Шпаргалки по «Налогам и налогообложению»

3 мат выгода-опр в форме  финн ресурсов, получ от экономии  на процентах при пользовании  заемными средствами и приобрет  ЦБ   

1 При пользовании заемными ср-ми вуыраж в руб мат выгода возникант как превыш суммы % исчисл исходя из2/3 ставки рефин-я ЦБ на дату получ дох над суммой % уст в дог-ре

2 при получ заемн ср-в  в иност валюте мат выгода  сост превышение суммы % исчисл исходя из 9% годовых над суммой % начисл из договора

3 При приобретении ЦБ НБ опр-ся как превыш их рыночной ст-ти над суммой факт расх на их приобретение

4 При приобрет-е тов-в   у их взаимозавис лиц НБ опред по разности цен идентичных ТРУ реализ-х в обычн усл над ценами реализ-ии ТРУ реализ-х взаимозавис лицами

 

 

42 виды и порядок получения нал.вычетотов  по НДФЛ

Выч. Ум-ют с-му дох. Обл-мые  по ст. 13%

Если сумма нал. Выч. В  нал. Периоде  окажется больше с-мы дох обл. по ст. 13% , то НБ=0

И  это разница на след. Период не пререносится кроме ли-го выч.

Вычеты:

1)стандартные

 А)3000 р. –за каждый мес.кал. период, расп-ся на лиц,кот:

-получен-х инв-ть в ЧК

-инв. ВОВ

-инв. из числа военнослужащих  ставшие инв. 2 и  3  гр вслед. Раени получ. При испол. Об-й военной сл.

-прин-е уч. В ми. Посл. ЧК

-получ. Перен-х лучевую  болезнь в следст Черно. Катастрофы

Б) 500р.

-герой сов. Союза РФ , лица наг-е орд-м славы з-х степени, лица нах-ся в лен-де в период юлокады,инв. С детс-ва, инв 1-2 гр.

В)400р. На все кт. Лиц ,пр выше перечис. Дея-ть до месс в кот. На. Исчисл. Нарастающ. Итогом не прев-л 40т.р

Г) 1000р-на каждого реб-ка,если н\пл на опекунов возраст р-ка до 18 лет и на каждого уч-го дн. Фор. Обу-я до 24 лет, вдовам , один-м родиделям , опекуам,попечителям,детям-инв.-выч. Пред-ся в 2-м р-ре.

эти стнад-е нал. Вычеты могут  пред-ся н\пл только одинм из рабо-ей

если н\пл имеют право на несколько вычиов то предост. макс. из них.

2)социал.налогов.вычеты-

по письм.заявлению н\пл.в н/орг.

-благотворит.цели на культуру,здравоохранение,физ.-оздоровит.мероприятия,религиоз.образ.учрежд-я(размер факт.расх.не выше 25% суммы дох,получ.н/пл-м)

-сумма уплач.н/плат-м за обучение своих детей в возр.до 24лет,опекуном-за обуч.детей до 18л по очн.форме обучения в образ-х учр-х.(в разм.фактич.расх,но не более 50 т.р.в год на кажд.ребенка в общей сумме на 2х родит-й)

-сумма,уплач.н/плат-м за своё обучение в образ-х учр-х(в разм.фактич.расх.но не более 120тыс.руб за н/период)

-сумма уплач.нЪплат-м за услуги по леч.в мед.учр-х,за лечение близ.родств-в,взнос по договору добров.личного страх-я(в разм.фактич.расх.но не более 120тыс.руб за н/период)

-сумма уплач.н/пл.на пенс.взносы по догов.на го.пенс.страх-я(в разм.фактич.расх.но не более 120тыс.руб за н/период)

-страх.взносы на накопит.часть труд.деят-ти(пенсии)- (в разм.фактич.расх.но не более 120тыс.руб за н/период)

-дорогостоящие виды лечения  по перечню Правит-ва РФ(в разм.фактич.расх.но не более 120тыс.руб за н/период)

3)имущественные вычеты-на основании письм.заявления н/пл.тв случае реализ.имущ-ва нах-гося в долевой собств-ти,вычет распред-ся между совладельцем этого имущ-ва,пропорц-но его доле.

-сумма,получ.н/пл-м от продажи жилых домов,квартир,комнат,дач,садовых домиков,зем.участков и долей в указ.имущ-ве,наход-гося в соб-ти н/пл-ка не менее 3х лет(в разм.полу.1 млн.руб),более 3х лет(вся сумма,получ.дох.без огранич)

-сумма,получ.от продажи иного имущ-ва(авто,гаражи)в соб-ти менее 3х лет(факт.сумма не выше 250тыс.руб),более 3з лет(все суммы без огранич)

Вместо использ-я  этих вычетов,н/пл-к может уменьшить сумму своих дох-в на сумму фактич.произвед-х и документ.подтв-х расх-в,связ-х с получ.дох.

