Оценка эффективности работы АТП международных перевозок грузов

 

Проведя общую  характеристику АТП можно сделать вывод, что рассматриваемое предприятие, являясь неликвидным, неплатежеспособным и финансово неустойчивым, все-таки повышает эффективность своей основной деятельности и снижает эффективность использования капитала. Это связано с низкой эффективностью использования финансовых ресурсов на предприятии.

Эти данные свидетельствуют, что автотранспортные предприятия, выполняющие международные перевозки  грузов, не имеют достаточных финансовых ресурсов для обновления подвижного состава.

3. Анализ  эффективности бизнеса АТП с  использованием финансовой модели Project-Exper./

Финансовое  моделирование — возможность  эффективного анализа сложных и  неопределенных ситуаций, связанных  с принятием стратегических решений, инструмент финансистов, который позволяет рассмотреть большое число вариантов в предположении «Что будет, если?» и прожить их без потери вложенных средств.

Финансовая  модель обеспечивает единое решение этих задач:

• позволяет сымитировать денежные потоки планируемой деятельности и оценить будущее финансовое состояние компании с учетом реализуемых проектов
• показывает, откуда будут браться и на что тратиться финансовые ресурсы компании, привлекаемое финансирование
• выступает основой для анализа рисков и выстраивания системы риск-менеджмента компании
• обеспечивает непрерывную аналитическую работу: позволяет оперативно корректировать и вести пересчет возможных вариантов проекта, сценариев развития бизнеса
• существенно экономит время, позволяя избежать рассмотрения неприемлемых вариантов и быстро принять решение о прекращении неперспективных инвестиционных проектов.

Рассмотрим  с использованием данной модели эффективности  обновления подвижного состава для  международных автомобильных перевозок.

.

В настоящее время большинство автотранспортных предприятий приобретают подвижной состав за счет лизинга Использование заемных средств также пока маловероятно из-за их высокой стоимости (ставка кредита порядка 13-15% годовых) и необходимость наличия не менее 20% от стоимости закупаемого подвижного состава.

Рассмотрим  пример бизнес-плана АТП международных  перевозок (контейнерные перевозки) на участке Котка (Финляндия) – Москва (Россия). Длина маршрута – 988 км, время в пути – 14 часов (рис.1).

 

Рис. 1 Междунароный маршрут Котка - Москва

В настоящем  расчете переменные расходы приведены к постоянным издержкам.

Необходимый стартовый капитал – 200 000 евро (15-20% от стоимости машины, условия лизингового платежа).

Стоимость нового автопоезда – 110 000 евро (АТП берет в лизинг) – т. к. лизинг, то в платеж входит страховка, обслуживание в авторизованном центре (техобслуживание), транспортный налог.

Количество приобретаемых автопоездов – 10 штук

Разовый платеж за 1 автопоезд при оформлении договора лизинга  составит 20 000 евро.

Стоимость страхования по лизинговому платежу – 20 000 евро за автопоезд. Соответственно, размер лизингового платежа составит: 110 000 + 20 000 – 20 000 = 110 000 евро на 4 года или 2 300 евро в месяц.

Автопоезд совершает 4 рейса в месяц (с учетом праздничных дней, новогодних каникул, простоев автопоезда в ремонте, из-за болезни водителя, на границе, на складах временного хранения и т.д.).

Общий пробег автопоезда в оба конца – 988 км * 2 = 1976 км, время в пути – 14 часов *2 = 28 часов.

Ставку за доставку – (разброс по рынку: 2 000-3 000 евро) принимаем в размере 3 000 евро.

Стоимость «зеленой карты» (аналог ОСАГО_Финляндия) – 25 000 руб./год (625 евро/год).

Стоимость книжки МДП - Carnet TIR(Членство в АСМАП)–1 автопоезд/1 рейс - 2000 руб.=4*2000=8000руб (200 евро/мес.)

Стоимость оплаты CMR-ответственности – 1000$/рейс = 825 евро*4 рейса = 3 300 евро в месяц

Топливо (дизельное), емкость бака 400 л. Расход топлива (33 л на 100 км) составит 800 л на рейс. Исходя из этого затраты на топливо в месяц составят 800 * 4 рейса = 3 200 л * 29 руб. = 92 800 руб. (2 300 евро/месяц).

Замена колес (раз в 3 года) – 12 колес * 500 евро = 6 000 евро.

Аренда офиса + территория для стоянки машин  – офис: 7 000 руб./кв. м/год = 30 кв. м*10 000/12/40 = 450 евро/месяц + прилегающая территория (стоянка для авто) – 10 000/40 = 250 евро/месяц, итого – 700 евро/месяц.

Заработная плата водителя – 15 000 руб./рейс (включаем различные риски - мелкий ремонт, оформление аварии в ГИБДД, телефон водителя, стоянка, РОСТЭК, техническое обслуживание один раз в год – 15 000 руб.) – 15 000*4 = 60 000 руб./месяц (1 500 евро/месяц).

Принимаем в  расчете следующие размеры заработной платы:

директора – 1300 евро/месяц.

бухгалтера  – 1 000 евро/месяц.

диспетчера  – 375 евро/месяц

Затраты на Интернет + телефон – 125 евро/месяц

Стоимость программного обеспечения при покупке – 1 000 Евро – единовременный платеж + сервисное обслуживание 1евро/месяц.

