Шпаргалка по "Налогам"

При наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке.

В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий  обязан составить справку о проведенной  проверке, в которой фиксируются  предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику  или его представителю.

28.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога

В соот-вии с НК РФ Упрощ. сис-ма налогообл-ния (УСН) явл. специальным налог. режимом и применяется налогоплат-ком на добровол. основе. Следует иметь в виду, что перевод налогоплательщиков на УСН осущ-ся в заявительном порядке.

Со дня введения единого  налога с его плательщиков-организаций  не взимаются: налог на прибыль, НДС (исключение - ввоз на таможенную территорию товара), налог на имущество, ЕСН.

Налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели и  организации. Они должны удовлетворять условиям:по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенку, доход от реализации без НДС не превысил 15 млн. руб. Ежегодно эта величина индексируется.доля непосредственного участия других организаций в организации составляет не более 25%

стоимость амортизируемых ОС и НМА не превышает 100 млн. руб.среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Объект налогообложения- доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор осуществляется налогоплательщиком и не может меняться в течение 3 лет. Если объектом выбран доход, то налоговой базой является денежное выражение дохода. Если объектом выбраны доходы уменьшенные на величину расходов, то базой денежное выражение доходов уменьшенных на величину расходов. В расходы включаются производственные затраты.

Налоговая ставка если база доход - 6%, если база доход минус расход - 15% и можно также заплатить  минимальный налог в размере 1% от дохода. Мин. Доход уплачивается если сумма исчисленного налога меньше суммы исчисленного за налоговый период минимального налога.Налоговый период - год.Отчетный период - первый квартал, полугодие, 9 мес.

Налог уплачивается ежеквартально  авансовыми платежами не позднее 25 числа месяца. Следующего за истекшим.

29.Федеральные  налоги:

Налог на прибыль организаций,Налог на добавленную стоимость, Акцизы,Налог на доходы физических лиц,Водный налог,Налог на добычу полезных ископаемых, Государственная пошлина,Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Федеральные налоги, состав и особенности применения.

Фед налоги и сборы – обязательные и безвозмездные взносы, кот полностью или частично зачисляются в фед бюджет или фед внебюджетные фонды и явл источниками доходов фед бюджета (внебюджетного фонда). Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, а изменение или отмена фед налогов осуществляются исключительно принятием фед закона о внесении изменений в НК РФ. К ним относятся: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль орг-ций, НДПИ, Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Водный налог, гос пошлина. Статус фед налога не означает, что он полностью зачисляется в фед бюджет. В законе о фед бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений фед налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: регион и местный. В фед бюджет поступают: 1)Налог на прибыль орг-ций – 100%; 2)налог на прибыль орг-ций (в части доходов иностр орг-ций, не связанных с деят-тью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и % по гос и муниципальным ценным бумагам) – 100%; 3)налог на прибыль орг-ций при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 20%; 4)НДС – 100%; 5)акцизы; 6) НДПИ – (в виде углеводородного сырья -100%) 7)сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов – 20%; 8)водный налог – 100%; 9)гос  пошлина (за искл гос пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты).

30.Специальные налоговые режимы

В Налоговом кодексе РФ устанавливаются специальные налоговые  режимы, которые могут предусматривать  федеральные налоги, не указанные  в ст. 13 НК РФ, определяется порядок  установления таких налогов, порядок  введения в действие и применения указанных специальных налоговых  режимов.Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по

уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов  и сборов, указанных

в статьях 13—15 НК РФ (п. 7 ст. 12 НК РФ).Минфин России сообщает следующее: НК РФ устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ (п. 7 ст. 12 НК РФ). Так, например, установленные гл. 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ специальные налоговые режимы предусматривают соответственно единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, которые являются федеральными налогами, не указанными в ст. 13 НК РФ.

В Налоговом кодексе РФ не указано, что специальные налоговые  режимы могут предусматривать региональные и (или) местные налоги.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном настоящей главой.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога,

освобождаются от обязанности  по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого  социального налога.Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога,

не признаются налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную  стоимость, подлежащего уплате в  соответствии с НК РФ при ввозе  товаров на таможенную территорию РФ).

Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного  налога, уплачивают

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Иные налоги и сборы  уплачиваются организациями, перешедшими  на уплату единого сельскохозяйственного  налога, в соответствии с иными  режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах  и сборах (ст. 346.1 гл. 26.1 НК РФ).