Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2013 в 19:02, шпаргалка
Работа содержит ответы на вопросы по дисциплине "Налоги".
Участник консолидированной
Судебное обжалование актов (в
том числе нормативных) налоговых
органов, действий или бездействия
их должностных лиц физическими
лицами, не являющимися индивидуальными
предпринимателями, производится путем
подачи искового заявления в суд
общей юрисдикции в соответствии
с законодательством об обжаловании
в суд неправомерных действий
государственных органов и
3. В случае обжалования актов
налоговых органов, действий
. Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых
органов, действия или бездействие их
должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются
и разрешаются в порядке, установленном гражданским проц
вопрос 42 объект налогообложения
1. Объект налогообложения
- реализация товаров (работ,
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.
2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
3. Товаром для целей
настоящего Кодекса признается
любое имущество, реализуемое
либо предназначенное для
4. Работой для целей
налогообложения признается
5. Услугой для целей
налогообложения признается
6. Идентичными товарами (работами,
услугами) в целях настоящего
Кодекса признаются товары (работы,
услуги), имеющие одинаковые
7. Однородными товарами
в целях настоящего Кодекса
признаются товары, которые, не
являясь идентичными, имеют
Однородными работами (услугами) признаются работы (услуги), которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики, что позволяет им быть коммерчески и (или) функционально взаимозаменяемыми. При определении однородности работ (услуг) учитываются их качество, товарный знак, репутация на рынке, а также вид работ (услуг), их объем, уникальность и коммерческая взаимозаменяемость.
Вопрос 36 Налоговая тайна
1. Налоговую тайну составляют
любые полученные налоговым
1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика;
2) об идентификационном номере налогоплательщика;
3) исключен;
3) о нарушениях законодательства
о налогах и сборах и мерах
ответственности за эти
4) предоставляемых налоговым
(таможенным) или правоохранительным
органам других государств в
соответствии с международными
договорами (соглашениями), одной из
сторон которых является
5) предоставляемых избирательным
комиссиям в соответствии с
законодательством о выборах
по результатам проверок
6) предоставляемых в
2. Налоговая тайна не
подлежит разглашению
К разглашению налоговой
тайны относится, в частности, использование
или передача другому лицу информации,
составляющей коммерческую тайну (секрет
производства) налогоплательщика и
ставшей известной должностному
лицу налогового органа, органа внутренних
дел, следственного органа, органа государственного
внебюджетного фонда или
3. Поступившие в налоговые
органы, органы внутренних дел,
следственные органы, органы государственных
внебюджетных фондов или
4. Утрата документов, содержащих
составляющие налоговую тайну
сведения, либо разглашение таких
сведений влечет
Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, органах местного самоуправления или организациях, в которые такие сведения поступили в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов, органов местного самоуправления или организаций.
Вопрос 37 налоговые санкции
1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Налоговые санкции
3. При наличии хотя
бы одного смягчающего
4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.
5. При совершении одним
лицом двух и более налоговых
правонарушений налоговые
6. Сумма штрафа, взыскиваемого
с налогоплательщика,
Вопрос 38 Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и налоговых агентов
Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Основу налогово-правового статуса налогоплательщиков составляет совокупность закрепленных налоговым законодательством субъективных прав и обязанностей в сфере налогообложения.
Налогоплательщики имеют
право: 1) получать от налоговых органов
по месту учета бесплатную информацию;
2) получать от Минфина РФ письменные
разъяснения по вопросам применения
законодательства РФ о налогах и
сборах, от финансовых органов в
субъектах РФ и органов местного
самоуправления – по вопросам применения
регионального законодательства и
муниципальных нормативно-
Налогоплательщикам
Юридические обязанности налогоплательщиков
Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Статус налогового агента имеют: а) организации в отношении налога на доходы физических лиц; б) российские контрагенты иностранных юридических лиц, не имеющих постоянного представительства на территории РФ, в отношении некоторых налогов (НДС, налог на прибыль организаций); в) российские организации, выплачивающие учредителям (акционерам) проценты или дивиденды.
Признак налогового агента – его устойчивая правовая связь с налогоплательщиком, те наличие финансовых (денежных) взаимодействий между налоговым агентом и налогоплательщиком. Как правило, налоговым агентом является лицо, выплачивающее доходы налогоплательщику.
Институт «налоговых агентов» необходим российской налоговой системе по следующим причинам.
Во-первых, возложение обязанности по исчислению и уплате налога непосредственно на физических лиц является для них чрезмерно обременительным, прежде всего, в силу экономико-правовой квалификации. Такая ситуация очевидна при уплате налога на доходы работодателями в отношении своих работников. Квалифицированным специалистам бухгалтерии намного проще исчислить налог, чем обычным работникам, не знакомым с налоговым законодательством.