Эти вычеты не распр-ся на дох,получ.ИП от продажи им-ва с осущ-м предпринимат.д-ти.

-сумма,неизрасх.н/пл на новое строит-во,на приобрет-е жилые дома,квартиры,зем.уч-ки для индивид.строит-ва,либо доли в них.(в разм.фактич.истрач-х сумм,но не более 2х млн.руб.)

Сумма,направл-я на погашение % по кредитам и самих кредитов на приобрет-е(в размере фактич.истрач-х сумм без ограничения)

Вычеты повторно не допуск-ся.Предост-ся по декларации,письм.заявл-ю н/пл. в н/орган. Вычеты не прим-ся если бы расх.произв-сь за счет ср-в работодателей,за счет ср-в матер.капитала,ср-в бюджета,если сделка соверш-ся между взаимозависимыми лицами.

4)проф.вычеты-им.право ИП,лица,заним-щиеся част.практикой.

Предост-ся:

-ИП и част.нотариусам-сумма фактич.произв-х и документ.подтв-х расх.,связ-х с получ.дох.(20% общ.суммы дох)

-н/пл,кот.получ.дох.от выполнения работ по догов.гражд-прав.хар-ра-сумма фактич.произв-х и документ.подтв-х(без документ.подьв-х расх-в вычет не прим-ся)

-н/пл,кот.получ.авторск.вознагр-е за созд-е произвед-й оскусства-сумма фактич.произв-х и документ.подтв-х расх.(от 20-40% суммы дох.в завис-ти от вида деят-ти)

 

 

 

43 водный налог

Под спец. водопроизв. понимается испо-е гражд. И юр. Лицами водных объектов с применением сооруж. Тех. Ср-в или устройств. Этот вид де-ти осущ-ся только при наличии лицензии на водопользование

Н\Пл призн. Орг-и и ф.л в том числе гражан. Кот. Осущ-ют спец. И особое вод-ие

Объктом н/обл.явл-ся различные виды польз-ия водными объ-ми:

-збор воды из вод.  Объкт-в

-Исполен-я аквтория вод.  Объ-в

-Исп-я вод. Объ-в без  забора воды доя целей гидроэнергетики

-Исп-е водных обв в  целях лесосплава

Не призна.тся об-м нал\обл

Сущ закрытый перечень 15 ыидов об-в

-Забор воды для обеспеч.  Пожпрн. Без-ти

-Для полива полей ,уч-в и т.д

НБ опред-ся отдельно в отношен каждого водного объкта , елси в отнош. Об-та уст-еы разл. Нал. Ставки то НБ опр. Применит. К кажд. Ставки

Нал. Период-квартал нал. Ставки уст-ны в руб. хп ед. НБ в зав-ти от вида водо-ия , различают по озерам, морям

При заборе сверх устан. Квартальных. Лимитов

Н/ставки в части превышения уст-ся в 5-ти катном размере нал.

Ставки при заборе воды из вод. объ-в для вод-ия населения ставки сост-ют 70 р. За 1 м ³ на всй территр. страны.

Порядок исчислен. Н/пл-ки начисл. сумму налогов самостоятельно  в отношении всех видов пользования, сумма налога по итогам нал. периода будет ровна НБ*нал. Ставку

Порядок и сроки уплаты нал. Сумма нал. Упл-ся по месту нах-ия об-а н\обл. в срок не позднее 20 числа месяца сле. За истекшим нал. Периодом

Налог. Декларация пред-тся  в нал. Орг-н в этот же срок.

 

44 НДПИ

н\пл , орг-ии,ИП-кот я вл. Польз. Недр в зав-ти от категории суб-та нал-га, н\пл подлежит постановке на уч. По месту нахож-ия орг-ии или по месту жительтсва физ. Л.

Об-в н/обл-я явлю полез. Ископ. Добытые из недр. На тер. РФ и за её предалми

кам. уголь;торф;нефть;прир. Газ;мин. Оды;руды и тд;

не приз-ся об-м

1)полез. Ископ. Кот не  числятся на гос балансе полз. Сикоп-ы,доб. ИП и использ. Им для личного потреб-я

2)добытые минералогич.Палетктологич-ие геолог. Калекцион. Матриалы

3)пол. Ископ добытые из недр при исплюю геолог. Об-в имеют научную , культур, санитарно оздор. Значение

НБ-это ст-ть доб полез. Ископ исччисля0ая н/пл или из расч. Ст-ти

Выручка от реал. Полез иско оп-ся из цен реалтзации.

