Управление финансовыми ресурсами в логистике

  В 2008 году «Аркаим» отметил свой 15-лет-ний юбилей. За 15 лет упорной работы компания сумела из небольшой лесозаготовительной фирмы стать крупным многопрофильным предприятием регионального значения. Среди направлений работы компании — лесозаготовка, строительство, судовая деятельность, транспортные перевозки, изготовление металлоконструкций, гостиничный бизнес, торговля и обслуживание большегрузной и специализированной техники.

Что касается организационной  структуры предприятия, то она довольно сложна, но эффективна, представим ее в виде рисунка.

Рисунок 1. Организационная  структура ООО СП «Аркаим»

Если говорить об основных показателях, то их данные можно представить в таблицах:

 

 

 

Таблица 1.  Данные о прогнозах  продаж.

Показатели	Ед.измер	2008	2009	2010	2011
В натур. выражении	тыс. м3	2.3	2.5	2.8	3.0
В стоимост. выражении	млн. руб.	13.8	15	16.8	18

 

Таблица 2. Оценка прибыли, связанная  с расходами

Показатели	Млн. руб.	%
Суммарный доход от продажи, прогнозируемый на год	16.8	1,6
Наиболее вероятная стоимость  производства	8.4	1,7
Реклама	0.8	14
Организация продаж	0.4	5
Другие затраты на продвижение продукта, распределение, обслуживание потребителей	0.3	3
Заработная плата рабочих и специалистов, руководителей	3.5	4

 

   «Аркаим» никогда не останавливался на достигнутом. Стратегические цели компании всегда предусматривают дальнейшее расширение бизнеса — увеличение объемов работы по имеющимся направлениям и развитие новых.

 

    2.2. Анализ управление финансовыми ресурсами  000 СП «Аркаим»

ООО СП «Аркаим» осуществляет деятельность на территории Хабаровского края с 1993 года. На строительство деревоперерабатывающего комплекса потребовалось 18 месяцев. Для ввода мощностей в Ванинском районе был проделан большой объем работ по обеспечению будущего завода электрической энергией, в том числе реконструкция подстанции «Ванино», строительство подстанции «Лесозавод» с трансформаторами и десятикилометровой линией электропередач. Для обслуживания производства возведены электрический цех, склад материалов, столярный цех, пожарная часть, гостиница, бытовой комплекс, столовая. В ходе строительства первой очереди на развитие инфраструктуры инвестировано около 2,5 миллиардов рублей.

Комплекс состоит из двух заводов — по выпуску сухих  пиломатериалов и древесно-стружечных плит. В перспективе появятся цеха по производству гранулированного топлива и клея. Таким образом, идеология руководства компании направлена на абсолютно безотходный цикл — попавшее на завод бревно выходит из цехов исключительно в виде готовой продукции. Комплекс оборудован самой современной техникой. Лесопильное оборудование представлено немецкой компанией «EWD», специализирующейся на производстве и поставке «под ключ» лесопильных предприятий. У компании огромный опыт сотрудничества с российскими и зарубежными предприятиями. На ООО СП «Аркаим» размещены финские сортировочные линии и австрийские сушильные камеры.

Наш край богат лесными  ресурсами, но они часто остаются невостребованными и имеют свою специфику. На лесосеках компании формируют свой бюджет, так как продажа круглого леса в период реализации инвестиционных проектов основная статья доходов для погашения кредитов и пополнения оборотных средств. Здесь много сложных моментов, о которых директора предприятий рассуждают с горечью. Государственная политика на словах поддерживает лесозаготовителей, но на деле все обстоит иначе. Не такой уж в крае и качественный лес, как утверждают чиновники. Климат не слишком благоприятный. Высокий перепад температур и влажность не благоприятствуют качеству древесины. Бревна при хранении подвержены заражению. За лесом приходится лезть на склоны горных вершин или туда, где не ступала нога человека. При нехватке своих ресурсов приобретается лесной фонд, а то и небольшие компании вместе с лесосеками и персоналом. Нужно строить лесные дороги и мосты. Финансировать ремонт и содержание дорожного хозяйства. И это в то время, когда основным параметром производства считается уровень издержек.

