Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

Текущий запас (норматив – N_ТЕК) – основной вид запаса, который обеспечивает потребности производства в период между каждыми двумя очередными поступлениями МТ ресурсов от поставщиков. Норма ОС в нем является основной и определяющей величиной дневной нормы запаса. К моменту поступления следующей партии текущий запас может снизиться до нуля. В норму включается средний текущий запас, приравненный к половине максимального текущего запаса.

Страховой запас (норматив – N_С) – второй по величине вид запаса, определяющий общую норму. Он необходим для гарантии непрерывности

процесса производства в случаях нарушений условий  и сроков поставок материалов поставщиками, транспортом или по другим причинам.

Транспортный  запас (норматив – N_ТР), создается на период движения МТ ресурсов от поставщика к потребителю, который исчисляется с момента оплаты расчетных документов и заканчивается прибытием МТ ресурсов на предприятие.

Запас на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к  производству (норматив – N_П.П.i) - норма времени нахождения оборотных средств в материалах на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству, включая химический анализ.

Незавершенное производство (НП) – это частично готовая продукция, не прошедшая предусмотренный технологией полный цикл производства и не готовая к  отправке заказчику, на рынок для продажи или к отгрузке на склад.

Объем производства продукции прямо пропорционально влияет на величину НП, т.е. чем больше производится продукции при прочих равных условиях, тем больше будет размер НП. Структура выпускаемой продукции также связана с величиной НП. Так, при повышении удельного веса продукции с более коротким циклом производства объем НП сократится и наоборот.

Объем продукции по себестоимости прямо влияет на размер НП. Чем ниже затраты на производство, тем меньше объем НП в денежном выражении и наоборот.

Определить норматив оборотных  средств на запасные части и инструмент (ЗИП) для ремонта оборудования можно  несколькими методами:

Первый метод – нормирование ОС на ЗИП для ремонта в зависимости от групп оборудования, исходя из затрат ОС на 1 ремонтную единицу (рем. ед.). Здесь нормирование ОС производится в зависимости от групп оборудования с учетом условий, предусмотренных

- системой планово-предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования предприятий;

- системой технического  обслуживания и ремонта (ТО  и Р) технологического и подъемно-транспортного  оборудования;

- типовой схемой ТО  и Р металло- и деревообрабатывающего оборудования;

- другими нормативно-регламентирующими  документами, определяющими порядок  выполнения работ по ТО и  Р.

К первой группе относится  оборудование, на которое разработаны  типовые нормы ОС по ЗИП. Ко второй – крупное, уникальное оборудование, в том числе импортное, на которое типовые нормы не разработаны. К третьей – мелкое единичное оборудование, на которое также не установлены типовые нормы.

Норматив на оборотные  средства на ЗИП для первой группы оборудования определяется на основе действующих или специально

 

разрабатываемых типовых  норм путем их умножения на количество соответствующего оборудования с применением  коэффициента понижения.

Второй метод – нормирование ОС на ЗИП для ТО и Р из расчета на 1000 руб. действующего производственного и силового оборудования, а также транспортных средств.

Третий метод – нормирование оборотных средств на ЗИП для ремонта оборудования и транспортных средств на основании заявок службы главного механика, главного энергетика и транспортного подразделения.

Заявленные предприятием в планируемом году ЗИП (без учета  складских остатков) суммируются, а  общая сумма делится на стоимость  действующего оборудования и транспортных средств.

Готовая продукция (ГП) – это продукция, прошедшая полный технологический цикл производства и технический контроль качества.

Нормы оборотных  средств по запасу готовой продукции на складе определяются на период времени, когда осуществляется накопление продукции до необходимых размеров и комплектование отгружаемых партий, а также на период обязательного хранения продукции на складе до отгрузки.

Норма оборотных  средств по отгруженной продукции устанавливается на период выписки счетов и платежных документов и сдачи их в банк.

 

2.2. Выводы по разделу

Оборотные средства (ОС) – это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.

Оборотные средства, затрачиваемые  в ходе изготовления продукции и  ее реализации, полностью потребляются в производственном процессе и переносят  свою стоимость на продукцию в  течение одного года или операционного цикла (т.е. время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи продукции).

Создание материально-производственных запасов сырья, материалов, топлива  обеспечивает непрерывность их поступления в производство. Оптимальный объем этих запасов во многом влияет на эффективность работы всего предприятия.

