия доходов предприятия не в состоянии обеспечивать не только количественный рост производственной базы, но и ее качественные изменения. Процесс "проедания" основного капитала нарастает. Налоговая система должна предполагать необходимый уровень стимулирования развития предприятий через получаемую прибыль. Мировой опыт свидетельствует, что существуют определенные пределы изъятия доходов субъектов рыночной экономики, за которыми теряется интерес к предпринимательской деятельности. В частности, эмпирическим путем было доказано, что средний уровень изъятия доходов предприятия не должен превышать 35-36% (кривая Лаффера). Если среднее изъятие доходов предприятий через налоги превышает эту величину, то возникает стагнация производства, а затем и его спад, нарушается расширенный воспроизводственный цикл, становится невозможной инновационная деятельность, которая требует существенных капитальных затрат за счет накоплений предприятий. Высокие налоговые ставки, конфискационный характер налогообложения не содействуют столь необходимому России развитию производства. При определенном уровне налоговых ставок продолжается рост производства. Но при достижении критического уровня изъятия доходов предприятия рост производства прекращается и начинается его спад (регрессивное развитие). Формирование налоговой системы предполагает ее построение на основе воспроизводственного принципа. Механизм налогообложения призван обеспечивать оптимальное соотношение всех фаз воспроизводственного процесса, их динамику в определенной системе пропорций, отражающих специфику каждого этапа развития экономики. При этом должно предусматриваться налоговое воздействие государства на распределение капиталов между различными сферами и видами деятельности и выражаться прежде всего в создании оптимальной структуры экономики, соответствующей потребностям рыночного спроса. К сожалению, действующая налоговая система совершенно не реализует эту функцию, а, наоборот, стимулирует свертывание производства, консервацию технической отсталости, поощряет расточительство. Налоговая система России не учитывает и то, что она функционирует в условиях монопольного ценообразования. Это обуславливает ее инфляционный характер, поскольку она стимулирует повышение цен. И такое явление вполне закономерно - ведь производители товаров стремятся переложить все бремя налогового давления на непосредственных и конечных потребителей товаров - население. Поэтому подавляющая часть налогов приобретает косвенный характер, когда плательщик налога фактически перекладывает его на потребителя, включая в цену. Это становится возможным благодаря тому, что производитель товара имеет возможность диктовать цену потребителю и увеличивать ее, стараясь получить большую массу прибыли для собственного использования. Если в развитых странах Запада доля косвенных налогов в налогообложении падает, то в России возрастает. Это указывает на неблагополучие в налогообложении, стремление увеличивать налоговые поступления "любой ценой". А цена такой налоговой политики высока - экономическая стагнация, инфляция, многократный (в тысячи раз) рост цен на потребительские товары. В России базой налога на добавленную стоимость является не только прибыль и заработная плата (реальные элементы вновь созданной стоимости), но и амортизационные отчисления. Кроме того, в базу этого налога включается акциз, а также таможенные пошлины, которые никакого отношения к созданной (добавленной) стоимости не имеют.