Пример финансового расчета бизнес-плана АТП с использованием программного продукта Project Expert

 

Исходные данные расчета

Список продуктов/услуг

Наименование	Ед. изм.	Нач. продаж
перевозка грузов	рейс	08.07.2012

 

Банк, система учета

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: FIFO.

 

Валюта проекта

Валюта для расчета на внешнем рынке - Евро (EUR)

Курс на момент ввода:  1 EUR = 40.00  руб.

 

Ставка рефинансирования: принимаем 8,25%.

 

Инфляция (Евро)

Объект	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год
Сбыт	6.00	6.36	6.74	7.15	7.57	8.03	6.00
Прямые издержки	6.00	6.36	6.74	7.15	7.57	8.03	6.00
Общие издержки	6.00	6.36	6.74	7.15	7.57	8.03	6.00
Зарплата	6.00	6.36	6.74	7.15	7.57	8.03	6.00
Недвижимость	6.00	6.36	6.74	7.15	7.57	8.03	6.00

 

Налоги

Название налога	База	Период	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	месяц	20 %
НДС	Добав. стоим.	месяц	18 %
Налог на имущество	Имущество	квартал	2,2 %
Единый социальный налог	Зарплата	месяц	30,2 %

 

Список этапов инвестиционного плана

Название	Длитель-ность, дней	Дата начала	Дата окончания	Стоимость Евро
оформление лизинговой сделки	7	01.07.2012	08.07.2012	200 000
производство [перевозка грузов]	0	08.07.2012	...	...

 

Планируемое количество рейсов (объём поставок)

Услуга	Ед. изм.	3кв. 2012г.	4кв. 2012г.	1кв. 2013г.	2кв. 2013г.	3кв. 2013г.	4кв. 2013г.
перевозка грузов	рейс	120.00	120.00	120.00	120.00	120.00	120.00

 

Услуга	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	1-7.2018
перевозка грузов	480.00	480.00	480.00	480.00	280.00

 

Сбыт (Ценообразование)

Услуга	Цена (EUR)
перевозка грузов (рейс)	3 000.000

 

Сбыт (Условия оплаты)

Услуга	Описание
перевозка грузов	Продажа по факту

 

План по персоналу

Должность	Кол-во	Зарплата	Платежи
		(EUR)
Управление
водитель	10	1 500.00	Ежемесячно, весь проект
директор	1	1 300.00	Ежемесячно, весь проект
бухгалтер	1	1 000.00	Ежемесячно, весь проект
диспетчер	1	375.00	Ежемесячно, весь проект

Всего: 13 чел.         Месячный фонд оплаты труда 17 675.00 EUR

 

Общие издержки

Название	Сумма	Платежи
	(EUR)
Управление
Аренда офиса и стоянки	700.00	Ежемесячно, весь проект
Internet/телефон	125.00	Ежемесячно, весь проект
Программное обеспечение	15.00	Ежемесячно, весь проект
Производство
Зеленая карта	520.00	Ежемесячно, весь проект
TIR	2 000.00	Ежемесячно, весь проект
CMR-ответственность	33 000.00	Ежемесячно, весь проект
Топливо	23 000.00	Ежемесячно, весь проект
Замена колес	1 600.00	Ежемесячно, весь проект

 

Лизинг

Название	Дата	Сумма	Срок
		(EUR)
Лизинг автопоезда	01.07.2012	23 000.00	48 мес.

 

Результаты расчетов

Прибыли-убытки (руб.)

Строка	3кв. 2012г.	4кв. 2012г.	1кв. 2013г.	2кв. 2013г.	3кв. 2013г.
Валовый объем продаж	12 342 212.06	12 766 604.64	13 205 590.15	13 659 670.38	14 129 364.36
Налоги с продаж	123 422.12	127 666.05	132 055.90	136 596.70	141 293.64
Чистый объем продаж	12 218 789.94	12 638 938.59	13 073 534.25	13 523 073.67	13 988 070.72
Валовая прибыль	12 218 789.94	12 638 938.59	13 073 534.25	13 523 073.67	13 988 070.72
Налог на имущество	11 400.51	10 657.00	9 913.49	9 169.98	8 426.47
Административные издержки	86 395.48	89 366.23	92 439.13	95 617.69	98 905.55
Производственные издержки	6 183 448.24	6 396 068.92	6 616 000.66	6 843 494.86	7 078 811.55
Зарплата административного персонала	2 788 666.25	2 884 555.80	2 983 742.57	3 086 339.92	3 192 465.12
Суммарные постоянные издержки	9 058 509.97	9 369 990.96	9 692 182.36	10 025 452.47	10 370 182.21
Амортизация	148 702.33	148 702.33	148 702.33	148 702.33	148 702.33
Суммарные непроизводственные издержки	148 702.33	148 702.33	148 702.33	148 702.33	148 702.33
Другие издержки	2 244 917.07	2 288 528.05	2 332 986.25	2 378 308.12	2 424 510.43
Прибыль до выплаты налога	755 260.06	821 060.25	889 749.81	961 440.78	1 036 249.28
Прибыль от курсовой разницы	-29 753.80	-42 911.45	-40 762.17	-38 513.18	-36 161.43
Налогооблагаемая прибыль	725 506.26	778 148.79	848 987.65	922 927.60	1 000 087.85
Налог на прибыль	145 101.25	155 629.76	169 797.53	184 585.52	200 017.57
Чистая прибыль	580 405.00	622 519.04	679 190.12	738 342.08	800 070.28