Особенности экономической преступности в России

При расследовании экономических  преступлений большое значение имеет  доказательственная информация, получаемая в процессе проведения судебных экспертиз, являющихся одной из форм использования  научно-технических достижений в  уголовном процессе. Сущность судебной экспертизы состоит в анализе  по заданию следователя (суда) сведущим лицом – экспертом – предоставленных  в его распоряжение материальных объектов экспертизы (вещественных доказательств), а также различных документов с целью установления фактических  данных, имеющих значение для правильного  разрешения дела.

Экспертиза – самостоятельная  процессуальная форма получения  новых и уточнения (проверки) имеющихся  вещественных доказательств. Как самостоятельное  процессуальное действие ее характеризует  своеобразие формы назначения, производства и процессуального оформления. Ее особенность состоит также в  том, что фактические данные при  проведении экспертизы получает не сам  следователь, а, в соответствии с  его постановлением, эксперт –  специалист в области науки, техники, искусства или ремесла. Даже в  тех случаях, когда следователь  обладает специальными познаниями на уровне эксперта (например, следователь  налоговой полиции на профессиональном уровне владеет знаниями в области  бухгалтерского учета и налогообложения), он не вправе заменять последнего и  совмещать в одном лице функции  органа следователя и эксперта. Это  объясняется тем, что подобное совмещение не позволило бы должным образом  проверить собранные фактические  данные, что, в свою очередь, повлекло бы сомнения в беспристрастности  выводов исследования.

Судебную экспертизу, производимую в ходе предварительного расследования  по уголовному делу, от экспертиз, осуществляемых в иных сферах человеческой деятельности, отличают следующие признаки:

подготовка материалов на экспертизу, назначение и проведение экспертного  исследования осуществляется с соблюдением  специального правового регламента, установленного уголовно-процессуальным законом, а также Федеральным  Законом "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", определяющего права и обязанности  эксперта, следователя, иных участников процесса;

проведение исследования основано на использовании специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства или ремесла;

даваемое экспертом заключение имеет статус доказательства по уголовному делу.

В ходе производства судебных экспертиз, как правило, разрешается два  вида задач:

идентификационные, касающиеся вопросов отождествления объекта по оставленным  им следам-отображениям (например, установление лица, выполнившего тот или иной бухгалтерский документ, по почерку);

диагностические, состоящие в выявлении  механизма события, времени, способа  и последовательности действий, событий, явлений, причинных связей между  ними, природы качественных и количественных характеристик объектов, их свойств  и признаков, не поддающихся непосредственному  восприятию (например, установление механизма  последовательности выполнения подписей и оттисков печатей относительно текста договора).

Результаты опроса следователей и  сотрудников оперативных подразделений  показали, что по уголовным делам  об экономических преступлениях  чаще всего назначаются судебные экспертизы следующих видов:

почерковедческие;

технико-криминалистические экспертизы документов;

экономические.

При расследовании преступлений рассматриваемой  категории постоянно возникает  необходимость в исследовании документов – вещественных доказательств. К  ним, в первую очередь, относятся  финансовые документы – ведомости, счета, приходные и расходные  кассовые ордера, накладные, а также  частные письма или записки, связанные  с преступной деятельностью лица; долговые расписки. В таких случаях  назначаются судебно-почерковедческие экспертизы, предметом которых является установление на основе специальных  познаний в области судебного  почерковедения:

конкретного исполнителя рукописи, подписи, цифровой записи;

условий, при которых выполнялись  различного рода рукописные документы (физическое состояние пишущего, его  положение при письме, намеренное искажение почерка, подражание почерку  определенного лица при составлении  документа);

определение пола и возраста исполнителя  рукописи.

Задачи, решаемые судебно-почерковедческой экспертизой, делятся на две основные группы: идентификационные и диагностические.

Идентификационные задачи включают в  себя определение групповой принадлежности исполнителя рукописи (факта принадлежности почерка исполнителю, относящемуся к группе лиц в зависимости  от степени выработанности, других общих признаков почерка), установление конкретного исполнителя рукописного текста (подписи) либо факта выполнения одним лицом различных записей, подписей, отдельных фрагментов рукописного текста. Для решения этих задач перед экспертом могут быть поставлены следующие вопросы:

Кем из числа указываемых лиц  выполнены рукописные тексты, буквенные  или цифровые записи (обязательно  указываются конкретные записи и  их расположение в документе) в исследуемом  документе?

Кем выполнена подпись от имени  определенного лица, им самим или  другим лицом (обязательно указывается  на какой строке, графе или после какого слова расположена в документе исследуемая подпись)?

Одним или разными лицами выполнены  записи (подписи) в нескольких документах либо отдельные части текста в  одном документе?

Диагностические задачи в данном случае связаны с установлением факта  влияния на выполнение рукописей (подписи) условий письма: необычной позы, алкогольного опьянения, болезненного состояния, факта намеренного искажения  почерка. Указанные задачи могут  формулироваться как самостоятельные  или наряду с задачами индивидуальной идентификации. При решении диагностических  задач могут быть поставлены такие  вопросы:

Не выполнена ли исследуемая  рукопись (подпись) намеренно измененным почерком; с подражанием почерку  определенного лица, с применением  технических средств; в необычной  обстановке или необычными для исполнения пишущими приборами (спичкой, палочкой); в каком-то необычном состоянии (болезнь, алкогольное опьянение)?