Без  НДС по каждому  отдельному ископаемому

Нал. Период калед. Месяц

Ставки зависят от вида пол. Ис. И сост-т от 0 до 17,5%

Пользование недр, кокт осущ-ют за свой собс. Счёт поис и разветку места рождения уп. Нал. С коэф. От  0,7

Сумма порядок упл.= НБ*нал. Ставку

Опед. По кажд. Искп. И подежит  к упл. По месту нах-ия участку  недр предост. Польз-ие лио пределами  тер. РФ по месту нах-ия ор-ции сесту  жительства ИП

Сроки уплаты  не позднее 25 числа месяца след. За истекшим нал. Периодом

Декларация под-ся не позднее  посл.дня месяца след. За истекшим нал. Периодом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

45нал-г на имущ-во орг-ии

На тре. РФ и кот. Имеет нед. Им-во

Об-м нал-я для Рос. ор-ии приз-ся движ. И недвиж. Иму-во учит. На балансе ор-ии в кач-ве об-в осн. Ср-в здания сооружения

Для иностр. Ор-ий кот . дея-ть в РФ об-т иму-во , кот явл. Осн. Ср-м

Для иностр. Ор-ии не осущ-й  дея-ть на тер.  рФ об-м явл. Имущество недвиж. Принадл. На праве соб-ти

Не признаются об-м нал-ия:

-зем. Уч-ки

-Вод. Об-ты

-гос. Им-во , кот иск. Для нужд обороны , обеспеч. Без-ти, охраны правопорядка

НБ уст-ся как среднег. Ст-ть им-ва , кот опред. Из остатос. Ст-ти,дя орг-ии , кот осущ-т свою дея-ть имеющ осн. Ср-ва), адля кот. Не имеют дея-ть имею инвентар-ую ст-ть по данным орг-м тех инвентарь

S=Х₁+Х₂+…Х_n+1:n+1(S-сред. Год. Ст-ть им-ва,х1,х2-остат. Ст-ть и-ва на 1 число ,кажд. Мес;n+1-на 1 число след. За отч.n-кол-ва месяцев в нал. периоде

Отч. Ериод 1 квартал, полуг, 9 мес.

Ставка 2,2%

Порядок исчисления нал. Сумм.нал=НБ*н/ставка

Сумм. нал. моежт быть умен. на упл. авас платежа

Сумм. Аванс. Плат.=1/4(НБ*нал. Ставка)за отч. Период

Срок уплаты не позднее 30 числа после окон. Отч периода

За год до 30 марта

 

 

46транспортный налог

н\пл. лица Ф., юр, на кот. В соот-ии с зак-м зарегестриван ТС пизнаваемый об-м нал-ия

об-т отн-ся:автомоб.,мотоциклы, автобусы,др. самоход. Машины,вертолёты,самолёты,гидроциклы.

Не явл. Об-м н-обля весельные лодки,и мотрон. Лодки с двиг.не выше 5 л.с, Лег. Автомоб обор. Для исп-ия инвалид. И ав-ли с мощ-ю до 100л.с приобте. Через органы соц. Защиты,промыс. Морск. Речные суда.тракторы,комбайны кот зарег. На с/Х произв. И кот испол-ся для с\х продукции,самлёты и вертолёты санит. Авиации

НБ опре. Завсит от ТС

1)для ТС имеющ. Двиг.

НБ явл. Мощ-ть двиг в Л.с

2)для проч. ТС явл. Еденица  ТС

Нал. Ставки уст. Зак-м суб-в в рамках кот опред. Кодекс-м кот. Моут бть меню больше но не более чем в 10 раз

Нал. Льготы распро-ся на 1 вид ТСна кот. Зарегестрир. Ф.л

Категории:

Пенсоинеры. инвд,чернобыльцыЧС

-для влад. Мотоц с мощ-ю  50л.с для влад. Авт.С двиг. 150л.с

1-ой мотр. Лодки мощность. До 30л.ставки на 1 л.с снижается на 50%

Если предел привышен то упл. На общих сонованиях

2) Для орг-ии и ИП бля авт. Кот. Оборуд. Исполз. Газомотр. Топлива ставки умен. На 50%

Полностью освобж. От уплаты тран. Налога:

Герои сов. Союза,героий соц. Труда,герои РФ,г. Награж ор-ми славы,поч гражд. НИж. Обл

На лег авт с мощ. До 150 л.с на мотоциклы до 36,л.с на лодку до 30л.с

Орг-ии кот финн-ся из бюд-та в об-ме не менее 80%

Порядок исчис. уплаты н/пл исч. сумм сам-но

Для ф. л с 2010 отменятеся аванс. Платеж по транс. Нал и уст-ся срок уплаты нал-га не позднее 15 апреля года след. За истекшим кал. Периодом

Для орг-ии нал. По итогам нал. Перода будет упл0ся не позднее 15 апреля года след. За исекш.

