Управление финансовыми ресурсами в логистике

Главное в работе бухгалтера - способность внимательно разобраться  в первичных документах и в  соответствии с инструкциями и циркулярами  точно отразить их в бухгалтерских регистрах.

Совсем другое требуется от финансового менеджера. Работа этой профессии связана с принятием решений в условиях неопределенности, что вытекает из многовариантности исполнения одной и той же финансовой трансакции. Работа финансиста требует гибкости ума, это должна быть натура творческая, способная рисковать и оценивать степень риска, воспринимать новое в быстро меняющейся внешней среде.

Сопоставляя особенности  двух профессий, не следует забывать об очень тесной взаимосвязи между  ними, которую кратко можно выразить так: если бухгалтер фиксирует денежное значение осуществленных трансакций, отображая их в итоговом документе - балансе, то финансист формирует  эти значения из множества неизвестных. В сущности, все функции по поиску значений этих неизвестных и есть финансовая работа.

Сегодня предприятие при  организации адекватной времени  финансовой работы сталкивается с большими трудностями. Опыт успешно работающих фирм показал, что кратчайший путь разрешения этой проблемы находится в руках руководителя предприятия. Сегодня признание получили два подхода к реорганизации финансовой службы фирмы:

-   если руководитель - профессиональный финансист, он  сам координирует реорганизацию  финансовой службы. Это оптимальный  вариант, но в отечественной практике это скорее исключение, чем правило;

-   руководитель, понимающий  задачи и функции современной  финансовой службы фирмы, но не будучи профессиональным финансистом, не знающий тонкостей этой профессии, привлекает стороннюю организацию для постановки и внедрения на практике необходимой модели организации финансовой работы.

Независимо от выбранного подхода к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой стандартной модели организации финансовой работы, адекватной рыночным условиям.

Главное, что следует отметить в работе финансового менеджера, это то, что она либо составляет часть работы высшего звена управления фирмы, либо связана с предоставлением  ему аналитической информации, необходимой  и полезной для принятия управленческих решений финансового характера.

Тем самым подчеркивается исключительная важность этой функции. Вне зависимости от организационной структуры фирмы финансовый менеджер отвечает за анализ финансовых проблем, принятие в некоторых случаях решений или выработку рекомендаций высшему руководству.

В условиях рыночной экономики  финансовый менеджер становится одной  из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем  финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Однако если поставленная проблема имеет существенное значение для предприятия, он может быть лишь советником высшего управленческого персонала .

Финансовый менеджер осуществляет оперативную финансовую деятельность. В общем случае деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:

-   общий финансовый анализ и планирование;

-   обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);

-   распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами).

Выделенные направления  деятельности одновременно определяют и основные задачи, стоящие перед  менеджером. Состав этих задач может  быть детализирован следующим образом.

В рамках первого  направления осуществляется общая  оценка:

-   активов  предприятия и источников их  финансирования;

-   величины  и состава ресурсов, необходимых  для поддержания достигнутого  экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;

-   источников  дополнительного финансирования;

-   системы  контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Второе направление  предполагает детальную оценку:

-   объема  требуемых финансовых ресурсов;

-   формы  их представления (долгосрочный  или краткосрочный кредит, денежная  наличность);

-   степени  доступности и времени представления  (доступность финансовых ресурсов  может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);

-   стоимости  обладания данным видом ресурсов (процентные ставки, прочие формальные  и неформальные условия предоставления  данного источника средств);

-   риска,  ассоциируемого с данным источником  средств (так, капитал собственников  как источник средств гораздо  менее рискован, чем срочная ссуда  банка).

Третье направление  предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:

-   оптимальность  трансформации финансовых ресурсов;

-   эффективность  финансовых вложений.

Принятие финансовых решений с использованием приведенных  оценок выполняется в результате анализа альтернативных решений, учитывающих компромисс между требованиями ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Управление финансовыми  ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. В ее рамках решаются следующие вопросы:

-   Каковы должны  быль величина и оптимальный  состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприятием цели и        задачи?

-   Где найти источники  финансирования и каков должен  быть их оптимальный состав?

-   Как организовать  текущее и перспективное управление  финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?

Существуют различные  подходы к трактовке понятия "финансовый инструмент". В наиболее общем виде под финансовым инструментом понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого предприятия.

Финансовые активы включают:

-   денежные средства;

-   контрактное право  получить от другого предприятия  денежные средства или любой  другой вид финансовых активов;

-   контрактное право  обмена финансовыми инструментами  с другим предприятием на потенциально выгодных условиях;

-   акции другого  предприятия.

К финансовым обязательствам относятся контрактные обязательства:

-   выплатить денежные  средства или предоставить какой-то  иной вид финансовых активов другому предприятию;

-   обменяться финансовыми  инструментами с другим предприятием  на потенциально невыгодных условиях (в частности, такая ситуация может возникнуть при вынужденной продаже дебиторской задолженности).

Финансовые инструменты  подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность  по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы).

Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

-   бухгалтерская отчетность;

-   сообщения финансовых  органов;

-   информация учреждений  банковской системы;

-   информация товарных, фондовых, валютных бирж;

-   прочая информация.

Техническое обеспечение  системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные  системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

Функционирование любой  системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ процесса управления финансовыми ресурсами на 000 СП «Аркаим»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия 000 СП «Аркаим»

ООО СП «Аркаим» образовано в 1993 году. Компания начинала свою деятельность с заготовки леса, и сегодня это направление деятельности остается одним из ключевых в работе «Аркаима». Первая производствен¬ная база компании была организована в поселке Высокогорном (Ванинский район). Здесь в короткие сроки построены современные цехи для ремонта и обслуживания техники, административные здания, склады, жилые комплексы.