Лесные дороги, например, по факту существуют, а по законодательству их даже в собственность нельзя оформить. Не оформил, а значит, не передашь в собственность муниципального образования. Муниципалитет и рад бы их взять на баланс, да средств на ремонт и содержание не имеет. Предлагаемая органами власти политика хоть и верная, да не осуществимая — нормативная база отсутствует. Вот и несет СП «Аркаим» потери. Не строить дороги нельзя, а построил, бросить жалко, и нести бремя содержания тяжело. Миллионы ложатся в грунт и на себестоимость сырья. Компания ежегодно строит до 100 километров дорог. Использует 110 километров дороги Лидога — Ванино, хотя и не бесплатно. И такие проблемные вопросы только предстоит решать. Стране нужна конкурентоспособная продукция, но важно, чтобы к решению задачи подключилось и государство.

Заготовкам компания уделяет  особое внимание. Они ведутся в  Комсомольском, Нанайском, Ванинском и Советско–Гаваньском районах. На лесосеках формируется цикл производства и от неисправности одного лесовоза могут пострадать цеха, а то и целые подразделения компании. Кто-то организует нижние склады, налаживает учет и сортировку бревен. СП «Аркаим» пошло по пути конвейера от заготовки до транспортировки. В снежную пургу организуется хранение, но временное. При необходимости производится фумигация, но без задержек. Теперь фумигация отпадает — на экспорт пойдут сушеные пиломатериалы. С лесовоза погрузка на свой подвижной железнодорожный состав, а из вагонов — на свои собственные морские суда. Стабильность деятельности и надежность конвейера обеспечивает современная техника из США, Финляндии, Германии. Уникальная вещь — компания не только закупает, но и сама реализует со склада строительную и лесозаготовительную технику. Самосвалы, тягачи, бульдозеры, технику «XCMG»,  миксеры «Isuzu». Имеет два технических центра в Ванино и Высокогорном, в том числе для организации и ремонта грузовых машин. Другими словами, предприятие — магазин товаров и услуг. Обучение специалистов — на месте. Под запасные части организован свой склад. Заготовка и обработка бревна положили началу сотрудничества с крупнейшими поставщиками современных машин. «Аркаим» организовал внутреннюю кооперацию, где каждый несет свою ответственность за работу этого конвейера.

На заготовках используются свои ноу-хау. Канатная трелевка бревен хоть и не новшество, но эффект приносит значительный. В СП «Аркаим» научились не только использовать эти механизмы, но и изготавливать их, самостоятельно организовывать обучение и реализацию партнерам.

Из выше сказанного, любой  человек, прочитавший хотя бы между  строк эту информацию, поймет, насколько  богата инфраструктура данного предприятия. Уже изучив понятие финансовых ресурсов из первой главы, несложно понять, что у ООО СП «Аркаим», их огромное количество. Это вся техника находящаяся в собственности данного предприятия, оборудования, сооружения, все то, что добывается, перерабатывается и продается. Все вырученные средства за определённую отрасль деятельности идут на  совершенно разные нужды.

Чтобы проанализировать такой  процесс как управление финансовыми  ресурсамина ООО СП «Аркаим» представим состав и структура источников финансовых ресурсов предприятия, а так же их изменение за период 2009-2011 года в таблице 3.

 

 

 

Таблица 3. Источники формирования финансовых ресурсов ООО СП «Аркаим»

Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 5781 тыс.р. в начале периода до 11624 тыс.р. - в конце периода, то есть темп роста составил 201%. При этом собственные источники увеличились на 2382 тыс.р. при темпе роста 145,75%, а заемные - на 3461 т.р. Темп роста заемных источников финансовых ресурсов составил 702,25%. Таким образом темп роста заемных источников опережает темп роста собственного капитала, но собственный капитал несмотря на это составляет большую долю источников финансирования ООО СП "Аркаим".

Увеличение суммы собственного капитала произошло, в основном, за счет роста добавочного капитала, который увеличился с 4933 тыс.р. в  начале анализируемого периода до 7261 тыс.р. в конце. Темп роста добавочного  капитала составил 147,2%. Увеличение добавочного капитала произошло в следствии переоценки основных фондов в 2010 году. Эмиссии ценных бумаг не производилось, следовательно увеличение собственного капитала не привело к реальному увеличению источников финансовых ресурсов.

