Шпаргалки по «Налогам и налогообложению»

Устан-ся субьектами РФ: 
-за 1 игр.стол-от 25.000-125.000р;

-за 1 игр.автом-т-от 1.500-7500р.;

-за 1 кассу тотал-ра и букмек.контору-от 25.000-125.000 
Льготы ист-тся для крупных игор-х завед-й.Ставка налога за каж-й обьект н/обл. сверх опред-го кол-ва,уменьш. На 20% за обьект. 
Порядок исчисл-я:

сумма исчил-я самост-но,НБ*нал.ставку.

При уст-ки нового обьекта до 15числа,сумма н-га исчис-тся как общее кол-во этих обьектов(вкл.уста-й)унмож-ю на ставку налога.

При установке после 15,сумма н-га по этому обьекту исчит-тся как кол-во устан-х вновь обьектов*1/2 ставки налога.При выбытии все наоборот. 
Н/деклар-я предс-я не позднее 20 числа мес. след. За истек-м н/периодом.Уплач-ся в эти же сроки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

49Земельный нал-г

н/пл явл. Ор-ии и физ лица облад. Земельн. Участками на праве соб-ти  на праве постоянного бессрочного пользования пожизненого послед. Владения

не признаются н\пл лица  нах. У них на праве безвозм. Срочного поль=ия либо  передол. Или по дог-ру аренды

объект –земельн. Участки ,рсп-е в пределах муниц. Об-ия на территории кот введён эт налог.

Не явл. Об-м- зем участ. Изъятые из оборота согласно з/д:

П:те уч-ки кот. Зан-ты об-ми культур наследия  Заповед-ки и проч.

НБ-явл.кадасров ст-ть зем уч. Она явл. В онош. Кажд уч-ка по сст. На 1.01 года

Порядок оппределния НБ

Опред. Ор-ями и Ип сам-но на основе данных гос. Займ. Кадастра, в отнош. Ф.л НБ опр-т налог. Орг-ны

НБотнш-ие зем. Уч-в в  дом-в  сот-ти опред. Для каждого н/пл пропорц. Его доле

НБ может быть уменьшена  на необл сумму в 10000Р на 1 н\пл если он :герой СССР им РФ, инвлаид 3 степени , инвалид 1 и 2 гр. Уст. До 1.01.2004 инвлид с детсва ветеран и инвалиды \ВОВ , боев. Дейст-й лица получ. Лучевую болезнь (произв. На основе соо-х док-в)

Нал. Период 1 кал. Год

Отч. Период для орг-ии и ИП явл. 1 кв ,2 кв,3 кв.

нал. Ставка уст. ИПАорг-в муниц. Об-ий

Делятся на 2 группы

1)в отношении земель  отноше земелн с\х назнач-я  ст 0,3%

В отнош. Прочих земельн 1,5%

 

50ЕСХН

С\х товаропроизв-ли_орг-ии,

ИП,произв-ли сельх.прод-ю осущ её переработку реал. её при условии, что в общем доходе от реализ\. Тов. Работ,услуг этих орг-ий доя дохода от сел. Продукции составляет не менее 70%

Так же с\Х произ-ят от-ся градо-посёлко  образующ. Росс. Рыбох. Орг-ии

К сельх. Прод. От-ся расеневодство сел. И лесн. Хоз-ва продукции животн-ва период на един. Сел\х нал. Осущ. На добр. Основе

При этом переходе на упл. ЕСХН предусмв. Уплату соответ.ед.нал при этом не уплач. Нал на прибыль, НДФЛ налог на им-во,НДС нал. На им-во ф.л

н\пл явл. Ор-ии, ИП, кот явл. Сел\х товар-ми

не могут перейти на этот режим н\пл , кот заним-с произ-м под-х тов-в осущ деят-ть в сфере гор. Бизнеса и бюд. Учреждения

об-т н-/обл-я –доходы умен. На вел. Расх.

Расходы:на приобретение, реалзаци,сооружения,ремонт осн. Ср-в,немат. Активы

Рентнаы платежи:мат. Расходы вкл. На приоб. Семян рассады;на оплату труда;выплата пособой по времен. Нет-ти;на разл. Виды стр-ия

Сумма НДС по приоб и  опл. Тов-м сумм % за польз. кредитам пожарной без-ти;содер-ие служ. Трансп-та;командировочные;бух,ауд,юр. Услуги;на концтовары;на различные виды связи;на рекламу и т.д

Методика признания Дох. и Расх.

Датой получения дох, явл. День поступления денеж. Ср в кассу  им на рас. Счёт

Рас.х признаются затраты после изх фактич. Оплаты

НБ-это денеж. Выр-ие до-умен. На вел. Расх.

н\пл может умен. НБ на сумму объкта

нал. Период нал. Год , а отч. Полуг.