Сегодня компания ведет заготовку  леса на территории четырех районов  Хабаровского края: Ванинского, Совгаванского, Комсомольского и Нанайского. 000 СП «Аркаим» имеет в аренде участки лесного фонда с объемом лесозаготовок порядка 800 тысяч кубометров в год, что составляет почти 10 % от лесозаго¬товок по краю. По экспорту древесины в структуре экспорта Хабаровского края компания занимает пятое место среди крупнейших предприятий-экспортеров. Торговля осуществляется с более чем 30 компаниями Японии, Кореи, Китая, импор¬тирующими круглый лес. Ежегодный доход от лесозаготовки составляет 80 миллионов долларов США.

Заготовка леса ведется по шведской, наиболее экономичной, технологии, позволяющей исключить ручной труд и максимально повысить выработку. Лесозаготовка ведется круглосуточно — вахтовым методом. Сейчас компания занимает первое место в Хабаровском крае по объему заготовки пиловочника на одного работающего. Для работы компания использует высокоэффективную технику ведущих мировых производителей: «Komatsu», «Scania», «Caterpillar», «Nissan», «Timberman», «Timberking», «Volvo», «Log Max», «Prentice», «Hemek», «Owren».

Компания «Аркаим» выступает дилером на территории Дальнего Востока ряда зарубежных компаний и предлагает для реализации на рынке широкий спектр лесозаготовительной техники и грузовых автомобилей. Так, «Аркаим» является официальным поставщиком установок канатной трелевки «Owren-Ru» норвежской фирмы «Trigve Owren AS», которые позволяют заготавливать древесину на склонах, недоступных традиционной технике, и уже доказали свою эффективность на лесозаготовительных участках самой компании «Аркаим». Также компания поставляет погрузчики «Timberman Ru» шведской фирмы «Maskinservice I. Bergqvist АВ», харвестеры «Prentice» компании «Blount Inc.» (США), а также самосвалы, тягачи и дорожно-строительную технику китайского концерна «FAW».

Специально для продажи  и сервисного обслуживания поставляемой техники компания «Аркаим» построила в городе Хабаровске центр сервисного обслуживания с мойкой и АЗС. Это уникальный по своей оснащенности, местоположению и квалификации персонала центр. В оборудованном по европейским стандартам боксе с полезной площадью в 1 600 квадратных метров силами специалистов «Аркаима» может одновременно обслуживаться до 16 большегрузных машин. Через сервисный центр организована также поставка запасных частей и расходных материалов для всей поставляемой техники. На территории имеется автомоечный комплекс, выставочный зал для продажи автомобилей, стояночная площадка для новых автомобилей, просторный склад для хранения запасных частей, узлов и агрегатов, смазочных материалов.

С 2002 года компания «Аркаим» занимается грузовыми автомобильными перевозками. Для более эффективной работы с учетом всех необходимых технических характеристик по индивидуальному заказу на заводе-изготовителе в Швеции были собраны восемь грузовых автомобилей «Scania». Использование как изометрических полуприцепов, так и рефрижераторов позволяет без ограничений расширять номенклатуру перевозимого груза. Годовой объем грузоперевозок равен 45 тысячам тонн. В течение пяти лет успешной работы нашими постоянными клиентами стало более 80 компаний Дальневосточного региона: производственные и торговые компании, логистические службы.  Сегодня «Аркаим» возводит на территории центра сервисного обслуживания комфортабельный мотель для водителей большегрузной техники.

  B 2007 году ООО СП «Аркаим» приобрело в собственность «Хабаровский завод металлоконструкций» — один из крупнейших производителей строительных конструкций и металлоизделий на Дальнем Востоке. На базе завода было организовано новое предприятие ООО «Аркаим-Металл Конструкция».

Новая компания провела модернизацию производства и закупила дополнительное оборудование. Обновленное предприятие специализируется на выпуске строительных конструкций и металлоизделий общестроительного и промышленного назначения из черных металлов. В ассортименте предприятия: промышленные здания и здания социально-бытового назначения комплектного изготовления; колонны, балки покрытия и перекрытия; опоры ЛЭП; радиотелевизионные мачты и башни; опоры трубопроводов, эстакады, пролетные строения; емкости, бункеры прямоугольные и усеченные; ригели, монорельсы; контейнеры для перевозки и хранения нефтебитума; фермы уголковые и трубчатые; сварные балки. В качестве дополнительного направления деятельности на заводе налажено производство профнастила длиной до 13 метров, а также сборных каркасных стеновых и кровельных панелей типа «сэндвич» с минераловатным утеплителем и верхним покрытием из профилированного настила. Необходимо отметить, что вся продукция сертифицирована по системе менеджмента качества ИСО 9001-2001. На сегодняшний день мощности оборудования и площади завода позволяют выпускаться тысяч тонн металлоконструкций зданий и сооружений в год. С приобретением дополнительного оборудования в 2008 году этот показатель увеличился в 1,5 раза. Ежегодный доход от производства металлических конструкций составляет порядка 20 миллионов долларов США.  Благодаря современному технологическому оборудованию, жесткому контролю качества на всех этапах производства, новым технологиям работы, профессиональному коллективу компания «Аркаим-Металл Конструкция» стала успешно конкурировать с отечественными и иностранными производителями металлоконструкций как по качеству, так и по цене. Сегодня постоянными клиентами предприятия стали многие компании Дальнего Востока.