Являются ли почерки двух лиц  сходными?

Не дописаны ли слова, цифры к  данному тексту другим лицом?

Почерковедческим экспертизам, производимым по уголовным делам о налоговых  преступлениях, присуща особенность, значительно усложняющая работу экспертов-криминалистов и требующая  от следователей осуществления аналитической  работы при назначении таких экспертиз. Речь идет о таком свойстве данных экспертиз, как многообъектность.

При этом можно выделить следующие  виды многообъектных экспертиз:

на исследование представлено много  объектов и образцы почерка одного предполагаемого исполнителя;

на исследование представлено небольшое  количество объектов и образцы почерка  многих лиц;

на исследование представлено большое  количество исследуемых объектов и, вместе с тем, образцы почерков нескольких предполагаемых исполнителей.

К заключению, сделанному по многообъектной экспертизе, как и к любому другому заключению эксперта, являющемуся процессуальным документом, предъявляются следующие требования:

соблюдение единой схемы изложения  результатов исследования;

полнота ответов на поставленные перед  экспертом вопросы;

краткость, простота и конкретность формулировок, исключающая возможность  их двоякого толкования.

Производство многообъектных почерковедческих экспертиз занимает у эксперта значительное количество времени, затрачиваемого не только на процесс исследования, но и на оформление заключения. Вместе с тем, полагаем, что производить такие экспертизы можно без дополнительных временных затрат и снижения качества исследований за счет группировки документов как в процессе исследования, так и непосредственно следователем до направления материалов эксперту, что в настоящее время в должной мере не осуществляется в практической работе.

В частности, когда на экспертизу представлено много объектов и образцы почерка  одного предполагаемого исполнителя, думаем, необходимо начать исследование с изучения почерка предполагаемого  исполнителя, а затем уже приступать к анализу почерков, которыми выполнены  представленные документы. При этом следует сначала решить вопрос, выполнены  ли записи в документах одним лицом  или разными. Если данные объекты (документы) выполнены разными лицами, то их необходимо разбивать на соответствующие группы в зависимости от признаков почерка, которым они выполнены: общих (выработанность, степень сложности) и частных. Выделенная таким образом каждая группа объектов анализируется отдельно. Сравнение с почерком предполагаемого исполнителя также производится по каждой группе отдельно.

Если на исследование поступило  небольшое количество объектов и  образцы почерков нескольких лиц, необходимо сначала произвести анализ почерка, которым выполнены подлежащие исследованию объекты, и решить, одним или разными  почерками они выполнены. Если исследуемые  объекты выполнены разными почерками, их целесообразно сгруппировать, а  затем переходить к исследованию почерков-образцов.

Анализ деятельности по расследованию  налоговых преступлений показывает, что ситуации одновременного направления  на экспертизу большого количества объектов и множества образцов почерков предполагаемых исполнителей нужно вообще исключить  из следственной и экспертной практики. Полагаем, что в таких случаях  следователь должен назначить не одну, а несколько почерковедческих экспертиз поэтапно, то есть он должен сам сгруппировать образцы почерков предполагаемых исполнителей, а затем  уже назначать экспертизы. В результате трудоемкие экспертизы, требующие колоссальных временных затрат, можно свести к  экспертизам первого вида, когда  на исследование представляется много  объектов и образцы почерка одного предполагаемого исполнителя. Это  также значительно облегчит оформление и последующее восприятие экспертного  заключения.

Технико-криминалистическая экспертиза документов производится в целях  установления способа изготовления или подделки документов и использования  для этого технических средств, восстановления содержания поврежденных документов, исследования материалов документов (бумаги, красителей). Следует  отметить, что в предмет судебно-технической  экспертизы документов не входит установление подлинности или поддельности (подложности) документов. Эксперт-криминалист решает только технические задачи, а следователь  – вопросы, связанные с подлогом документов.

Например, при изменении содержания накладной эксперт устанавливает, что в конкретной записи одна цифра  написана поверх другой, а следователь  уже выявляет цель изменения: исправление  ошибочно внесенной записи или маскировка преступного деяния.

Все вопросы, решаемые судебно-технической  экспертизой документов, также подразделяются на идентификационные и диагностические.

Идентификационные исследования проводятся с целью отождествления:

конкретных технических средств, используемых для изготовления документов либо их фрагментов;

целого по его частям (например, восстановление документа по обрывкам бумаги);

материалов (бумаги, картона, пасты  для шариковых ручек, чернил), использованных для изготовления документа;

печатей и штампов, а также их оттисков.

Диагностические исследования направлены на установление:

способа изготовления документа либо его фрагментов (полиграфический, фотографический, рукописный);

факта и способа изменения первоначального  содержания документа (подчистка, дописка, допечатка, травление);

первоначального содержания документа (восстановление невидимых и слабо  видимых записей, подчищенных, залитых, угасших, обесцветившихся в результате воздействия высоких температур или травящих веществ);

давности изготовления документа (абсолютной, относительной), в том  числе хронологической последовательности нанесения пересекающихся штрихов;

источника происхождения документа (или материалов, примененных для  его изготовления) по признакам, характеризующим  условия его хранения или использования.

В криминалистической практике иногда встречаются также классификационные  задачи, когда для следствия важно  установить, например, тип, систему, модель пишущей машины, класс и потребительское  назначение бумаги, использованной для  изготовления документа.