При \том аванс. Пла-жи упл. За 1 кв. не позднее 30 апрел ха 2 кв. не опзднее 31июля  и за 3 кв не позднее 31 октября

Сума нал. Разница между  исчисл сумой наг. И суммами аванс платежей

Случай регистрации и  снятия ТС с ч. В теч. Кал. Периода сумма нал. Исчисл. С помощью коэффициента кот. Опред. Как отношение числа нал. Месяцев в теч. Кот. ТС зарегесри.н\пл к числу нал. Месяев нал. Периода

При этом между рег. И месяцу снятия принимается за полный месяц

Если регистра. И снятия произошли   в теч. Одого меяс. То то месс. Указыв. Как 1 кал. Месяц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

47.Налог на имущество физ.лиц 
Налогоплат:физ.лица,собст-ки имущ-ва признаваемые обьектом нал/облаж-я,если имущ-во нах-ся в долевой соб-сти,то н/пл признается каждый из ф.лиц соразмерно его доле соб-сти. 
Обьект:жилые дома;квар-ры;дачи;гаражи;иные строения,помещения 
Льготы:освобож-ся-герои СССР и РФ,инвалиды 1,2,3 гр.,инвал. с детства,уч, войны,ЧАЭС,члены семьи военнослуж. Потер-х комрильца,пенсионеры,вдовы. 
Из вида имущ-ва:-спец. Оборуд-е сооруж-я,кот-е использ. деятелями искусств в кач-ве мастерских. 
-жил-я площадь кот-я использ. для негос.музеев,библиотек 
-участники в садов-х и дач-х обьед-ях граждан с жил-м строением,жил.площадью до 50квадр.м и хоз-е сооруж-я до 50 квадр.метров 
НБ-ден.выраж-е ст-ти имущ-ва,для расчета НБ испльз-ся суммарная инвентар.ст-ть всех строений располож-х на тер-и одного мун. Образ-я и принадлеж. 1 ф.лицу. 
Инвентар.ст-ть-востан-я ст-ть обьекта с учетом износа и динамики роста цен на строит-ю продук-ю и услуги.На 1 января кажд. года БТИ 
Ставки: 
Зависят от сум. инвенр-й ст-ти, уст-тся законами орг-в мун. образ-я в пределах уст-я фед.законом 
1-при ст-ти имущ-ва до 300 000р.не более 0,1%;

2-от 300 000-500 000-от 0,1-0,3% 
3-свыше 500 000-от 0,3-2% 
Порядок исч-я: 
Лица имеющ-е льготы должны пред-ть док-ты самост-но в нал.орг-н.По новым строениям-с года след-го за годом возведения.По наслед-ву с момента открытия наследства.Если переходит право соб-ти от одного собств-ка к др. в теч. Нал.года,то первонач-м собст-м н-г уплач-я с 1.01,до того мес. Когда он утратил это право,а новым соб-м-нач-я с мес. В кот-м у него это право возн-ло,с случае унич-я имущ-ва взыманме налога прекращ-ся с мес.в кот-м это имущ-во было унич-но. 
 
48.Налог на игорный бизнес. 
Это предп-я деят-ть,связ-я с извлеч-м орг-ми и ИП,в виде выиграша,платы за пров-е азар-х игр и пари. 
Азар.игра-это основ-е на риске соглаш-е о выиграше,заключ-е 2-мя или несколь-ми участ-ми между собой,либо с орг-ми игор.завед-я по его правилам. 
Игор.стол-это спец.обор-е место с одним или несколь. игровыми полями,в кот-х орган-р игор. Завед-я учавст-т как строна или организ-р. 
Игров.поле-спец.место на игров. столе оборуд-е по правилам азар-й игры. 
Игров.автомат-спец.обор-е для провед-я азар-х игр с люб. видом выиг-ша. 
Касса тотализ-ра-спец.оборуд-е место где учит-ся общая сумма ставок и опред.сумма выиг-ша к выплате. 
Н/плат.-это орг-ии и ИП,осущ-е пред-ю деят-ть в сфере игорного бизнеса. 
Обьект:игров-е столы;игр.автоматы;кассы тотализ-в;кассы букмек-х контор. 
Кажд. обьект подлежит регист-и в нал.орг-не ,не позднее чем за 2 раб.дня,до его истановки. 
НБ-опред. Отдельно по кадж.обьекту налогооблаж-я как общее кол-во этих обьектов. 
Н/период-кален.месяц 
Ставки: