Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки  работников предприятия произведем способом абсолютных разниц:

 ΔГВ_ОБЩ = ГВ₁₁ – ГВ₁₀;

ΔГВ_ОБЩ = 316 – 300 = + 15(тыс. руб.);

 

ΔГВ_УД = ΔУД × ГВ'₁₀;

ΔГВ_УД = (0,82 – 0,80) × 375 = + 7,50(тыс. руб.);

 

ΔГВ_Д = УД₁₁ × ΔД × ДВ₁₀;

ΔГВ_Д = 0,82 × (212 - 220) × 1,7045 = - 11,18(тыс. руб.);

 

ΔГВ_П = УД₁₁ × Д₁₁ × ΔП × ЧВ₁₀;

ΔГВ_П = 0,82 × 212 × (7,8 – 7,95) × 0,2144 = - 5,59(тыс. руб.);

 

ΔГВ_ЧВ = УД₁₁ × Д₁₁ × П₁₁ × ΔЧВ;

ΔГВ_ЧВ = 0,82 × 212 × 7,8 × (0,2322 – 0,2144) = + 24,14(тыс. руб.).

Произведенные вычисления позволяют  сделать вывод о том, что на увеличение среднегодовой выработки  работников предприятия ЗАО «Каспий» положительно повлияли 2 фактора: увеличение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, а также увеличение среднечасовой выработки одного рабочего. За счет первого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 7,5 тыс. руб., а за счет второго – на 24,14 тыс. руб.

Однако два других фактора  оказали неблагоприятное влияние. За счет целодневных простоев и внутрисменных  потерь среднегодовая выработка  уменьшилась на 16,77 тыс. руб.

При анализе производительности труда необходимо произвести также  факторный анализ изменения выпуска  продукции за счет изменения фонда  рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

 ВП = ЧР × Д × П  × ЧВ, где

ЧР – среднегодовая  численность рабочих,

Д – отработано дней одним  рабочим,

П – средняя продолжительность  рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая  выработка рабочего.

Итак, произведем расчет, используя данные таблиц 3 и 4, по следующей модели:

 

ВП₁₀ = ЧР₁₀ × Д₁₀ × П₁₀ × ЧВ₁₀;

ВП₁₀ = 120 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 44998,3(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ1 = ЧР₁₁ × Д₁₀ × П₁₀ × ЧВ₁₀;

ВП_УСЛ1 = 125 × 220 × 7,95 × 0,2144 = 46873,2(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ2 = ЧР₁₁ × Д₁₁ × П₁₀ × ЧВ₁₀;

ВП_УСЛ2 = 125 × 212 × 7,95 × 0,2144 = 45168,7(тыс. руб.);

 

ВП_УСЛ3 = ЧР₁₁ × Д₁₁ × П₁₁ × ЧВ₁₀;

ВП_УСЛ3 = 125 × 212 × 7,8 × 0,2144 = 44316,5(тыс. руб.);

 

ВП₁₁ = ЧР₁₁ × Д₁₁ × П₁₁ × ЧВ₁₁;

ВП₁₁ = 125 × 212 × 7,8 × 0,2322 = 47995,7(тыс. руб.).

 

Таким образом, суммарное  увеличение объема валовой продукции  составило:

 ΔВП_ОБЩ = ВП₁₁ – ВП₁₀;

ΔВП_ОБЩ = 47995,7 - 44998,3 = + 2997,4 (тыс. руб.).

На прирост объема валовой  продукции оказали влияние следующие  факторы:

• изменение среднегодовой численности рабочих

ΔВП_ЧР = ВП_УСЛ1 – ВП₁₀;

ΔВП_ЧР = 46873,2 - 44998,3 = + 1874,9 (тыс. руб.);

 

• изменение количества дней, отработанных одним рабочим за год,

ΔВП_Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1;

ΔВП_Д = 45168,7 - 46873,2 = - 1704,5 (тыс. руб.);

• уменьшения средней продолжительности рабочего дня

ΔВП_П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2;

ΔВП_П = 44316,5 - 45168,7 = - 852,2 (тыс. руб.);

• увеличения среднечасовой выработки

ΔВП_ЧВ = ВП₁₁ – ВП_УСЛ3.

ΔВП_ЧВ = 47995,7 - 44316,5 = + 3679,2 (тыс. руб.).

Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой  продукции 2 фактора, среднегодовая  численность рабочих и среднегодовая  выработка, оказали положительное  влияние и увеличили объем  валовой продукции на 5554,1 тыс. руб. Остальные факторы привели к  уменьшению выпуска продукции на 2556,7 тыс. руб.

2.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (R_П) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (Ч_ППП):

R_П  = .

Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и  величины функционирующего капитала.⁵

Факторную модель можно представить  в следующем виде:

 

R_П = × × ,  или R_П = × × , где

П – прибыль от реализации продукции,

Ч_ППП  – среднесписочная численность работников,

В – выручка от реализации продукции,

K – среднегодовая сумма капитала,

ВП – стоимость выпуска  продукции в действующих ценах,

R_ППП - рентабельность персонала,

- рентабельность оборота (R_ОБ),

- капиталовооруженность труда, 

  – доля выручки в стоимости  выпущенной продукции (Д_РП),

- среднегодовая выработка продукции  одним работником в действующих  ценах (ГВ),

- скорость оборота капитала.

Первая формула позволяет  оценить, как изменилась прибыль  на одного работника за счет изменения  рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

Вторая модель позволяет  оценить, как изменилась прибыль  на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда.

Количественное влияние  факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Данные для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатели	2010	2011	Отклонение
Прибыль от реализации  продукции, тыс. руб.	7980	9460	+ 1480
Среднесписочная численность  персонала, чел.	150	152	+ 2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	42000	43000	+ 1000
Выпуск продукции в  действующих (плановых) ценах, тыс. руб.	45000	48000	+ 3000
Доля выручки в стоимости  выпущенной продукции, %	93,3	89,6	- 3,7
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	24000	26000	+ 2000
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	53,2	62,2	+ 9
Рентабельность реализованной  продукции, %	19	22	+ 3
Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	34020	33540	- 480
Рентабельность оборота, %	19	22	+ 3
Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,75	1,65	- 0,1
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	160	171,5	+ 11,05
среднегодовая выработка  работника в текущих (плановых) ценах, тыс. руб.	300	315,8	+ 15,8

  Произведем факторный анализ изменения прибыли по формуле

R_П = × × .

На изменение прибыли  на одного работника оказали влияние  следующие факторы:

• капиталовооруженность труда

ΔR_П1 =  ( ₁₁  -  ₁₀) × ₁₀ × ₁₀       100 ;

ΔR_П1 = (171,5 – 160) × 1,75 × 19 100 =  + 3,7(тыс. руб.);

• оборачиваемость капитала

ΔR_П2 = ₁₁ × ( ₁₁ - ₁₀) × ₁₀       100;

ΔR_П2  = 171,05 × (1,65 – 1,75) × 19 100 = - 3,2(тыс. руб.);

• рентабельность оборота

 ΔR_П2  = ₁₁ × ₁₁ × ( ₁₁ - ₁₀)       100;

ΔR_П2  = 171,05 × 1,65 × (22 – 19) 100 = + 8,5(тыс. руб.).    Произведенные    вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника,  на  11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем  объеме произведенной продукции  и производительности труда на прибыль  на одного работника по формуле

R_ППП = × × .

На изменение прибыли  вышеназванные факторы повлияли следующим образом:

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔR_ППП = ΔГВ × Д_РП10 /100× R_ОБ.10 / 100;

ΔR_ППП = + 15,8 × 0,933 × 0,19 = + 2,8(тыс. руб.);

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔR_ППП = ГВ₁₁ × ΔД_РП /100× R_{ОБ. 10} / 100;

ΔR_ППП   = 315,8 × (- 0,037) × 0,19 =  - 2,3(тыс. руб.);

• рентабельность оборота

ΔR_ПППRОБ = ГВ₁₁ × Д_РПФ × ΔR_ОБ. / 100;

ΔR_ПППRОБ = 315,8 × 0,896 × (+ 0,03) = + 8,5(тыс. руб.).

Таким образом, можно сказать, что наибольшее положительное влияние  на увеличение прибыли данного предприятия  оказало повышение рентабельности оборот на 3%. Необходимо также отметить роль возросшего удельного веса выручки  в общем объеме произведенной  продукции, за счет которого прибыль  возросла на 2,8 тыс. руб. Однако уменьшение удельного веса выручки в стоимости  выпущенной продукции на 3,7% оказал отрицательное влияние на изменение  прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

В процессе выполнения данной курсовой работы были исследованы теоретические  основы анализа эффективности использования  трудовых ресурсов. В том числе, были изучены все необходимые для  анализа показатели. Это показатели выработки, трудоемкости и рентабельности персонала.

В работе подробно рассмотрена  методика проведения анализа с указанием  всех необходимых формул расчета.

Был проведен анализ эффективности  использования трудовых ресурсов по указанной методике. Рассчитаны основные показатели, характеризующие эффективность  использования трудовых ресурсов.

Проделанная работа позволяет  сделать некоторые выводы. Во-первых, в процессе анализа использования  трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами; эффективность  использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы  роста.

Как видно из проведенного анализа, наиболее распространенным показателем  производительности труда является выработка продукции в стоимостном  измерении на одного среднесписочного работника. Выработка как показатель производительности труда изменяется в результате повышения организационно-технического уровня производства. Объективность  результатов анализа производительности труда, как показало дальнейшее исследование, зависит от правильного выбора системы  факторов. Все факторы производительности труда объединяются в три основные группы:

• совершенствование техники и технологии;
•   улучшение организации производства;
• совершенствование организации труда.

Обеспеченность трудовыми  ресурсами и производительность труда изучаются во взаимосвязи  с объемом выпуска и реализации продукции, показателями использования  других видов производственных ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа: Учебник, 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика.- 2005.
2. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
3. Горфинкель В.Я., Швандар В.А., Экономика предприятия: Учебное пособие, 4-е изд. – М.: Изд-во Юнити.- 2007.
4. Гусаров В.М., Кузнецова Е.И., Статистика: Учебное пособие – М.: Изд-во Юнити-Дана.- 2007.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник, 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Изд-во Дело и сервис.- 2006.
6. Ефимова О.В., Финансовый анализ: Учебное пособие, 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Бухгалтерский учет.- 2008.
7. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие для вузов, 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Инфра-М.- 2007.
8. Крылов Э. И. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и расходов на оплату труда / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. –  М.: Финансы и статистика.- 2006.
9. Ларина М. Н. Качества труда и его стимулирование / М. Н. Ларина, Г. И. Акользина, И. В. Ларина // Экономика железных дорог.  –  2007.  -  № 9.
10. Любушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие, 3-е изд. – М.: Изд-во Юнити-Дана.- 2006.
11. Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В. И. Макарьева, Л. В. Андреева. – М.: Финансы и статистика.- 2005.
12. Мартынова Т.А., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Изд-во Советская Кубань.- 2009.
13. Пелих А.С., Экономика предприятия (фирмы): Учебное пособие – М.: Издательский центр Март.- 2007.
14. Петров В.И., Анализ использования трудовых ресурсов предприятия: Учебник – М.: Изд-во Современное управление.- 2006
15. Пястолов С.М., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие – М.: Изд-во Инфра-М.- 2006.
16. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2-е изд. – М.: Изд-во Инфра-М.- 2007.
17. Суша Г.З. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Мн.: Новое знание.- 2006.
18. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н., Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Феникс.- 2006.
19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Методика финансового анализа: Учебное пособие – М.: Изд-во Инфра-М.- 2008.