Нал. Ставка 6%

Аванс. Платежи за полуг  уплач. Не позднее 25 дн. По окончании  года не позднее 31 марта след. За истекшим.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51.Упрощенная система налогооблажения(УСН) 
Примен-тся на ряду с общим режимом н/облаж.,в случае перехода на УСН орг-ии и ИП станов-ся плат-ми единого н-га в замен н-га на приб.орг-ии,н-га на имущ-во орг-й или ф.л и НДС.

Не  имеют право прим-ть УСН орг-ии имеющие филиалы,банки,страхов-ки,ломбарды. 
Обьекты:

1-доходы;

2-либо доходы-расходы. 
НБ-зависит от того какой обьект выберет н/плат-к.

Если  обьект доходы,то НБ явл. Ден.выраж-е дох-в.

Если  доходы-расходы,то ден. Выраж-е явл. Дох-ды уменьш-е на вел-ну расх-в.

Для н/плат-в кот-е примен-ют обьект расходы уст-тся миним-я  сумма,сумма н-га 1% от дохода.Миним-й налог уплач-тся если исчи-я сумма н-га меньше начисл.суммы н-га. 
Н/период-год;отчет.период-квартал,полугодие,9 мес. 
Ставки:

Если обьект-доходы,то ставка 6%,если доходы-расходы,то 15% 
Порядок исч-я и уплаты: 
1)Если обьект доходы,то доходы * на н/ставку,сумма н-га может быть уменьш-на на сумму взносов,но не более чем на 50%

2)Доходы-расходы,то дох-ды – рас-ды * на н/ставку

52.Единый налог на вмененный доход(ЕНВД) 
ЕНВД-н-г на хоз-ю деят-ть в виде промысла принос-ю доход,он предус-ет уплату единого н-га вместо н-га на прибыль орг-ций(НДФЛ для ИП)н-г на имущ-во орг-ий или ф.л и НДС.

В отличии от УСН переход с трад-й системы облаж-я ЕНВД носит обяз-й хар-р,законами суб-в фед-й опред-тся порядок ведения ЕНВД на тер-ии. 
Обьект:вмененный доход(ВД) 
ВД-потенц-но возм-й доход н/плат. Расчит-мый с учетом факторов непосред-но влиящ-х на получ-е дохода,и кот-е испол-тся для расчета единого н-га.НБ-явл. величина ВД. 
ВД=БД*ФП*n*К1*К2 ;

БД-усл-я доход-ти в месяц на един-цу физ-го показ-ля,кот-й хар-ет опред-й вид предприм-й деят-ти ; ФП-числ-ть работа-х,един-ца площади ; n-кол-во месяцев в н/периоде ;

Коэффициенты-показ-т степень влияния какого либо фактора на рез=т пред-й деят-ти ; К1-коэф.дефлятор-1,148%-он учит-ет измен-е потреб-х цен на т.р.у в РФ ;

К2,К3-учит-т особ-ти вед-я пред-й деят-ти:ассорт-т товара,сезонность,место работы. 
Н/период-квартал;Ставка-15% от ВД 
Сроки уплаты:до 25 числа месяца след-го за исте-м и н/периодом,а подача деклорации до 20 числа мес.след. за ист. н/периодом.Сумма ЕНВД может быть уменьшен на сумму страх.взносов,но не более чем 50%.

53.Сбор за пользованием объектами животного мира и за пользование об-ми водных биологич-х ресурсов.

Плат-ки:

Орг-ции и ф.л.,получающие в уст.пор-ке лицензию на польз-е  об-ми животного мира на тер.РФ и об-ми водных биолог.рес-в во внктр.водах и в морях.

Об-ми н/обл-я призн-ся об-ты жив.мира и об-ты биолог.рес-в,изъятие кот=х из среды обитания осущ-ся на основании лицензии.

Ставки:

-0%-уст-ны для рыбол-ва в целях воспроизв-ва и оклиматиз-и вод.биолог.рес-в,для научн.исслед-й,

-15% от ставки-уст-ны для градо и поселкообраз-х орг-й

Порядок исч-я: Суммы сб за использ-м об-та жив.мира опр-ся как произв-е кол-ва об-в на ставку сбора. Сумма сб за исп-м вод.биол.ресурсов опр-ся как произв-е кол-ва об-в и ставки

Пор-к и сроки упл.сб:

Сумму сб за польз-е жив.миром плат-ки упл-т при получ-и лицензии на польз-е этими об-ми.

Сумму сб за польз-е об-ми вод.биол.рес.плат-ки уплач.в виде разового взноса,исчисл-ся как 10% от суммы сб,упл-ся при получ-и лицензии,оставшаяся сумма упл-ся равными частями в виде ругул.взноса в теч.всего срока действия лицензии ежнмес,не позднее 20 числа месс.

Упл.сб.произв-ся ф.л. по месту нахождения органа,где выдана лицензия,а орг-ми и ИП по месту своего учёта.

Орг.,кот.выд-т лицензии должны не позднее 5 числакаждого месяца предоставить в н/орган по месту своего учёта сведения о выданных лицензиях,о сумме сб,подлежащих уплате и сроках упл,т.е.созд-ся усл.для контроля за исполнением законодат-ва.