Так же на увеличение суммы  собственного капитала повлияло увеличение целевых финансирований и поступлений. Постоянно в течение анализируемого периода осуществлялось целевое финансирование ООО СП "Аркаим". На 1.01.09 г. сумма целевого финансирования составила 75 тыс.р., а к концу анализируемого периода увеличилась до 310 тыс.р. Темп роста целевых финансирований и поступлений составил 416,2%.

Доля заемного капитала в  общей сумме источников увеличилась  с 9,94% на 1.01.09 г. до 34,72% на 1.01.11г. Темп роста заемного капитала за анализируемый период составил 702,2%. Заемный капитал сформирован в основном за счет кредиторской задолженности.

Так, сумма кредиторской задолженности на предприятии ООО СП "Аркаим" за анализируемый период увеличилась на 2327 тыс.р. и на 1.01.11г. составила 2748269 тыс.р. Темп роста кредиторской задолженности за анализируемы период составил 651,83%. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств уменьшилась с 73% в начале анализируемого периода до 68% в конце. Это связано с все нарастающими темпами роста краткосрочных заемных средств. В то же время доля кредиторской задолженности в общей суммы финансовых ресурсов увеличилась с 7% в начале анализируемого периода до 24% на 1.01.11г., что говорит о большом влиянии кредиторской задолженности на структуру источников финансовых ресурсов предприятия.

Для полного анализа, наравне  с источниками формирования финансовых ресурсов, правильно будет предоставить данные по структура и динамика изменения финансовых ресурсов в таблице 4.

Рисунок 4. Структура и динамика изменения финансовых ресурсов ООО СП «Аркаим»

Достаточность финансовых ресурсов для обеспечения воспроизводственного процесса, наличие свободных денежных средств для расширения производства продукции - решающие факторы в оценке эффективности управления финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы предприятия как минимум должны покрывать суммы его затрат на производство продукции. В 2009 году затраты на производство продукции составляли 18126 тыс.р., а сумма финансовых ресурсов предприятия составляла 18601 тыс.р. Следовательно процентное соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов в 2009 году составляло 97%. В 2010 году затраты на воспроизводство увеличились до 19083 тыс.р. в то время как финансовые ресурсы предприятия увеличились до 20688 тыс.р. Соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов составило 92%. В 2011 году затраты на воспроизводство значительно уменьшились, их сумма составила 15198 тыс.р. Финансовые ресурсы предприятия в это же время уменьшились не значительно и составили в 1997 году 19158 тыс.р. Соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов составило 79%.

Сумма финансовых ресурсов ООО СП "Аркаим", как и сумма затрат на воспроизводство варьировали в течении анализируемого периода, но неизменным оставалось то, что финансовые ресурсы предприятия всегда покрывали его потребность в средствах для поддержания воспроизводственного процесса. В течении последних 3 лет у предприятия всегда оставался небольшой излишек финансовых ресурсов. Так в 2009 году он составил 475 тыс.р. и в течении последующих двух лет увеличился до 3961 тыс.р. Общая тенденция в изменении динамики и структуры финансовых ресурсов на предприятии ООО СП "Аркаим" - их увеличение при одновременном снижении затрат на воспроизводство.

Снижение процентного  соотношения воспроизводственных  затрат к общей сумме финансовых ресурсов предприятия нельзя признать однозначно положительной тенденцией, так как это связано с сокращением производства, а следовательно со снижением затрат необходимых для выпуска продукции. Увеличение суммы финансовых ресурсов в анализируемом периоде произошло в основном за счет увеличения амортизационных отчислений, что явилось следствием переоценки основных средств.

Финансовые ресурсы трансформируются в активы предприятия. От рациональности размещения финансовых ресурсов в активах предприятия и оптимальности структуры этих активов зависит повышение изменение суммы прибыли, рентабельности предприятия, а следовательно улучшение его финансового состояния.

2.3. Анализ финансового  состояния логистической системы предприятия

Финансовое состояние  предприятия (ФСП)- это экономическая  категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Различают внутренний и внешний  анализ финансового положения.

Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. Его цель- обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчетности. Его цель- установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.