При ускорении оборачиваемости  ОС из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении – в оборот вовлекаются  дополнительные средства.

В сфере обращения  оборотные средства не участвуют  в создании нового продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя.

Нормирование ОС позволяет  определять общую потребность хозяйствующих  объектов в собственных ОС, определить оптимальный запас МТ ресурсов, т.е. установить постоянно необходимый min объем средств, обеспечивающих нормальный (непрерывный) производственный процесс и устойчивое финансовое состояние предприятия.

 

 

3. Практическая  часть

 

 

3.1 Расчет норматива  оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, N_С.ТЕК

 

 

1) Общий среднедневный  расход i-го материала:

 

Q _{i (ДН)} = Σ Q_{i Цj (ДН)}, т., (3.1)

 

 где Q_{i Цj (ДН)} - среднедневный расход i-го материала в цехе № j, т.

общий среднедневный  расход 1-го материала

Q _{1 (ДН)} = 158+162+284 = 604 т.; 

общий среднедневный  расход 2-го материала

Q _{2 (ДН)} = 214+218+182 = 614 т.;

общий среднедневный  расход 3-го материала 

Q _{3 (ДН)} = 142+274+218 = 634 т.

 

2) Необходимо рассчитать  оптимальную партию поставок, q_П.П.i, т.

Рассчитаем годовое  потребление i-го материала, т.:

 

Q_{ПОТР i (Г)} = Q _{i (ДН)} · 360;    (3.2)

 

Тогда годовое потребление 1-го материала равно:

Q_{ПОТР 1 (Г)} = 604*360= 217440т.;

годовое потребление 2-го материала:

Q_{ПОТР 2 (Г)} = 614*360 = 221040 т.;

годовое потребление 3-го материала:

Q_{ПОТР 3 (Г)} =614*360 = 228240 т.

 

Рассчитаем оптимальную (рыночную) партию поставки i-го материала в цехах:

 

,  (3.3)

 

где C_{ПОСТ i (1 Т)} - затраты на поставку 1 т материала i, руб.,

C_{СОД i (1 Т / ГОД)} - годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб.,

Оптимальная (рыночная) партия поставки 1-го материала в цеха:

q _{ц П.П.1} = √ 2*862*158*360/2568 ≈ 195,4 т в цех №1;

q _{ц П.П.1} = √ 2*862*162*360/2568 ≈ 197,9 т в цех №2;

q _{ц П.П.1} = √ 2*862*284*360/2568 ≈ 262 т в цех №3.

 

Оптимальная (рыночная) партия поставки 2-го материала в цеха:

q _{ц П.П.2} = √ 2*916*214*360/2422 ≈ 241,4 т в цех №1.;

q _{ц П.П.2} = √ 2*916*218*360/2422 ≈ 243,6 т в цех №2.;

q _{ц П.П.2} = √ 2*940*182*360/2422 ≈ 222,6 т в цех №3.

 

Оптимальная (рыночная) партия поставки 3-го материала в цеха:

q _{ц П.П.3} = √ 2*878*142*360/2414 ≈ 192,8 т в цех №1.;

q _{ц П.П.3} = √ 2*878*274*360/2414 ≈ 267,9 т в цех №2.;

q _{ц П.П.3} = √ 2*878*218*360/2414 ≈ 238,9 т в цех №3.

 

Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие будет равна:

q _П.П.i = Σ q_{ц П.П.i} (3.4)

 

q _{ц П.П.1} = 195,4+197,9+262=655,3 т - оптимальная партия поставки 1-го материала на предприятие;

q _{ц П.П.2} = 241,4+243,6+222,6=707,6 т - оптимальная партия поставки 2-го материала на предприятие;

q _{ц П.П.3} = 192,8+267,9+238,9=699,6 т - оптимальная партия поставки 3-го материала на предприятие;

 

3) Годовой план объема  поставок i-го материала:

 

Q_{ПОСТ i (Г)} = Q_{ПОТР i (Г)}, т; (3.5)

 

Значит, годовой план поставок 1-го, 2-го и 3-го материалов равны  соответственно:

Q_{ПОСТ 1 (Г)} = 217440 т.;

Q_{ПОСТ 2 (Г)} = 221040 т.;

Q_{ПОСТ 3 (Г)} = 228240 т.

 

4) Принятая партия  поставок (фактическая) q_{(Ф) ц j П.П.i}, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ≈ Σ оптимальных партий поставок по всем цехам Σ q_{ц j П.П.i}).

 

5) Число поставок, за  исключением крупных и мелких  поставок, m_i:

m_i = Q_{ПОСТ i (Г)} / q_{(Ф) П.П.i}. (3.6)

 

m₁ = 217440/655,3≈ 332;

m₂ = 221040/707,6 ≈ 313;

m₃ = 228240/699,6 ≈ 327.

 

6) Средний интервал между поставками i-го материала:

Т_i = 360/ m_i, дн. (3.7)

Т₁ = 360/332 ≈ 1,08;

Т₂ = 360/313 ≈ 1,15;

Т₃ = 360/327≈ 1,103.

 

7) Минимальная партия  поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам q_{ц j П.П.i}, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), q_{ц j min.i}, т :

Разовый заказ i-го материала для цеха № j,

 

q_{Цj П.П.i} = Q_{i Цj (ДН)} · Т_i , т. (3.8)

 

Таким образом, разовый  заказ 1-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.1} = 158*1,08 = 171,4 т. – в цех № 1;

q_{Ц2 П.П.1} = 162*1,08 = 175,7 т. – в цех № 2;

q_{Ц3 П.П.1} = 284*1,08 = 308,1 т. – в цех № 3.

 

Разовый заказ 2-го материала  составит:

q_{Ц1 П.П.2} = 214*1,15 = 245,6 т. – в цех № 1;

q_{Ц2 П.П.2} = 218*1,15 = 251,3 т. - в цех № 2;

q_{Ц3 П.П.2} = 182*1,15 = 209,8 т. – в цех № 3.

 

Разовый заказ 3-го материала  составит:

q_{Ц1 П.П.3} = 142*1,103= 156,7 т. – в цех № 1;

q_{Ц2 П.П.3} = 274*1,103 = 302,4 т. - в цех № 2;

q_{Ц3 П.П.3} = 218*1,103 = 240,6 т. – в цех № 3.

 

Минимальная партия поставки i-го материала в цех № j:

 

q_{Ц j min.i} ≤ q_{Ц j П.П.i} , т; (3.9)

 

Минимальная партия поставки 1-го материала:

q_{Ц 1 min.1} = 171,4 т. – в цех № 1;

q_{Ц 2 min.1} = 175,7т. – в цех № 2;

q_{Ц 3 min.1} =308,1 т. – в цех № 3.

 

Минимальная партия поставки 2-го материала:

q_{Ц 1 min.2} = 245,6 т. – в цех № 1;

q_{Ц 2 min.2} = 251,3 т. - в цех № 2;

q_{Ц 3 min.2} = 209,8 т. – в цех № 3.

 

Минимальная партия поставки 3-го материала:

q_{Ц 1 min.3} =  156,7 т. – в цех № 1;

q_{Ц 2 min 3} = 302,4 т. - в цех № 2;

q_{Ц 3 min.3} = 240,6 т. – в цех № 3.

 

8) Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

 

N_{Qi Ц j} = (q_{Ц j min.i} + q_{Ц j П.П.i})/2, т. (3.10)

 

Объем 1-го материала в оборотных  средствах:

N_{Q1 Ц 1} = (195,4+171,)/2 = 183,4 т. – в цеху № 1;

N_{Q1 Ц 2} = (197,9+175,7)/2 =186,8т. – в цеху № 2;

N_{Q1 Ц 3} = (262+308,1)/2 =285,1 т. – в цеху № 3.

 

Объем 2-го материала в оборотных  средствах:

N_{Q2 Ц 1} = (241,4+245,6)/2 =244,1т. – в цеху № 1;

N_{Q2 Ц 2} = (243,6+251,3)/2 = 247,5т. – в цеху № 2;

N_{Q2 Ц 3} = (222,6+209,8)/2 = 216,2 т. – в цеху № 3.

 

Объем 3-го материала в оборотных средствах:

N_{Q3 Ц 1} = (192,8+156,7)/2 = 174,7 т. – в цеху № 1;

N_{Q3 Ц 2} = (267+302,4)/2 = 285,1 т. – в цеху № 2;

N_{Q3 Ц 3} = (238,9+240,6)/2 = 239,8 т. – в цеху № 3.

 

9) ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

N_{С Ц1 ТЕКi} = N_{Qi Ц1} · C _{i (1 Т)} , руб. (3.11)

 

ОС в текущем запасе 1-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК1} =183,4*2552 = 468066,8руб.;